Texas ist ein beliebter Ort, um Geschäfte zu machen. Das Beschäftigungswachstum und die Arbeitslosenzahlen des Staates sprechen für sich. Seit August 2015 liegt die Arbeitslosenquote in Texas bei 4,1% und damit um einen vollen Prozentpunkt unter der nationalen Quote. Die Gesamtzahl der Lohn- und Gehaltslisten und die Erwerbsbeteiligung sind in Texas während der gesamten 2010er Jahre in gleichem Maße gestiegen wie auf nationaler Ebene, wo die Beschäftigtenzahl stagniert und die Erwerbsbeteiligung auf den niedrigsten Stand seit den 1970er Jahren zurückgegangen ist. In der Tat war das Geschäftsklima in Texas während des 21. Jahrhunderts so angenehm, dass der ehemalige Gouverneur des Staates, Rick Perry, der von 2000 bis Januar 2015 diente, dafür bekannt war, durch weniger geschäftsfreundliche Staaten wie New York und Kalifornien zu stürmen. und Reden an Firmen darüber, warum sie nach Texas umziehen sollten. Sein Nachfolger, Greg Abbott, hat ähnliche Annäherungsversuche gemacht.

Einer der Hauptgründe, warum Unternehmen in Texas Geschäfte machen wollen, ist das günstige Steuerklima. Im Vergleich zu den meisten Staaten sind die Unternehmenssteuern in Texas extrem niedrig und es gibt keine persönliche Einkommenssteuer. Dies bietet Unternehmen zwei deutliche Wettbewerbsvorteile bei der Standortbestimmung. Sie behalten mehr von dem Geld, das sie als Unternehmen verdienen, und sie können Top-Talente leichter rekrutieren, indem sie den Mangel an persönlichen Einkommenssteuern anpreisen.

Auf der geschäftlichen Seite werden die Nachrichten für kleine Unternehmen noch besser. Der bereits niedrige Unternehmenssteuersatz schrumpft noch stärker und fällt in einigen Fällen für Unternehmen, deren Umsatz bestimmte Schwellenwerte nicht überschreitet, auf Null. Für ein kleines Unternehmen, das anfängt, hilft dies, die bereits schwachen frühen Jahre zu erleichtern, wenn es versucht, sich zu etablieren und zu wachsen.

Die Franchise-Steuer

Texas nennt seine Steuer auf Unternehmen eine Franchise-Steuer. Die Funktionsweise ist ziemlich einfach. Der Staat besteuert die meisten Unternehmen mit einer Steuerquote von 1%, die er als die niedrigste Zahl der folgenden drei Zahlen festlegt: 70% des Gesamtumsatzes; 100% des Umsatzes abzüglich der verkauften Waren (COGS); oder 100% des Umsatzes abzüglich der Gesamtvergütung. Fast alle Geschäftstypen im Staat unterliegen der Franchise-Steuer; Ausgenommen sind Einzelfirmen und bestimmte Arten von Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften, S-Kapitalgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLCs) und Gesellschaften mit beschränkter Haftung (LLPs) zahlen alle die Franchise-Steuer.

Für viele kleine Unternehmen ist die oben genannte 1% -Rate tatsächlich viel niedriger. Dies liegt daran, dass es viele Situationen gibt, in denen Texas die Franchise-Steuer für bestimmte Unternehmen reduziert. Zum Beispiel beträgt die Franchise-Steuer für Einzelhandels- und Großhandelsunternehmen, unabhängig von der Größe des Unternehmens, 0,5%. Unternehmen, die weniger als 10 Millionen US-Dollar an Jahresumsatz und Aktensteuer mit dem E-Z-Berechnungsformular des Staates verdienen, zahlen nur 0.575% Franchise-Steuer. Das E-Z-Berechnungsformular erlaubt es einem Unternehmen jedoch nicht, COGS oder Vergütungen abzuziehen oder eine wirtschaftliche Entwicklung oder temporäre Kredite aufzunehmen. Ab 2015 Unternehmen, die weniger als 1 US-Dollar verdienen. 08 Million Jahreseinkommen schulden überhaupt keine Franchise-Steuer; Dieser Betrag ist in Texas als der steuerfreie Schwellenwert bekannt.

Unternehmen

Obwohl die meisten kleinen Unternehmen keine Unternehmen sind, wechseln sie manchmal von LLCs und S-Konzernen zu C-Konzernen, wenn ihr Wachstum ein bestimmtes Niveau erreicht. Daher ist es hilfreich zu verstehen, wie Unternehmen in Texas besteuert werden. Steuerliche Behandlung für Unternehmen ist sehr geschnitten und trocken. Wie die meisten Staaten unterwirft Texas Unternehmen Unternehmen seiner Standard-Gewerbesteuer, was bedeutet, die Franchise-Steuer. Wie bei allen Unternehmen gelten für Unternehmen die Regeln für steuerfreie Zahlungen und E-Z-Berechnungen. Der Steuersatz für texanische Unternehmen liegt mit 1% auf nationaler Ebene sehr niedrig und macht den Staat zu einem beliebten Ort für Unternehmen aller Größenordnungen.

S Corporations

Die S Corporation ist eine beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. S-Unternehmen bieten viele der Vorteile der Integration, aber im Gegensatz zu C-Unternehmen unterliegen sie keiner separaten Bundeseinkommensteuer oder in den meisten Staaten einer separaten staatlichen Einkommensteuer. Stattdessen werden die Aktionäre mit ihrem Eigenkapital in der Gesellschaft besteuert. Texas unterwirft S-Konzerne jedoch weiterhin seiner Franchise-Steuer, die auf den jährlichen Einnahmen des Unternehmens basiert. Noch einmal, die höchste Steuer, die jemals erhoben werden kann, beträgt 1%. Einzelne Aktionäre der Gesellschaft müssen keine staatlichen Steuern auf ihre Einkommensanteile zahlen. Dieser Vorteil ist besonders für kleine Unternehmen attraktiv, deren Jahreseinnahmen die steuerfreie Grenze nicht überschreiten. Sie arbeiten im Wesentlichen steuerfrei, da die Steuer weder für das Unternehmen selbst noch für die Personen, die Einnahmen aus dem Geschäft erzielen, erhoben wird.

Gesellschaft mit beschränkter Haftung

LLC ist die andere sehr beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. In den meisten Staaten sind LLCs Unternehmen, die Geschäftsinhaber vor bestimmten rechtlichen Verpflichtungen schützen, aber ihre Einkommen an die Eigentümer weitergeben, die ihnen Einkommenssteuer zahlen und nicht die Einkommensteuer. Wie bei S-Konzernen setzt Texas den nationalen Trend herunter und berechnet die Franchise-Steuer an LLCs mit den gleichen Regeln, die für alle Geschäftstypen gelten. Das Einkommen, das den Eigentümern als persönliches Einkommen zufließt, unterliegt jedoch nicht der staatlichen Einkommenssteuer in Texas. Da die Franchise-Steuer maximal 1% beträgt, sind LLC-Besitzer in Texas finanziell besser aufgestellt als in den meisten Staaten.

Partnerschaften und Einzelunternehmen

Die meisten texanischen Kleinunternehmen, die Partnerschaften sind, zahlen die Franchise-Steuer, Einzelunternehmen dagegen nicht. Der Lackmustest in einer Partnerschaft ist, ob das Unternehmen direkt im Besitz von natürlichen Personen ist, wobei die Einnahmen aus dem Geschäft direkt an diese Personen verteilt werden. In solchen Situationen behandelt Texas Partnerschaften wie Einzelunternehmen und erhebt keine Franchise-Steuer. Diese Geschäftseigentümer müssen Bundeseinkommensteuer auf dieses Einkommen aber nicht staatliche Steuer zahlen, da Texas nicht persönliches Einkommen besteuert.

Die Mehrheit der Partnerschaften in Texas, einschließlich Limited Partnerships (LPs) und LLPs, unterliegt der Franchise-Steuer. Für Geschäftsinhaber in Texas im Hinblick auf die Bildung einer Partnerschaft kann ein qualifizierter Steuerberater helfen zu bestimmen, wie die Partnerschaft für die günstigste steuerliche Behandlung angesichts der einzigartigen Umstände der Unternehmer und Unternehmer zu strukturieren.