Steuerzahler, deren Einkommen bestimmte jährliche Schwellenwerte überschreitet, dürfen im Rahmen des geltenden Steuerrechts keine direkten Beiträge an Roth IRAs leisten. Der Kongress war jedoch freundlich genug, die Obergrenze für das bereinigte Bruttoeinkommen (AGI) für Roth-Umwandlungen zu entfernen, was vielen Steuerzahlern erlaubte, ihre traditionellen Planbilanzen in Roths umzuwandeln und die Besteuerung von ihnen zu vermeiden.

Diese Überarbeitung der Regeln hat auch ein Schlupfloch für Steuerpflichtige mit Einkommen oberhalb der AGI-Beitragsgrenzen geschaffen. Da es keine Einkommensbeschränkung für Conversions gibt, können diejenigen in dieser Kategorie jetzt jedes Jahr Geld in einen Roth IRA bewegen, indem sie zu einem traditionellen IRA beitragen, der nicht abzugsfähig ist, und dann den Restbetrag in ein Roth Konto umwandeln.

Diese Backdoor-Strategie ist vollkommen legal und erlaubt wohlhabenden Steuerzahlern, effektiv einen Pool von steuerfreiem Geld für ihren Ruhestand zu akkumulieren, aber es gibt auch einige potenzielle Nachteile, die berücksichtigt werden müssen. (Weitere Informationen finden Sie unter: ) Ist ein Backdoor Roth IRA für Sie geeignet? )

Vorteile der Backdoor-Strategie

Der offensichtlichste Vorteil bei der Verwendung der Backdoor-Strategie ist, wie bereits erwähnt, - Einkommensbezieher können damit einen steuerfreien Pool von Bargeld schaffen, den sie im Ruhestand nutzen können. Für diejenigen, die in den oberen zwei Steuerklammern stehen, kann dies ein echter Segen sein, besonders wenn sie jung genug sind, damit ihre Beiträge in eine beträchtliche Summe hineinwachsen können.

Ein steuerfreier Entzug von $ 40, 000 zum Beispiel führt zu erheblichen Einsparungen für jemanden in der 39. 6% Steuerklasse im Vergleich zu jemandem in einer der beiden unteren Klammern. Die Strategie ist auch relativ einfach durchzuführen. Alles, was erforderlich ist, ist, eine Roth und traditionelle IRA zu eröffnen (wenn der Steuerzahler noch keinen davon hat) und dann eine Einzahlung zu tätigen, gefolgt von einer einzigen Übertragung (und diesen Prozess für verheiratete Steuerzahler, die gemeinsam einreichen) zu verdoppeln.

Sie können diese Strategie verwenden, wenn Ihr Einkommen in der Nähe der AGI-Grenze für das Jahr für Roth-Beiträge liegt (der Ausstieg beginnt bei 118.000 USD für Einzelfilter und 186.000 USD für Verheiratete, die 2017 gemeinsam eingereicht werden). ). Auf diese Weise müssen Sie nicht Ihre direkten Roth Beiträge neu charakterisieren, wenn Ihr Einkommen über das Limit steigt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Kann ich ETFs für meine Roth IRA kaufen? )

Nachteile der Backdoor-Strategie

Obwohl die Prozedur für die Backdoor-Strategie ziemlich einfach ist, ist es möglich, einige Fehler, die zur Korrektur ziemlich unangenehm werden können.

Wenn Sie zum Beispiel Ihren Beitrag zum nicht abzugsfähigen traditionellen IRA leisten und ihn dort belassen, bis er genügend Kapitaleinkünfte angehäuft hat, um den vollen Beitragsbetrag zu übersteigen, bevor Sie ihn umwandeln, müssen Sie den überschüssigen Betrag des Umsatzes vor das Ende des Jahres oder eine steile Strafe von der Internal Revenue Service.

Ein häufigeres Problem, das viele Steuerzahler, die diese Strategie verwenden, dazu veranlasst, den vollen Betrag beizusteuern und ihn dann zu konvertieren, wenn sie andere traditionelle IRA-, vereinfachte Arbeitnehmerrenten- oder einfache IRA-Salden haben. In diesem Fall muss der Steuerpflichtige ein Verhältnis zwischen den bereits besteuerten Beträgen in diesen Konten und den nicht besteuerten Gesamtsalden berechnen (mit anderen Worten: alle steuerabgeglichenen Kontosalden, für die Sie Ihre Beiträge abgezogen haben). die, für die du es nicht getan hast.

Die Höhe des Beitrags und der Umrechnung wird dann mit diesem Prozentsatz multipliziert und das Produkt wird dann als steuerpflichtiges Einkommen gezählt. Dies bedeutet auch, dass Sie nicht über einen traditionellen Arbeitgeber gesponserten Ruhestand in einen traditionellen IRA im gleichen Jahr, das Sie diese Strategie verwenden, überrollen, weil der gesamte Saldo die Höhe des Beitrags erhöhen wird, auf dem Sie Steuern schulden werden. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie kann ich eine Roth IRA finanzieren, wenn mein Einkommen zu hoch ist? )

Ein weiterer möglicher Nachteil bei der Verwendung des Hintertürbeitrags besteht in gesetzgeberischen Maßnahmen. Der Kongress hatte nie die Absicht, dieses Schlupfloch zu schaffen, als er die Einkommensgrenze für Konversionen im Jahr 2010 aufhob. Die Obama-Administration unternahm einen Versuch, diese Lücke mit einer 2016 vorgeschlagenen Gesetzgebung zu schließen.

Die meisten Finanzgesetze gelten nur für künftige Transaktionen. Es gibt zumindest eine theoretische Möglichkeit, dass die Beseitigung dieser Lücke rückwirkend angewendet werden kann, was bedeuten würde, dass irgendwelche Backdoor-Beiträge, die Sie gemacht haben, irgendwann rückgängig gemacht werden müssen. Die Chancen dieses Ereignisses sind zugegebenermaßen eher gering, aber wenn dies der Fall ist, müssen Sie möglicherweise mehrere geänderte Steuererklärungen mit einem jeweils fälligen Saldo einreichen.

The Bottom Line

Backdoor Roth IRA-Beiträge können ein Glücksfall für wohlhabende Steuerzahler sein, die nicht in der Lage sind, Geld auf andere Weise in ein steuerfreies Konto zu überführen. Aber diejenigen, die über hervorragende IRA-Guthaben vor Steuern verfügen, müssen wissen, wie sie den korrekten steuerpflichtigen Prozentsatz für ihre Beiträge berechnen oder ein Audit riskieren, das zu zusätzlichen geschuldeten Steuern plus Zinsen und Strafen führt. (Weitere Informationen finden Sie unter: I Maxed Out My IRA! Jetzt Was? )