Nahezu sechs Millionen Menschen mit Behinderungen in den Vereinigten Staaten profitieren von neuen steuerfreien Sparplänen, die unter das Gesetz zur Erreichung einer besseren Lebenserfahrung (ABLE) von 2014 fallen. Das Gesetz wurde vom Kongress nach einer achtjährigen Kampagne zur Erlangung der Steuergenehmigung verabschiedet. -freie Sparkonten, die Einzelpersonen und ihre Familien bei der Finanzierung von Behinderungsbedürfnissen unterstützen.

Warum ist das wichtig?

Millionen von Amerikanern mit Behinderungen verlassen sich auf verschiedene öffentliche Dienste - zum Beispiel Supplemental Security Income (SSI) und Medicaid - für Einkommen, Gesundheitsversorgung und Wohnungswesen. Vor der ABLE-Gesetzgebung müssen diese Personen nur bis zu einem Höchstbetrag von $ 2,000 an Vermögenswerten, einschließlich Bargeld und Pensionsfonds, prüfen können. Dies bedeutete, dass diejenigen, die öffentliche Leistungen erhielten, daran gehindert wurden, für andere Grundbedürfnisse zu sparen.

Zum Beispiel können behinderte Personen ein Fahrzeug benötigen, um zu medizinischen Terminen zu gelangen. Früher hätten sie nicht die notwendigen Mittel für den Kauf eines Autos sparen können, ohne die Obergrenze von $ 2 000 zu überschreiten und ihre öffentliche Unterstützung zu gefährden. Nach dem neuen Gesetz können qualifizierte behinderte Menschen bis zu 100.000 US-Dollar an Ersparnissen anhäufen, ohne dass dies Auswirkungen auf ihre staatlichen Hilfsprogramme hat. Das ABLE-Gesetz ermöglicht es einer behinderten Person (oder einem Familienangehörigen in ihrem Namen), ein Bankkonto speziell für diesen Zweck zu eröffnen.

Das Gesetz wurde als Ergänzung zu und nicht als Ersatz für Leistungen eingeführt, die durch Medicaid, Sozialversicherung und Privatversicherung erworben wurden. (Weitere Informationen finden Sie unter Einführung in die Sozialversicherung .) Die öffentliche Politik hat endlich die erheblichen Mehrkosten für das Leben von Behinderten anerkannt, was für viele behinderte Amerikaner und ihre Familien ein großer finanzieller Gewinn ist, der jetzt angemessen sparen kann. für langfristige Pflegebedürfnisse ohne Kompromisse bei den Leistungen.

Diese speziellen Konten wurden auf dem 529 College Sparplan modelliert und sollten in den meisten Staaten im Jahr 2016 verfügbar sein. (Um mehr über diese Pläne zu erfahren, siehe Sind 529 College Savings Plans das Richtige für Sie? ) sind jedoch in einer Anzahl von Schlüsselweisen begrenzt, die Vorteile auf ungefähr 10% der 58 Millionen behinderten Amerikaner des Landes beschränken, nach Schätzungen der Behinderungsbefürwortungsgruppe Ramp Your Voice! nachdem das Gesetz verabschiedet war.

Wie das Gesetz funktioniert

Nach dem Gesetz können Familienangehörige und Freunde Barmittel - Aktien, Anleihen und andere marktgängige Wertpapiere - nicht zulassen - in einem steuerfreien ABLE-Sparkonto für die Pflege einer behinderten Person, gehalten in sein oder ihr Name. Kontobevollmächtigte können so viel oder so wenig auf das Konto einzahlen, wie sie wollen, aber der jährliche Gesamtbeitrag von Freunden und Familie ist nur bis zu $ ​​14.000 steuerfrei, der Betrag, den Einzelpersonen in einem beliebigen Kalender steuerfrei geben dürfen. Jahr.(Aufgrund von Inflationsanpassungen kann der IRS diese jährliche Ausschlusszahl für Geschenke nach eigenem Ermessen erhöhen.)

Beiträge über dieser Zahl sind steuerpflichtig. (Beachten Sie, dass dies anders ist als die reguläre Schenkungssteuer, bei der die $ 14.000 pro Spender anfallen - für ein ABLE-Konto können $ 14.000 kumulativ von allen Spendern empfangen werden. Allerdings werden sowohl die Einnahmen aus dem Konto als auch die Abzüge für qualifizierte Behinderungskosten als steuerfrei behandelt.

Übersteigt ein ABLE-Konto $ 100, 000, werden die SSI-Leistungen des Empfängers ausgesetzt. Jedoch wäre seine oder ihre Anspruchsberechtigung für Medicaid nicht betroffen (obwohl nach dem Tod der Kontostand der Rückzahlung von Medicaid-Ausgaben unterliegen kann, bevor er an Erben geht). Wenn die Vermögenswerte des Kontos unter $ 100, 000 fallen, wird der SSI-Vorteil automatisch fortgesetzt.

Wer qualifiziert sich?

Eine Person, die SSI (Supplemental Security Income) oder SSDI (Social Security Disability Insurance) erhält oder dafür berechtigt ist, kann sich für ein ABLE-Konto qualifizieren - allerdings nur, wenn sie vor ihrem 26. Geburtstag Erblindung oder Behinderung erlebte. Die behinderte Person muss jedoch nicht jünger als 26 Jahre sein, um sich für ein ABLE-Konto qualifizieren zu können. Jeder Antragsteller, der dieses Alter überschreitet, muss lediglich eine Dokumentation vorlegen, aus der hervorgeht, dass eine Behinderung oder ihr Beginn vor dem 26. Lebensjahr eingetreten ist.

Die altersabhängige Sperre des Gesetzes verhindert, dass Menschen mit einer späteren Behinderung (z. B. Demenz oder schwere Arthritis) qualifizieren für den Sparplan. Warum beschränken sich die Konten auf Menschen, die spätestens im jungen Erwachsenenalter behindert wurden? Diese ausschließende Haltung, ein später Kompromiss, begrenzte die Kosten des Programms über ein Jahrzehnt auf 2 Milliarden Dollar.

Eine berechtigte Person darf nur ein ABLE-Konto haben, das vom 529 College-Sparprogramm des Staates verwaltet wird. Im Gegensatz zu College-529-Plänen darf ein ABLE-Konto nur im Wohnsitzstaat des Empfängers eröffnet werden. Das Konto muss im Namen des Empfängers geführt werden, aber jeder Beitragszahler kann ein ABLE-Konto im Namen eines Begünstigten eröffnen.

Was sind qualifizierte Behinderungskosten?

Das ABLE-Gesetz ermöglicht steuerfreie Abhebungen vom Konto für eine Reihe von vorgeschlagenen qualifizierten Behinderungskosten. Gemäß den Vorschriften des IRS und des Finanzministeriums beinhalten qualifizierte Behinderungskosten die grundlegenden Lebenshaltungskosten und sind nicht auf medizinische Notwendigkeiten beschränkt. Beispiele solcher Ausgaben sind unterstützende Technologie und persönliche Unterstützung; Bildung; Beschäftigungsförderung; Gesundheit, Prävention und Wellness; Unterkunft und Transport.

Wann kann ich ein Konto eröffnen?

Obwohl es sich derzeit um ein Gesetz handelt, wird nicht erwartet, dass das Programm vor dem 1. Januar 2016 startet, und der Zeitpunkt der Verfügbarkeit kann von Staat zu Staat variieren. Trotz der Verabschiedung des Gesetzes auf Bundesebene muss jeder Staat seine eigenen Vorschriften verwalten, bevor er ABLE-Konten zur Verfügung stellt. Viele Staaten arbeiten derzeit daran, das ABLE-Gesetz für ihre Bewohner Wirklichkeit werden zu lassen.

Zusätzliche Bundesrichtlinien und Vorschriften müssen den Staaten zur Verfügung gestellt werden, bevor qualifizierte Personen ein ABLE-Konto eröffnen können. Dieser Leitfaden enthält die Informationen, die zur Eröffnung eines ABLE-Kontos vorgelegt werden müssen: ein ordnungsgemäßer Berechtigungsnachweis, qualifizierte Ausgabendefinitionen und Dokumentation zur Steuerberichterstattung. Verwaltungsgebühren für die Eröffnung und Führung eines ABLE-Kontos variieren ebenfalls je nach Staat. Die Nationale Down-Syndrom-Gesellschaft bietet eine aktuelle Liste der Staaten, die die ABLE-Akte erlassen haben und arbeitet derzeit an ihrer Umsetzung.

The Bottom Line

Menschen mit Behinderungen und ihre Familien stehen vor besonderen Herausforderungen, wenn sie für die Pflege bezahlen und für zukünftige Bedürfnisse sparen. Früher beschränkten die Vorschriften ihre Fähigkeit, für ihre Bedürfnisse zu sorgen, ohne die SSI- und Medicaid-Zahlungen zu gefährden, auf die sich Millionen für die Dienste, die sie benötigen, verlassen müssen. Das ABLE-Gesetz kann für eine beträchtliche Anzahl von Menschen mit Behinderungen - und für die Menschen, die sie unterstützen - einen großen Unterschied machen, indem sie wesentlich mehr finanzielle Flexibilität schafft, um ihre Gesundheit und Unabhängigkeit zu erhalten und eine bessere Lebensqualität zu erreichen.