Wie die Besteuerung von Dividenden erfolgt, hängt davon ab, ob die jeweilige Dividende als qualifizierte Dividende oder als nicht qualifizierte Dividende definiert ist. Nicht qualifizierte Dividenden werden mit dem ordentlichen Ertragssteuersatz besteuert. Der Satz, zu dem qualifizierte Dividenden besteuert werden, hängt vom Einkommen des Empfängers ab.

Anleger interessieren sich für Dividendenzahlungen und Investmentfonds, insbesondere für diejenigen, die versuchen, Erträge aus ihren Portfolios zu erzielen. Dividenden sind Ausschüttungen, die eine Gesellschaft einem Anleger zahlen kann, der Aktien dieser Gesellschaft besitzt.

Dividendenquellen

Die häufigste Dividendenart ist eine Barausschüttung an einen Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft. Die zweithäufigste Art der Dividende ist ein Anleger, der die Aktien einer anderen Gesellschaft erhält, wie bei einer Fusion oder Übernahme (M & A). Ein Anleger kann auch Dividenden durch eine Beteiligung an einer Partnerschaft, einem Nachlass, einem Trust, einem Unterkapitel S Corporation oder einer Vereinigung erhalten, die als Körperschaft besteuert wird.

Darüber hinaus kann davon ausgegangen werden, dass ein Aktionär eine Dividende von einer Gesellschaft erhalten hat, wenn die Gesellschaft eine Schuld des Aktionärs zahlt, wenn der Aktionär Leistungen von der Gesellschaft erhält oder wenn der Aktionär berechtigt ist das Eigentum der Gesellschaft verwenden. Ein Anleger erhält ein Formular 1099-DIV für die meisten Barausschüttungen von einer Gesellschaft. Ein Anleger erhält einen Plan K-1, wenn die Dividende von einer Gesellschaft mit Gesellschafts-, Nachlass-, Treuhand- oder Unterkapitel erhalten wird.

Qualifizierte Dividenden und Kapitalgewinne

Qualifizierte Dividenden sind Stammdividenden, die bestimmte Steuerkriterien mit einem niedrigeren langfristigen Kapitalertragssteuersatz erfüllen, im Gegensatz zu einem höheren Steuersatz für das ordentliche Einkommen. Ein Kapitalgewinn ist ein Wertzuwachs eines Vermögenswerts wie Immobilien oder einer Anlage über den für den Vermögenswert gezahlten Betrag hinaus.

Es besteht ein Unterschied zwischen realisierten und nicht realisierten Kapitalgewinnen. Ein Gewinn wird erst realisiert, wenn die Aktie oder ein anderer Vermögenswert verkauft wurde. Die Steuer wird in der Regel erst gezahlt, wenn ein Gewinn erzielt wurde. Es gibt jedoch Ausnahmen von dieser Regel.

Der auf eine qualifizierte Dividende gezahlte Steuerbetrag hängt vom Einkommen des Empfängers ab. Für Personen mit einer Einkommensgrenze von 10 bis 20% sind ab 2015 keine Steuern auf eine qualifizierte Dividende geschuldet. Dies gilt nur, wenn die Dividendeneinkünfte den Empfänger nicht aus dieser Steuerklasse herausnehmen. Der Steuersatz für die mittleren Einkommensgruppen beträgt 15%. Für die Steuerzahler von 39,6% beträgt der Steuersatz für qualifizierte Dividenden 20%.

Nicht qualifizierte Dividenden

Der Internal Revenue Service (IRS) definiert eine Anzahl von Dividenden, die nicht qualifiziert sind; diese Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert. Zu den ordentlichen Erträgen zählen auch Einnahmen aus Löhnen, Gehältern, Provisionen und ZREPLACErägen aus Anleihen.Gewöhnliche Erträge können mit Standardabzügen verrechnet werden, während Erträge aus Veräußerungsgewinnen nur mit Kapitalverlusten verrechnet werden können.

Kapitalgewinnausschüttungen sind keine qualifizierten Dividenden. Dividenden, die auf Einlagen bei Kreditgenossenschaften und bestimmten anderen Finanzinstituten gezahlt werden, sind nicht qualifiziert. Dividenden von einer gemeinnützigen Gesellschaft oder einer anderen steuerbefreiten Organisation sind nicht qualifiziert. Dividenden, die von einer Gesellschaft für Wertpapiere gezahlt werden, die ein Mitarbeiter in einem von der Gesellschaft geführten Mitarbeiterbeteiligungsprogramm hält, sind als nicht qualifiziert definiert. Dividenden auf Aktien, für die der Inhaber zugehörige Zahlungen leisten muss, sind nicht qualifiziert. Dividenden ausländischer Unternehmen sind im Allgemeinen nicht qualifiziert.

Steuerklammern

Die Steuerklasse ist der Satz, mit dem eine Person besteuert wird. Steuerklammern werden auf der Grundlage der Einkommensstufen definiert. Personen, die ein niedrigeres Einkommensniveau haben, werden zu niedrigeren Steuersätzen besteuert und befinden sich in niedrigeren Steuerklassen. Diejenigen mit höherem Einkommen werden zu höheren Steuersätzen besteuert, die häufig als obere Steuerklasse bezeichnet werden.

Kurzfristige vs. Langfristige Kapitalgewinne

Im Allgemeinen werden Kapitalgewinne zu einem günstigeren Satz als ordentliche Erträge besteuert. Dies hängt jedoch von der Haltedauer der Investition ab. Auf Gewinne aus Anlagen, die weniger als ein Jahr gehalten werden, werden kurzfristige Kapitalgewinnsteuern erhoben. Langfristige Kapitalgewinne sind solche, die länger als ein Jahr gehalten werden. Kapitalgewinne aus Investmentfonds oder Real Estate Investment Trusts (REITs) werden grundsätzlich immer mit dem langfristigen Kapitalertragssteuersatz besteuert, auch wenn die Haltedauer unter einem Jahr lag.

Kurzfristige Veräußerungsgewinne werden mit dem gleichen Satz versteuert wie das ordentliche Einkommen eines Anlegers. Sie erhalten keine steuerliche Vorzugsbehandlung. Langfristige Kapitalgewinne werden zu Steuersätzen besteuert, die auf der Steuerklasse des Anlegers basieren.

Dividenden in IRAs

Eine Möglichkeit, die Zahlung von Dividendensteuern zu vermeiden, besteht darin, die Dividenden zahlenden Aktien auf einem individuellen Rentenkonto (IRA) zu halten. Der IRS besteuert keine Dividenden in traditionellen IRAs oder Roth IRAs. Diese Steuerstundung kann zu erheblichen Steuerersparnissen führen. Es gibt jedoch Einschränkungen, wann Geld von einem IRA abgezogen werden kann.

Für eine traditionelle IRA erlaubt die IRS dem Kontoinhaber, einen Einkommensteuerabzug bis zur Höhe des Beitrags zur IRA zu nehmen. Dieser Abzug kann begrenzt werden, wenn ein Ehegatte durch einen Altersversorgungsplan gedeckt ist oder wenn das Einkommen bestimmte Stufen übersteigt.

Dividenden, die sich auf Investitionen innerhalb traditioneller IRAs ansammeln, unterliegen nicht der Besteuerung. Es gibt Beschränkungen für Beiträge zu traditionellen IRAs. Eine Person muss 70 Jahre alt oder jünger sein und Einkommen verdient haben, um einen Beitrag zu einer traditionellen IRA leisten zu können. Es gibt auch Beitragslimits. Für 2014 lag die Beitragsbemessungsgrenze sowohl für traditionelle als auch für Roth-IRAs bei $ 5 500 und für Kinder ab 50 Jahren mit $ 6 500.

Wie bei traditionellen IRAs werden auch ZREPLACEräge, Dividenden und Kapitalgewinne steuerfrei in Roth IRAs akkumuliert.Roth IRAs werden mit Nachsteuerdollar finanziert. Beiträge an Roth IRAs sind nicht steuerlich absetzbar. Der Vorteil von Roth IRAs ist, dass qualifizierte Ausschüttungen von der Bundessteuer befreit sind. Alle Beiträge zu einem Roth IRA können jederzeit ohne Steuern oder Strafen zurückgezogen werden. Dennoch können Einkommensentschädigungen vor dem 50. Lebensjahr der Einkommensbesteuerung und einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10% unterliegen. Es muss auch einen Zeitraum von fünf Jahren ab dem ersten Beitrag an die Roth IRA geben, bevor eine steuerfreie Verteilung erfolgen kann.