Gemeinnützige Stiftungen können von Kunden verwendet werden, um Spenden von Geld oder Eigentum an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen zu spenden, während Spender die Möglichkeit erhalten, die Vermögenswerte während ihres Lebens weiterhin zu nutzen. Kunden, die Spenden für wohltätige Zwecke spenden möchten, können mit dieser Strategie eine enorme Steuerermäßigung erzielen, aber sie müssen korrekt durchgeführt werden, um die gewünschten Ergebnisse zu erzielen.

Hier finden Sie eine Liste der Schritte, die die Clients ausführen müssen, um eine gemeinnützige Restvertrauensstellung ordnungsgemäß einzurichten. (Weitere Informationen finden Sie unter: Auswählen des richtigen Charitable Remainder Trust. )

Gemeinnütziger Trust Lowdown

Der erste Schritt bei der Erstellung eines gemeinnützigen Rest-Trust (CRT) ist die Bestimmung des Endziels Ihres Kunden. Wenn er oder sie hochgeschätzte Vermögenswerte hat, die er oder sie gerne für wohltätige Zwecke spenden würde, dann wird ein CRT wahrscheinlich der beste Weg sein, dies zu tun. Ein gemeinnütziger Rest-Trust ist eine juristische Person, die gegründet wurde, um ihren Corpus oder die darin enthaltenen Vermögenswerte einer qualifizierten 501 (c) 3-Wohltätigkeitsorganisation zu spenden.

In den meisten Fällen beginnt Ihr Kunde mit der Identifizierung eines oder mehrerer Vermögenswerte, die im Wert wesentlich gestiegen sind, wie z. B. Aktien oder Immobilien. CRTs sind unwiderrufliche Trusts, was bedeutet, dass sobald eine Spende in den Trust eingegangen ist, diese nicht mehr rückgängig gemacht werden kann. Wie bei jeder anderen Art von Treuhandschaft handelt es sich bei den Treuhandstiftungen um drei verschiedene Parteien: den Spender oder Kreditgeber (Ihren Klienten), der den Treuhandfonds errichtet und ihm das geschätzte Eigentum schenkt, den Treuhänder, der die Verwaltung des Treuhandvermögens überwacht (und auch der Begünstigte sein, und der Begünstigte, der in diesem Fall die gemeinnützige Organisation sein wird.

Die meisten gemeinnützigen Rest-Trusts sind auch als Pass-Through-Entitäten strukturiert, was bedeutet, dass die Einnahmen, die aus ihren Körperschaften oder Treuhandvermögen generiert werden, direkt dem Geber und nicht separat auf Treuhandstufe besteuert werden. (Seien Sie sicher, dass dies der Fall ist, wenn der Trust geschaffen wird, da die Einkommensteuersätze für Trusts zu den höchsten im Steuercode gehören.) (Lesen Sie dazu: Die beste Charitable Gift Annuity wählen. >) Gemeinnützige Treuhandstiftungen helfen Ihren Kunden, ihre Einkommens- und Erbschaftssteuern zu senken und ihnen einen Einkommensstrom zu gewähren, den sie für den Rest ihres Lebens erhalten. Nachdem der Spender die Anlage (n) in den Trust gelegt hat, verkauft der Treuhänder sie ohne berichtspflichtigen Kapitalgewinn. Der Spender erhält einen aktuellen Einkommenssteuerabzug für den angemessenen Marktwert der Immobilie, die dem Trust gespendet wird, und der Vermögenswert wird nun auch vom steuerpflichtigen Nachlass des Spenders entfernt. Der Treuhänder verwendet die Erlöse aus dem Verkauf, um in gewinnbringende Instrumente wie Leiterbonds, Vorzugs- und Versorgungswerte sowie Investmentfonds oder ETFs zu investieren, die Zinsen und / oder Dividenden generieren.Der Spender erhält dann die Einnahmen aus dem Portfolio bis zum Tod, zu welchem ​​Zeitpunkt die Wohltätigkeitsorganisation den Saldo des Portfolios in bar erhält.

Gemeinnützige Reststiftungen sind besonders bei wohlhabenden Spendern beliebt, da sie erhebliche Steuereinsparungen erzielen können. Zum Beispiel könnte ein Spender mit 10 000 Aktien, die um $ 110 pro Aktie werthaltiger geworden sind, diese Aktien in den Trust einbringen und für das Jahr einen unglaublichen Steuerabzug erhalten. Es ist jedoch sehr unwahrscheinlich, dass der volle Wert der Aktie in diesem Fall aufgrund der AGI-Schwellenwertbeschränkungen für wohltätige Spenden von Aktien in einem Jahr abgezogen werden könnte. Aus diesem Grund wird es dem Spender wahrscheinlich ratsam sein, die Spende der Bestände über einige Jahre in das Vertrauen zu verbreiten, um den Abzug zu maximieren. Ein Steuerberater, der im Umgang mit dieser Art von Vertrauen erfahren ist, sollte wahrscheinlich angeworben werden, um sicherzustellen, dass alle IRS-Vorschriften eingehalten werden.

Das Endergebnis

Die Gründung eines gemeinnützigen Restvertrauens erfordert in der Regel die Beschäftigung eines qualifizierten Nachlassverwalters, eines CPA oder Steuerberaters, der mit den Steuerregeln für CRTs vertraut ist und eines Finanzberaters oder Anlageverwalters, der in der Lage ist kompetent verwalten das Treuhandvermögen, so dass sie ein angemessenes Einkommen für den Spender produzieren. Aber eine richtig aufgebaute CRT kann dem Spender Tausende von Dollar an Steuern sparen und ihm und der Wohltätigkeitsorganisation finanzielle Sicherheit geben. Weitere Informationen zu CRTs finden Sie auf der Website der Financial Planning Association unter www. fpanet. org. (Zum diesbezüglichen Lesen:

Tipps zu Spenden: Grenzen und Steuern. )