Steuerzahler, die zunächst nicht in der Lage sind, ihre Steuern zu bezahlen, können zunächst einige Mitteilungen in der Post erhalten, zusammen mit einer Reihe von Anweisungen, die ihre Rechte als Steuerzahler erklären. Viele Male kann dieses Problem mit einem Ratenzahlungsplan unter Verwendung des Formulars 9465 gelöst werden. Jedoch werden Steuerzahler, die große Summen auf ihre Steuererklärungen schulden und sich weigern, mit dem IRS zu kommunizieren, irgendwann mit der Möglichkeit konfrontiert sein, ein Pfandrecht oder eine Abgabe auf einige oder alle aufzubringen. von ihrem Eigentum. So funktioniert dieser Prozess und wie kann er vermieden werden. (Erfahren Sie mehr über Formular 9465 in Formular 9465: Zahlen Sie Ihre Hintersteuer nicht ohne es .)

Steuerpfandrecht
Ein Bundessteuerpfandrecht ist eine öffentliche Mitteilung, dass jemand Steuern an die IRS zurückerstattet. Es gibt dem IRS die Befugnis, Erlöse aus dem Verkauf von Immobilien, die einem straffälligen Steuerzahler gehören, zu beschlagnahmen. Die Regeln für Steuerpfandrechte sind in Abschnitt 6321 des Internal Revenue Code aufgeführt. Steuerpfändungen verhindern, dass straffällige Steuerzahler ihr Eigentum mit einem klaren Titel verkaufen, bis der IRS vollständig bezahlt ist. Darüber hinaus folgt das Pfandrecht dem Eigentum und nicht dem Steuerzahler / Eigentümer, was bedeutet, dass jeder, der Pech hat, den Vermögenswert vom Steuerzahler zu kaufen, das Pfandrecht auch erben wird. Dann hat das IRS zwei Leute, denen es für sein Geld nachgehen kann.

Es gibt zwei Arten von Grundpfandrechten; Einer ist ein stilles automatisches Pfandrecht und der andere beinhaltet eine Mitteilung des IRS an das Büro des Steuerzahlers des Wohnsitzes des Steuerzahlers. Die letztgenannte Art von Pfandrecht wird von den Kreditauskunfteien aufgeführt und hat erhebliche negative Auswirkungen auf die Kreditwürdigkeit des Steuerzahlers. Die einzige Möglichkeit, um sie freizugeben, ist die Zahlung in voller Höhe, zuzüglich Zinsen und Vertragsstrafen, Konkurs oder ein Kompromissangebot. Wenn das Zeitstatut für die Steuererhebung erlischt, kann dies auch das Pfandrecht freigeben.

Berufung und Vermeidung eines Steuerpfandrechts
Steuerzahler können beim IRS Office of Appeals gegen ein Steuerrückbehalt protestieren. Sie sollten versuchen, den Manager der Einheit, die das Pfandrecht einreicht, zuerst zu kontaktieren. Wenn dies das Pfandrecht nicht verhindert, müssen sie das Formular 9423, die Sammelantragsanfrage, an die Abholstelle senden. Ein Berufungsbeamter entscheidet innerhalb von fünf Arbeitstagen über den Fall des Steuerpflichtigen. Es sollte jedoch beachtet werden, dass diese Schritte selten ein Pfandrecht verhindern werden. Steuerpflichtige, die Hinweise auf Pfandrechte erhalten, sollten sich unverzüglich an das IRS oder den Taxpayer Advocate Service wenden und ihr Bestes tun, um sie davon zu überzeugen, dass die Buchung des Pfandrechts nicht in ihrem besten Interesse ist, da sie Ihre Kreditwürdigkeit reduziert und dadurch Ihre Zahlungsfähigkeit beeinträchtigt. Steuern durch Mittel wie ein Darlehen.

Steuerzahler, die Pfandrechte auf mehreren Grundstücken haben, können klug sein, um zu verlangen, dass der IRS das Pfandrecht an einem von ihnen freigibt, so dass es verkauft werden kann, um Steuergelder zu erhöhen.Der IRS wird normalerweise diese Anfrage gewähren. Sobald ein Pfandrecht mit welchen Mitteln auch immer erfüllt ist, muss der IRS innerhalb von 30 Tagen nach Zahlung eine Mitteilung über die Freigabe des Pfandrechts herausgeben. Wird keine Freigabe erteilt, muss sich der Steuerpflichtige an die IRS Centralized Lien Processing Abteilung in Cincinnati wenden. (Erfahren Sie mehr über Berufungen in unserem Artikel Wie Sie Ihr IRS Audit ansprechen können.)

Steuerabgaben
Wenn der IRS nicht in der Lage ist, unbezahlte Steuern mit einem Pfandrecht einzuziehen, ist der nächste Schritt das Vermögen des Steuerpflichtigen zu erheben. Eine Abgabe ist die tatsächliche Beschlagnahme von Steuergeldern durch die IRS. Dies ist die letzte Methode zur Durchsetzung der Besteuerung, wenn alle anderen Versuche, Steuern einzutreiben, gescheitert sind. Steuererklärungen werden in der Regel an Arbeitgeber und Finanzinstitute straffälliger Steuerpflichtiger ausgegeben. Allerdings werden nicht alle Steuerzahler, die eine Steuerabgabe erhalten, ihre Vermögenswerte beschlagnahmen lassen. Verschiedene Faktoren, wie der geografische Standort des Steuerzahlers und die Historie der Zahlungen bestimmen die Wahrscheinlichkeit, dass dieses Verfahren eintreten wird.

Die Regeln und Verfahren für Vermögensabgaben sind in Abschnitt 6330 des Internal Revenue Code aufgeführt. Der IRS muss dem Steuerpflichtigen mindestens 30 Tage vor der Klage eine schriftliche Absichtserklärung zusammen mit einer Erläuterung des Rechts auf Berufung vorlegen.

Befreite Vermögenswerte
Obwohl die IRS die Befugnis hat, die überwiegende Mehrheit der Vermögenswerte eines Steuerpflichtigen zu beschlagnahmen, können sie nicht alles übernehmen. Im Folgenden finden Sie eine Liste von Artikeln, die für den IRS tabu sind (Stand 2009):

• Grundbekleidung
• Bis zu $ ​​7, 700 von persönlichen Gegenständen
• Bis zu $ ​​3, 860 von Lehrbüchern für Bildung, Handel oder Beruf und Ausrüstung
• 85% der Arbeitslosenunterstützung
• Nicht geleistete Post
• Ehrenprämien der Eisenbahn und des Kongresses
• Arbeiterentschädigung
• Kindergeld
• Mindestbefreiung für Löhne und Gehälter
• Soziale Sicherheit und Sozialhilfe

Leider enthält die Liste der Ausnahmen keine Kraftfahrzeuge. Jedoch können Steuerzahler, die von ihren Autos abhängen, um zur Arbeit zu kommen, normalerweise die IRS überzeugen, sie nicht zu nehmen, weil sie dann nicht zur Arbeit kommen und Geld verdienen konnten, um ihre Steuern zu zahlen. Der IRS kann auch Ruhestandskonten und Wohnsitze beschlagnahmen, aber es wird dies nur als letztes Mittel tun. Wie in der Liste gezeigt, kann der IRS auch Löhne schmücken, aber nicht alle. Der Steuerzahler muss genug haben, um von jedem Gehaltsscheck leben zu können. Steuerpflichtige mit niedrigem Einkommen oder solche mit vielen Angehörigen können von der Pfändung befreit werden. Sobald jedoch eine Lohnsteuer eingeführt wurde, bleibt sie so lange in Kraft, bis alle Steuern in voller Höhe bezahlt sind.

Steuerzahler können versuchen, diese Handlung voranzutreiben, indem sie mit dem IRS verhandeln und einen Zahlungsplan aufstellen oder einen Vermögenswert verkaufen. Ein Angebot im Kompromiss kann auch hier funktionieren, aber drastischere Maßnahmen wie Insolvenz oder Arbeitgeberwechsel können ebenfalls notwendig sein. Es gibt auch Situationen, in denen Steuerzahler bestimmte Vermögenswerte an andere Familienmitglieder überweisen oder übertragen können, um zu verhindern, dass sie von der IRS beschlagnahmt werden. Das Einlegen von Papierguthaben in Tresorfächer mit eigener Steuernummer kann sie oft außer Reichweite halten.Steuerzahler können auch versuchen, dem IRS zu zeigen, dass ein Vermögenswert, der beschlagnahmt wird, wenig Wert hat. Aber die effektivste Strategie beim Umgang mit Abgaben ist, die IRS davon zu überzeugen, dass die Abgabe direkt eine finanzielle Notlage mit sich bringt, die die Zahlung der Steuer erschweren wird.

Sobald die IRS Ihr Vermögen in Besitz genommen hat, verkauft sie es bei der IRS-Auktion an den Meistbietenden. Steuerzahler können mit dem IRS weiter verhandeln, bis der eigentliche Bieterprozess beginnt. Vermögenswerte, die bei einer Auktion verkauft werden, müssen mindestens zu ihrem fairen Marktwert verkauft werden; zum Beispiel kann ein $ 400, 000 Haus nicht für $ 100, 000 verkauft werden. Jedoch kann eine Schätzung erforderlich sein, um dies in einigen Fällen durchzusetzen.

The Bottom Line
Die IRS hat beträchtliche Befugnisse, um Pfandrechte und Abgaben an Steuerzahler auszugeben, die sich weigern, ihre Steuerrechnungen zu bezahlen. Dies kann in vielen Fällen ein sehr wirksames Mittel zur Erhebung von Steuern sein, aber die Steuerpflichtigen haben auch während dieser Verfahren Rechte. Es gibt viele Strategien, die verwendet werden können, um den IRS daran zu hindern, persönliche und geschäftliche Vermögenswerte zu beschlagnahmen. Für weitere Informationen wenden Sie sich an Ihren Finanzberater oder einen qualifizierten Steuerberater.

Weitere Informationen finden Sie unter Surviving The IRS Audit und Vorgehensweise beim IRS-Audit .