Die Entscheidung, entweder eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) oder eine Gesellschaft zu gründen, hängt von der Art des Unternehmens ab, das die Person erschafft, sowie von den möglichen steuerlichen Konsequenzen der Gründung der Kapitalgesellschaft, unter anderem Überlegungen. Beide Arten von Kapitalgesellschaften haben den wesentlichen rechtlichen Vorteil, dass sie dazu beitragen, Vermögenswerte vor Gläubigern zu schützen und eine zusätzliche rechtliche Haftung zu schaffen. Im Allgemeinen ist die Gründung und Verwaltung einer LLC viel einfacher und flexibler als die eines Unternehmens. LLCs sind eine relativ neue Art von Geschäftseinheit, die dem Statut des Staates unterliegt. Dennoch gibt es Vorteile und Nachteile für beide Arten von Geschäftsstrukturen.

Einfache Gründung einer LLC

Die Gründung einer LLC erfordert normalerweise weniger Papierkram als die Gründung einer Aktiengesellschaft. LLCs sind Kreaturen des staatlichen Rechts, daher hängt der Prozess zur Gründung einer LLC vom Zustand ab, in dem sie eingereicht wird. Die meisten LLCs verlangen die Einreichung einer Satzung beim Secretary of State. Das kostet in der Regel irgendwo zwischen $ 100 und $ 800. Die LLC muss einen Namen verwenden, der nicht bereits von einer anderen Unternehmenseinheit verwendet wird.

Einige Zustände erlauben es, das Formular online auszufüllen, was es sehr einfach macht. Nur sehr wenige Staaten verlangen den zusätzlichen Schritt, eine öffentliche Bekanntmachung einzureichen. Diese öffentliche Bekanntmachung kann vor oder nach der Einreichung der Artikel der Organisation erforderlich sein.

Sobald die Organisationsartikel gebildet sind und alle anwendbaren Bestimmungen erfüllt sind, wird die LLC offiziell gegründet. Die meisten LLCs verwenden Betriebsvereinbarungen, um die Rolle der LLC-Mitglieder zu definieren. Wenn es keine Betriebsvereinbarung gibt, unterliegt die LLC den in den Statuten der Staaten enthaltenen Standardregeln. Die Mitglieder sind die Personen mit einem Eigentumsanteil an der LLC. Sie sind den Aktionären einer Kapitalgesellschaft gleichgestellt.

Es ist nicht notwendig, eine Betriebsvereinbarung für die LLC zu erstellen, um gültig zu sein. Es ist jedoch eine gute Geschäftspraxis. Die Betriebsvereinbarung legt die Rechte und Pflichten der Mitglieder fest. Es kann die Geschäftsbeziehung definieren und sich mit Fragen der Kapitalstruktur, der Verteilung von Gewinnen und Verlusten, Rückstellungen für den Buy-Out eines Mitglieds, Rückstellungen im Falle des Todes eines Mitglieds und anderen wichtigen geschäftlichen Überlegungen befassen.

Steuerflexibilität einer LLC

Es gibt mehr Flexibilität bei der Behandlung einer LLC für steuerliche Zwecke. Die IRS behandelt keine LLCs als eigenständige Einheit für steuerliche Zwecke, was eine größere Flexibilität bietet. Eine LLC mit einem einzigen Mitglied kann wie ein Einzelunternehmen besteuert und behandelt werden. So werden Gewinne und Verluste auf die persönliche Bundessteuererklärung des Einzelnen besteuert.

Es gibt zwei Optionen für eine LLC mit mehr als einem Mitglied. Die erste Möglichkeit besteht darin, die Mitglieder als Partner zu behandeln. Die Mitglieder werden genauso besteuert wie die Partner in einer Partnerschaft. Die andere Möglichkeit besteht darin, die LLC als Körperschaft zu besteuern.

Nachteile einer LLC

Ein möglicher Nachteil bei der Nutzung einer LLC ist, dass Mitglieder möglicherweise Steuern auf ihre Gewinne und Gehälter zahlen müssen. Bei einer LLC fließen die Gewinne an die Mitglieder, die mit ihren Bundessteuererklärungen zu tun haben. Für ein Unternehmen werden Gewinne auf Unternehmensebene besteuert. Die einzelnen Mitglieder müssen in der Regel für föderale Posten wie Medicare und Social Security bezahlen.

Es gibt noch andere Nachteile. Es kann eine automatische Kündigung einer LLC geben, die wie eine Partnerschaft für Bundessteuerzwecke behandelt wird. Die automatische Kündigung wird ausgelöst, wenn innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten 50% oder mehr des Gesamtzinses einer LLC verkauft oder getauscht werden. Dies wird als technische Beendigung bezeichnet. Wenn dies eintritt, gelten die Vermögenswerte als steuerfrei für eine neue LLC. Die Mitgliedschaftsanteile an der neuen LLC werden dann als an die Mitglieder der alten LLC verteilt behandelt. Außerdem muss es mindestens zwei Mitglieder für eine LLC geben, die steuerlich als Partnerschaft zu behandeln ist. Im Gegensatz dazu kann es eine C-Corporation oder S-Corporation geben, die nur einen Aktionär hat.

Ein weiterer großer Nachteil sind die Unterschiede zwischen den Staaten in den Statuten, die LLCs regeln. Dies kann zu Unsicherheit für LLCs führen, die in mehreren Zuständen arbeiten. Die Unterschiede in den Regeln und Vorschriften können zu zusätzlichen Formalitäten und zu inkonsistenter Behandlung in verschiedenen Jurisdiktionen führen.

Vorteile einer Gesellschaft

Trotz der einfachen Verwaltung einer LLC gibt es signifikante Vorteile für die Verwendung einer Unternehmensrechtsstruktur. Es können zwei Arten von Unternehmen gebildet werden. Eine S-Corporation ist eine Pass-Through-Einheit für steuerliche Zwecke. Eine C-Corporation wird auf Unternehmensebene besteuert und reicht eine Körperschaftsteuererklärung ein.

Unternehmen bieten mehr Flexibilität, wenn es um ihre überschüssigen Gewinne geht. Während alle Einkommen in einer LLC an die Mitglieder fließen, kann eine S-Corporation ihren Angestellten ein angemessenes Gehalt zahlen, während sie Ausgaben wie Bundessteuern abziehen. Die verbleibenden Gewinne können als Dividenden von der Gesellschaft ausgeschüttet werden. Ab 2015 haben Dividenden eine niedrigere Steuerquote im Vergleich zum Bruttoeinkommen. C-Konzerne haben den Vorteil, dass Gewinne im Konzern verbleiben können. Somit können die von der Gesellschaft gezahlten Dividenden so strukturiert werden, dass sie das beste Steuerszenario für die Aktionäre nutzen. Auch für Unternehmen, die schließlich versuchen, Aktien auszugeben, kann die Gesellschaft leicht Aktien ausgeben, während eine LLC keine Aktien ausgeben kann.

Nachteile eines Unternehmens

Es gibt erhebliche Nachteile bei der Gründung eines Unternehmens. Es erfordert viel mehr Papierkram. Unternehmen müssen viel mehr Richtlinien erfüllen. Sie müssen Vorstände wählen, Satzungen verabschieden, jährliche Sitzungen abhalten und formelle Abschlüsse erstellen.Sie haben in der Regel aufwändigere Aufbewahrungspflichten als LLCs.

Es gibt auch die Doppelbesteuerung von Unternehmen. Dies bezieht sich auf Steuern, die zweimal auf das gleiche Einkommen für Unternehmen gezahlt werden. Dies liegt daran, dass Unternehmen als eigene juristische Person von ihren Anteilseignern betrachtet werden. So zahlen Unternehmen Steuern auf ihre Erträge, während ihre Aktionäre auch Steuern auf Dividenden zahlen, die sie von der Gesellschaft erhalten, obwohl diese Einkünfte bereits besteuert wurden.