Wenn Sie Vermögenswerte in einem IRA, einem qualifizierten Altersvorsorgeplan oder einem 403 (b) -Konto haben, kann es Ihre Absicht sein, die Verteilung bis zum Erreichen des 59. Lebensjahrs zu verschieben. nicht zutreffen. Unerwartete finanzielle Schwierigkeiten können Sie jedoch dazu zwingen, Vermögenswerte vorzeitig zurückzuziehen. Wenn Sie diese Vermögenswerte unter 59. 5 Jahren abziehen, können Sie auf diese Beträge eine normale Einkommensteuer schulden, zuzüglich einer zusätzlichen 10% -Vorausschussspende, sofern keine Ausnahme besteht. Eine der Ausnahmen von der vorzeitigen Verbreitungsstrafe ist die Einnahme von Vermögenswerten im Rahmen eines im Wesentlichen gleichmäßigen Zahlungsprogramms (SEPP).

SEPP-Programme sind nicht zulässig, wenn Sie bei dem Arbeitgeber, der den Plan sponsert, beschäftigt sind. Dies gilt für vom Arbeitgeber gesponserte qualifizierte Pläne oder für 403 (b) Konten. Wenn Sie eine IRA besitzen, können Sie jederzeit ein SEPP-Programm unter der IRA beginnen, während Sie unter 59 Jahre alt sind. 5. (Weitere Informationen über SEPPs finden Sie unter Steuerersparnis für IRA-Inhaber , Nehmen Sie strafrechtliche Abhebungen von Ihrem IRA und Wie funktionieren IRan SEPPs? )

Wann man ein SEPP
verwendet Wenn Ihr finanzieller Bedarf kurzfristig ist, können Sie Sie möchten andere Alternativen in Betracht ziehen, da Sie das SEPP-Programm mindestens fünf Jahre lang fortsetzen müssen. Dieser Zeitraum kann viel länger sein, wenn Sie jünger als 44 Jahre alt sind. Dies liegt daran, dass der IRS verlangt, dass Sie das SEPP-Programm fünf Jahre lang fortsetzen oder bis Sie 59. 5 sind, je nachdem, was als letztes kommt. Die folgenden zwei Beispiele veranschaulichen diese Regel.

Beispiel 1 Jane, die 35 Jahre alt ist, beginnt ein SEPP-Programm auf ihrem Alterskonto. Jane muss das SEPP-Programm fortsetzen, bis sie das Alter von 59,5 erreicht, was in 24,5 Jahren ist. (Für Jane, Alter 59. 5 kommt nach fünf Jahren).

Beispiel 2 Harry begann sein SEPP-Programm im Alter von 57 Jahren. Harry's Programm endet in fünf Jahren, zu welchem ​​Zeitpunkt er 62 Jahre alt sein wird. Für Harry kommen fünf Jahre , nach erreicht er 59. 5.

Wenn Sie Ihr SEPP vor Ablauf der Frist kündigen, müssen Sie dem IRS alle Strafen zahlen, die von den im Rahmen des Programms übernommenen Beträgen erlassen wurden, zuzüglich Zinsen. Der IRS erlaubt eine Ausnahme von dieser Regel für Steuerzahler, die das Programm kündigen, weil sie arbeitsunfähig werden, sterben oder das Altersguthaben unter dem SEPP aufgrund von Marktwertverlust erschöpft ist. (Weitere Informationen finden Sie unter Welche "bestimmten Anforderungen" müssen für SEPPs erfüllt werden? )

Methoden zur Berechnung von SEPP-Beträgen Der IRS bietet drei Methoden zur Berechnung von SEPPs. Da die drei Methoden zu unterschiedlichen berechneten Beträgen führen, können Sie diejenige auswählen, die Ihren finanziellen Anforderungen am besten entspricht. Diese Methoden sind die folgenden:

• Amortisationsmethode Bei dieser Methode wird die jährliche Zahlung, die für jedes Jahr des Programms gleich ist, unter Verwendung der Lebenserwartung des Steuerpflichtigen und seines Begünstigten ermittelt, wenn der Steuerzahler hat einen und einen gewählten Zinssatz.
• Annuitization Method Ähnlich wie bei der Amortisationsmethode ist der Betrag bei dieser Methode jedes Jahr derselbe. Der Betrag wird unter Verwendung einer Annuität bestimmt, die auf dem Alter des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls dem Alter des Begünstigten und einem gewählten Zinssatz basiert. Der Annuitätsfaktor wird unter Verwendung einer IRS-bereitgestellten Mortalitätstabelle abgeleitet.
• Erforderliche Mindestdistributionsmethode (RMD) Die jährliche Zahlung für jedes Jahr wird ermittelt, indem der Kontostand durch den Lebenserwartungsfaktor des Steuerpflichtigen und gegebenenfalls des Begünstigten geteilt wird. Bei dieser Methode muss der jährliche Betrag jedes Jahr neu berechnet werden und wird sich von Jahr zu Jahr ändern. Diese Methode berücksichtigt Marktschwankungen des Kontostandes.

Schauen wir uns ein Beispiel an, das die Beträge zeigt, die sich aus jeder Methode ergeben:

Beispiel 3 Angenommen, John ist 45 Jahre alt. Er will ein SEPP-Programm auf seinem Altersguthaben von 500.000 $ starten. Für die Amortisations- und Annuitifizierungsmethoden wird er einen Zinssatz von 3. 98% verwenden. Er hat keinen Begünstigten für seine IRA, also wird er nur seine Lebenserwartung verwenden. Die Ergebnisse sind wie folgt: Amortisationsmethode: 25, 511, 57 USD pro Jahr. Annuitization Methode: $ 25, 227. 04 pro Jahr. Mindestverteilungsmethode: $ 12, 886. 60 pro Jahr. Johns finanzielle Notwendigkeit wird seine Wahl der Methode bestimmen.

Tipp: John hat die Möglichkeit, einen Teil seiner IRA an eine separate IRA zu übertragen und die SEPP auf der Grundlage dieser Summe zu berechnen. Dies geschieht in der Regel für Steuerzahler, die geringere Beträge als die ursprüngliche IRA-Guthaben abheben möchten. Zum Beispiel, wenn $ 200, 000 ausreicht, um die Zahlungsbeträge bereitzustellen, die er benötigt, kann er diesen Betrag zu einem separaten IRA übertragen und die SEPP-Beträge von diesem IRA nehmen.

IRS Änderungen und Erläuterungen Vor 2002 wiesen einige Steuerpflichtige, die sich für die Annuitäten- oder Tilgungsmethode entschieden hatten, heraus, dass sich ihre Altersguthaben für die Altersvorsorge wesentlich schneller erschöpften als prognostiziert. Dies wurde auf die schlechte Marktperformance zurückgeführt. Nach alten Regeln mussten Zahlungen nach der zu Beginn des Programms gewählten Methode geleistet werden, obwohl solche Zahlungen zu einer Erschöpfung des Altersguthabens führen konnten. In Anerkennung der Tatsache, dass diese Personen eine Begnadigung benötigten, um die Altersguthaben für ihre Altersjahre zu bewahren, erließ die IRS im Oktober 2002 die Ertragsregelung 2002-62, in der sie vorsehen, dass Steuerzahler, die die Annuitäts- oder Amortisationsmethode anwenden, einen einmaligen Wechsel zu die RMD-Methode. Diese Umschaltung würde dazu führen, dass der SEP-Betrag viel niedriger ist.

Wenn Sie bereits ein SEPP-Programm mit der Amortisations- oder Annuitationsmethode verwenden und zur RMD-Methode wechseln möchten, wenden Sie sich an Ihren Finanzfachmann.

Lebenserwartungstabellen Unter Revenue Procedure-2002-62 erklärt der IRS, dass jede der drei in den endgültigen RMD-Vorschriften angegebenen Lebenserwartungstabellen zur Berechnung von SEPP-Zahlungen herangezogen werden kann.Diese drei Tabellen sind die "Single Life-Expectancy Table", die "Uniform Table" und die "Joint Life-Expectancy Table". Im Allgemeinen hängt die Auswahl der Tabelle davon ab, ob Sie einen Begünstigten Ihres Alterskontos benannt haben. Ihr Finanzfachmann sollte Ihnen bei der Wahl des richtigen Tisches behilflich sein.
Wenn Sie die gemeinsamen Lebenserwartungstabellen verwenden, um Ihr SEPP zu berechnen, wird Ihr Begünstigter am 1. Januar festgelegt. Wenn Sie also Ihren Begünstigten während des Jahres gewechselt haben, informieren Sie Ihren Finanzfachmann, damit er die richtige Lebenserwartung. Wenn Sie mehrere Begünstigte haben, wird die Lebenserwartung des ältesten Begünstigten zur Berechnung Ihres SEPP verwendet.

Änderung des Begünstigten wirkt sich nicht auf die Berechnung aus Um die SEPP-Zahlung für das Jahr zu berechnen, verwenden Sie die Lebenserwartung des Begünstigten, der am 1. Januar des Jahres, für das die Berechnung durchgeführt wird, auf Ihrem Alterskonto war. erledigt. Jede nach dem 1. Januar vorgenommene Änderung wird im folgenden Jahr berücksichtigt, sofern die Änderung zu Beginn dieses Jahres noch in Kraft ist. (Für weitere Einsichten, check out Muss ich SEPPs für eine geerbte IRA fortsetzen? )

Zinssatz für Amortisation und Annuitization verwendet Jeden Monat gibt der IRS eine Einnahmeregelung aus, in der bestimmte Zinsen Preise sind angegeben. Eine solche Rate ist die Bundes-Mid-Term Rate. Nach der Ertragsregelung-2002-62 sollte ein Steuerzahler einen Satz von bis zu 120% des Bundesmittelkurses verwenden, um SEPP-Beträge im Rahmen der Amortisations- und Annuitifizierungsmethoden zu berechnen.

Keine Hinzufügungen oder Abzüge zum Kontostand zulässig Sobald Sie ein SEPP-Programm auf einem Alterskonto gestartet haben, dürfen Sie keine Ergänzungen oder Verteilungen vom Konto vornehmen. Änderungen des Kontostands, mit Ausnahme der SEPPs und der erforderlichen Gebühren, wie Handels- und Verwaltungsgebühren, können zu einer Änderung des SEPP-Programms führen und könnten zur Disqualifikation durch den IRS führen. Wie bereits erwähnt, führt jegliche Disqualifikation zu einer Bewertung von Strafen und Zinsen. (Erfahren Sie mehr darüber in Kann ich zusätzliche Abzüge von meiner IRA ohne Steuerstrafe machen? )
Kontostand Die IRS-Richtlinien für die Bestimmung des Kontostandes im SEPP-Programm bieten viel Flexibilität. Wenn Sie sich entscheiden, die Berechnungsmethode für Ihr bestehendes SEPP zu ändern oder ein neues SEPP-Programm zu starten, konsultieren Sie unbedingt Ihren Steuerberater bezüglich des Kontostandes, der bei der Berechnung verwendet werden sollte. Wie bei allen Fragen im Zusammenhang mit Vorsorgeplänen müssen Sie sicher sein, kompetente Steuer-professionelle Hilfe zu suchen, um sicherzustellen, dass Sie innerhalb der Parameter der Vorschriften arbeiten.

Hinweis: Die Ertragsregelung-2002-62 gilt für die Jahre ab 2003 (war für das Jahr 2002 optional).

Fazit
Steuerzahler machen bei SEPP-Programmen oft kostspielige Fehler, weil es nur wenige Hinweise gibt, was in bestimmten Situationen getan werden kann.Zum Beispiel, wenn die Person eine SEPP-Verteilungsfrist verfehlt oder zu viel verteilt, kann der IRS abhängig von den Umständen eine Ausnahme machen. In Fällen, in denen eine Beratung erforderlich ist, sollten Sie erwägen, mit einem Steuerfachmann zusammenzuarbeiten, der Erfahrung mit dem IRS in SEPP-Angelegenheiten hat. Einige dieser Personen waren in der Lage, die IRS davon zu überzeugen, keine Sanktionen zu verhängen, wo sie sonst gelten würden.