Wenn Sie regelmäßig große Geldsummen spenden, werden Sie sich vielleicht fragen, ob Sie Ihre eigene private Stiftung gründen sollten. Vielleicht sehen Sie ein soziales Bedürfnis, das nicht erfüllt wurde. Vielleicht interessieren Sie sich auch für das Prestige, das mit der Führung einer gemeinnützigen Stiftung in Ihrem eigenen Namen verbunden ist. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie bewerten, ob es sich lohnt.

Was ist eine private Stiftung?

Die häufigste Art von Stiftungen sind die Gründungsfundamente. Diese Art von Privatstiftung ist eine gemeinnützige Organisation, die hauptsächlich von einer Einzelperson, einem Ehepaar, einer Familie oder einem Unternehmen finanziert wird. Das Vermögen der Privatstiftung wird als Stiftung bezeichnet, die investiert wird, um Einnahmen für die Stiftung zu generieren. Die Stiftung wird zur Finanzierung ihrer Operationen und zur Gewährung von Zuschüssen verwendet.

Wie öffentliche Wohltätigkeitsorganisationen sind private Stiftungen unter Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code definiert. In der Tat ist "Privatstiftung" der Standardstatus für Organisationen, die den Status 501 (c) (3) erhalten haben. Im Gegensatz zu einer gemeinnützigen Organisation spendet eine private Stiftung gewöhnlich Spenden an andere Wohltätigkeitsorganisationen. Es führt normalerweise keine eigenen karitativen Operationen durch. Private Stiftungen gewähren Zuschüsse entweder zur Finanzierung der allgemeinen Betriebsausgaben eines Unternehmens oder zur Finanzierung eines bestimmten Programms.

Sie können auch Einzelpersonen Zuschüsse gewähren, wenn sie den IRS-Regeln folgen. Die Aktivitäten einer privaten Stiftung, wie die einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation, müssen der Öffentlichkeit zugutekommen, damit die Stiftung ihren Status als Steuerbefreiter behält.

Vorteile einer privaten Stiftung

Wenn Sie zu einem guten Zweck beitragen möchten, ist es am einfachsten, einen Scheck zu schreiben. Warum machen sich Zehntausende von Menschen die Mühe, private Stiftungen zu gründen und zu betreiben?

Zum einen kann eine Stiftung durchgängig eine bestimmte Sache finanzieren und den Empfängern über viele Jahre hinweg Spenden zukommen lassen. Also, Leute, die eine Stiftung gründen, sind oft auf der Suche nach Dauerhaftigkeit, laut Exponent Philanthropy, früher als Vereinigung kleiner Stiftungen bekannt.

Einige Familien gründen Stiftungen, um ein Vermächtnis zu schaffen, so Exponent Philanthropy. Eine im Namen eines geliebten Menschen gegründete Stiftung kann diese Person auch nach ihrem Tod ehren. Die Gründung einer Stiftung in einem Familiennamen kann auch Familienmitglieder ermutigen, sich an einer gemeinsamen - und oft bindenden - Sache zu beteiligen.

Steuervorteile sind ein weiterer Grund für die Gründung einer privaten Stiftung. Private Stiftungen sind steuerbefreit, wenn sie als 501 (c) (3) organisiert sind. Sie können Bargeld- und Wertbeiträge sammeln, ohne Steuern auf diese Beiträge zu zahlen, und die Beitragszahler können ihre Spenden als Steuerermäßigungen beanspruchen (mit einigen Einschränkungen).Um für die Steuerbefreiung in Frage zu kommen, muss der Stiftungszweck gemeinnützig, religiös, erzieherisch, wissenschaftlich oder literarisch sein, die öffentliche Sicherheit testen, den nationalen oder internationalen Breitensport fördern oder die Grausamkeit gegenüber Kindern oder Tieren verhindern. Die Stiftung kann den Armen helfen, Bildung fördern oder ein öffentliches Gebäude unterhalten. (Siehe auch: Abziehen Ihrer Spenden .)

Der IRS definiert drei Hauptunterschiede zwischen einer öffentlichen Wohltätigkeitsorganisation und einer privaten Stiftung. Private Stiftungen müssen:

• jährlich Zuschüsse in Höhe von mindestens 5 Prozent des Anlagevermögens der Stiftung leisten.
• Muss Zuschüsse nur an andere gemeinnützige Organisationen gewähren (obwohl es unter bestimmten Umständen möglich ist, Zuschüsse an Einzelpersonen zu gewähren, z. B. für Bildungsstipendien).
• Muss eine Verbrauchsteuer von 1 bis 2% auf die Anlagevermögen der Organisation zahlen.

Wie Sie Ihre Stiftung gründen

Zunächst müssen Sie den Zweck Ihrer Privatstiftung und die Richtlinien definieren, denen sie bei der Bewilligung ihrer Stiftungen folgen wird. Diese Definition wird die Aktivitäten Ihres Unternehmens leiten und ist notwendig, um steuerbefreit zu werden.

Als Nächstes müssen Sie entscheiden, ob Sie Ihre Stiftung als gemeinnützige Stiftung oder gemeinnützige Organisation strukturieren möchten. Nach Angaben der Association of Small Foundations kann ein gemeinnütziger Trust einfacher gegründet und betrieben werden, bietet den Treuhändern aber möglicherweise nicht so viel Rechtsschutz wie eine gemeinnützige Gesellschaft. Gemeinnützige Unternehmen haben strengere betriebliche Anforderungen, sind aber häufiger als gemeinnützige Trusts, da sie die persönliche Haftung begrenzen und mehr Flexibilität bei der Verwendung ihrer Mittel haben. (Siehe auch: 5 Schritte zum Aufbau einer steuerbefreiten gemeinnützigen Organisation .)

Wenn Sie sich als Trust organisieren, müssen Sie Treuhänder ernennen. Wenn Sie sich als Unternehmen organisieren, müssen Sie die üblichen Schritte zur Gründung einer Gesellschaft befolgen, einschließlich der Satzung und Satzung, der Benennung von leitenden Angestellten und Direktoren und der Einreichung beim Staat.

Unabhängig davon, wie Sie Ihre private Stiftung strukturieren möchten, müssen Sie eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (Employee Identification Number, EIN) beantragen. Das IRS erfordert, dass Sie ein EIN haben, auch wenn Sie nicht erwarten, Mitarbeiter einzustellen. Diese Nummer wird als Steueridentifikationsnummer für Ihre Stiftung fungieren, wie es eine Sozialversicherungsnummer für eine Einzelperson tut.

Der nächste Schritt besteht darin, die Dokumente mit dem IRS zu organisieren. Sie müssen Formular 1023, Antrag auf Anerkennung der Freistellung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code, ausfüllen und alle erforderlichen Belege vorbereiten. Dieses Formular fragt nach den grundlegenden Identifizierungsinformationen über Ihre Stiftung und wie sie organisiert und betrieben werden. Es erfordert auch Bewerber, eine Gebühr zu zahlen.

Schließlich, sobald der IRS Ihren steuerbefreiten Status genehmigt, müssen Sie zusätzliche erforderliche Papiere einreichen, um von Ihrem Staat Steuerbefreiung zu erhalten.

Ist Ihre eigene Stiftung die Mühe wert?

Die Einrichtung Ihrer privaten Stiftung ist eine Menge Arbeit.So ist es aufrechtzuerhalten, was bedeutet, IRS-Regeln zu befolgen. Ihre Stiftung muss verbotene Aktivitäten vermeiden, die der IRS definiert als:

• , die mehr als nur unwesentliche Rückstellungen für Leistungen, einschließlich nicht-monetärer Leistungen, für Einzelpersonen oder Organisationen ermöglichen,
• um Einkünften von Insidern (z. B. unangemessenes Gehalt an einen leitenden Angestellten, Direktor oder Schlüsselangestellten zahlen
• Teilnahme an einer politischen Kampagne im Namen oder im Gegensatz zu einem Kandidaten für ein öffentliches Amt, einschließlich der Einbringung von Wahlkampfspenden und öffentlichen öffentlichen Erklärungen

Ihre Stiftung muss auch eingeschränkte Aktivitäten begrenzen, die der IRS definiert als:

• Selbstvertrauen mit disqualifizierten Personen (definiert als wesentliche Beitragszahler, Stiftungsmanager und bestimmte andere verwandte Personen)
• Investitionstätigkeit, die die Durchführung von steuerfreien Zwecken gefährden könnte < Lobbying oder der Versuch, die Gesetzgebung durch Aktionen oder Ausgaben zu beeinflussen
• Sowohl die Stiftung als auch jede Entität, die unrechtmäßig von einem Verbot oder Eine strikte Tätigkeit kann mit Steuern und Strafen für Verstöße gegen diese Regeln verbunden sein. Die Stiftung könnte sogar ihren steuerfreien Status verlieren.

Das Betreiben einer privaten Stiftung beinhaltet auch viele der gleichen Verantwortlichkeiten und Ausgaben wie ein Unternehmen. Sie müssen Aufzeichnungen führen, jährliche Steuererklärungen mit dem Formular 990-PF (ein ausführliches, 13-seitiges Dokument) einreichen und Angestellte einstellen und verwalten (die Ihre Familienmitglieder sein können). Die meisten Leute wollen auch Rechts- und Buchhaltungsfachleute anstellen, um Start-up und laufende aufsichtsrechtliche und Compliance-Angelegenheiten wie Buchhaltung, Steuervorbereitung und Unternehmensanmeldungen abzuwickeln. Viele Aspekte des Startens und Betreibens einer privaten Stiftung unterliegen komplexen Regeln und / oder erfordern spezialisiertes Wissen.

Wie viel Geld müssen Sie dafür spenden, damit es sich lohnt, eine Stiftung zu gründen und zu pflegen? Es gibt keine feste Regel hier, aber die meisten Familienstiftungen haben ein Vermögen von mindestens ein paar hunderttausend Dollar, so der Stiftungsrat. Einige Stiftungen haben mehr als eine Milliarde Dollar an Vermögenswerten, aber etwa 60 Prozent haben weniger als eine Million Dollar.

The Bottom Line

Während private Stiftungen zeitaufwendig und teuer sein können, glauben die Tausenden von Einzelpersonen, Familien und Unternehmen, die private Stiftungen gegründet haben, dass diese Opfer sich lohnen.

Wenn Sie sich nicht sicher sind, ob eine private Stiftung der effektivste Weg ist, Ihre philanthropischen Ziele zu erreichen, können Sie sich immer einfachere Alternativen ausdenken, indem Sie Ihrer bevorzugten gemeinnützigen Organisation einen Scheck zuschicken, Ihre Zeit spenden oder dazu beitragen, ein Spender beraten Fonds.