Durch die ständig wachsende Nutzung von Cloud Computing findet eine massive Transformation statt. Dieses System des Zugriffs auf Datenspeicher und Softwaredienste nimmt auch steuerpflichtige Aktivitäten in weniger zugängliche Zonen auf. Nach Angaben des KPMG-Instituts wird der Markt für Cloud Computing voraussichtlich von 40 USD steigen. 7 Milliarden im Jahr 2011 auf 241 Milliarden US-Dollar im Jahr 2020. Die Staaten und Regionen, in denen diese Unternehmen angesiedelt sind, befinden sich bereits in wirtschaftlich schwierigen Zeiten in einer noch härteren Situation: Wie lässt sich das wirtschaftliche Vakuum füllen, wenn viele Güter und Dienstleistungen besteuert werden? sind dank der Cloud in die digitale Welt migriert. Auch sie wollen ihren Anspruch in der neuen Grenze durch eine Wolkensteuer geltend machen. Aber dies zu erreichen ist weitaus leichter gesagt als getan. (Siehe auch: Cloud-Computing: Eine Industrie mit exponentiellem Wachstum.)

Wie werden Gesetze erstellt, die auf Produkte und Dienstleistungen abzielen, die physisch sind - und berührt, gemessen, verfolgt und einem Standort zugewiesen werden können? - Durchsetzung der Besteuerung von Dienstleistungen und Produkten, die in digitaler Form übermittelt werden Bits, die nicht gesehen werden können, sind nicht leicht zu definieren und transzendieren bestimmte Orte? Können die gegenwärtigen staatlichen Gesetze wirklich bestimmen, was zu besteuern ist und wie sie besteuert werden können, wenn Cloud Computing keine Grenzen kennt?

Warum Steuer-Cloud-Computing: Die Motivationen

Mehrere Staaten bemühen sich nun, Gesetze zu erlassen, um Cloud Computing zu besteuern. In Zeiten angespannter Staats- und Stadtbudgets haben Cloud-Computing-Dienste wesentlich zum Umsatzrückgang im stationären Geschäft beigetragen. Das AICP (Amerikanisches Institut für Wirtschaftsprüfer) hat festgestellt, dass die gleichen wirtschaftlichen Bedingungen, die Unternehmen veranlasst haben, Cloud-Computing-Infrastrukturen als Kostensenkungsmaßnahme einzuführen, auch die Steuerbehörden dazu veranlassen, neue Steuerquellen zu erschließen, ohne neue Steuern einzuführen. .. "(Siehe Video: Was ist Umsatz ?)

Wie Jonathan S. Marashlian und Allison D. Rule in "Cloud Computing: Die Cloud besteuern" sagen, "wird in der nicht allzu fernen Zukunft eine Mehrheit der Staaten versuchen, Steuereinnahmen aus Cloud-basierte Dienste "in der Bemühung," die Löcher "in ihren Budgets mit neuen Steuereinnahmen zu stopfen. Einige Staaten konzentrieren sich auf die Besteuerung der SaaS-Aspekt des Cloud Computing, aber das ist nur eine Taktik. Verschiedene Besteuerungsstrategien könnten ein Sammelsurium von Regeln, die für Cloud-Anbieter und ihre Kunden ein buchhaltender Albtraum mit unterschiedlichen Ansätzen in verschiedenen Jurisdiktionen sein könnten: Zum Beispiel entschied das US-Finanzministerium, dass keine Umsatzsteuer auf den Verkauf von Software erhoben werden darf, die auf Servern außerhalb des Standorts gehostet wird. Zugriff von einem In-State-Standort.Auf der anderen Seite hat das New Yorker Department of Taxation and Finance in New York steuerpflichtige Server als steuerpflichtig eingestuft, wenn von einem Standort in New York aus auf die entsprechende Software zugegriffen wird. Die Abteilung klassifiziert SaaS-Software als "greifbares persönliches Eigentum", dessen Verwendung beim Zugriff in New York erfolgt. Auch Chicago konnte durch die Ausweitung einer rechtlichen Definition auf Cloud-basierte Dienste sein steuerliches Netz auf Cloud-basierte wirtschaftliche Aktivitäten ausrichten. Es erweitert seine lokale Vergnügungssteuer auf Cloud-basierte gelieferte Inhalte, was bedeutet, dass Unterhaltungsdienste wie Netflix (NFLX NFLXNetflix Inc200. 13 + 0. 06% mit Highstock 4. 2. 6 erstellt) oder der neue Apple (AAPL AAPLApple Inc174. 25 + 1. 01% Erstellt mit Highstock 4. 2. 6 ) Musikdienst kann besteuert werden, wenn er an Einwohner von Chicago geliefert wird.

Dilemmas und die Frage der Definition

Welches sind die rechtlichen Prinzipien, die für die Besteuerung von Cloud Computing gelten? AICP, in einem kürzlich erschienenen Artikel von Jennifer Jensen, stellt fest, dass Cloud Computing "auf grenzenlosen Netzwerken basiert" und fragt: "Wenn der Standort einer Cloud nicht ermittelt werden kann, welche staatlichen Gesetze gelten für die Besteuerung der Cloud? "Die Art und Weise, wie sich ein Staat an seine Cloud-Steuergesetzgebung annähert, hängt davon ab, wie solche Schlüsselfragen beantwortet werden.

Ein wesentlicher Punkt: Wird beim Kauf von Rechenleistung ein Unternehmen die Räumlichkeiten nutzen, auf denen sich ein Cloud-Server befindet? Und würde eine solche Nutzung der Räumlichkeiten als Verpachtung von materiellem Eigentum angesehen werden? In vielen Staaten unterliegen Servicetransaktionen - eine Klassifizierung, bei der der Kauf von Rechenleistung normalerweise fallen würde - nicht der Umsatz- und Gebrauchssteuer. Die Vermietung von körperlichem Eigentum unterliegt jedoch im Allgemeinen einer solchen Steuer.

Das Konzept des Nexus ist ein weiterer wichtiger Punkt, der berücksichtigt werden muss. Nexus ist definiert als "die Höhe der Geschäftstätigkeit, die ein Unternehmen erreichen muss, bevor ein Staat Steuern auf seine Einkünfte oder Einnahmen erheben kann." Zwei unterschiedliche Anforderungen müssen erfüllt sein, um einen Nexus für die Zwecke der Besteuerung zu schaffen: der US-Verfassung: Die Klausel über ein ordnungsgemäßes Verfahren sieht vor, dass Unternehmen einen "Mindestkontakt" mit einer Gerichtsbarkeit haben müssen, wenn ein Unternehmen physisch präsent ist oder wenn das Unternehmen die wirtschaftlichen Vorteile des Staates gezielt nutzt, indem Die Anforderungen der Handelsklausel können andererseits erfüllt werden, wenn sich die Büros, die Ausrüstung, die Angestellten oder unabhängigen Auftragnehmer des Unternehmens in diesem Staat befinden oder wenn die Produkte dieses Unternehmens regelmäßig geliefert werden. zu diesem Zustand anders als durch den gewöhnlichen Träger oder die Post.

Staaten, die die Frage der physischen Anwesenheit umgehen wollen, dehnen das aus, was sie als Nexu definieren. s durch die Einführung von Konzepten wie "Affiliate Nexus" und "Economic Nexus", die keine physische Präsenz erfordern. Und jetzt werden eine Reihe solcher Gesetze, bekannt als "Amazonas-Gesetze", in mehreren Staaten verabschiedet, darunter Kalifornien, New York, Colorado und Illinois, die versuchen, einen Nexus für bestimmte Out-of-State-Produkt- oder Dienstanbieter zu schaffen. ..

Auswirkungen auf Unternehmen und Staaten

Diese Amazonas-Gesetze stießen bereits auf Widerstand. In der Tat haben die Gerichte von Colorado und Illinois diese Gesetze inzwischen aufgehoben, während neue Gerichte sie aufrechterhalten haben. Es wird mit großer Wahrscheinlichkeit viele rechtliche Herausforderungen für diese Statuten geben. Ein Ergebnis wird eine Goldgrube für die Rechtsberufe sein, da Unternehmen und Gerichte und Stadtbeamte versuchen, ein gemeinsames Verständnis darüber auszuhandeln, wie diese Gesetze und Definitionen auf Cloud-Transaktionen angewendet werden können.

Unternehmen müssen bei ihren Standortentscheidungen auch die Besteuerung von Staatswolken berücksichtigen. Ein Anbieter oder Käufer muss möglicherweise auch herausfinden, wie er die gleichzeitige Besteuerung von zwei Standorten vermeiden kann. Möglicherweise muss sich die Bundesregierung engagieren, um Klarheit und Gemeinsamkeiten herzustellen und ein Steuerklima zu verhindern, das Investitionen und Geschäftstätigkeit entmutigen würde.

Schließlich wirkt sich eine solche Besteuerung auf den Durchschnittsverbraucher aus. Einige Unternehmen geben ihre Kosten an ihre Kunden weiter, indem sie sie an die monatlichen Rechnungen der Kunden anheften. Netflix plant insbesondere, die Steuer zu der Gebühr hinzuzufügen, die sie ihren Kunden in Rechnung stellt. (Siehe auch: Die Wirtschaftlichkeit von Hulu, Netflix, Redbox und Blockbuster.)

Das Endergebnis

Die Verlagerung vieler Unternehmensdienstleistungen von der realen Realität in die Cloud hat auch den Umsatz verursacht Basis vieler Staaten zu schrumpfen. Diese Staaten ergreifen Maßnahmen, um zu prüfen, wie die gegenwärtige Gesetzgebung ausgedehnt werden kann, um Cloud-basierte Einnahmen zu besteuern. Dies ist jedoch keine leichte Aufgabe, und es wurden mehr Fragen aufgeworfen als beantwortet, um herauszufinden, wie typische rechtliche Konzepte für Aktivitäten in der Cloud gelten. Die Auswirkungen und Auswirkungen werden auf vielen Volkswirtschaften und Rechtssystemen, auf Geschäftspraktiken und auf dem alltäglichen Verbraucher beruhen.