Bei leistungsorientierten Pensionsplänen handelt es sich um qualifizierte Altersversorgungspläne, die Planteilnehmern bei ihrer Pensionierung feste und vorher festgelegte Vorteile bieten. Die Pläne sind beliebt bei Angestellten, die die Sicherheit von festen Leistungen genießen, wenn sie in Rente gehen, und bei Arbeitgebern, die größere Beiträge an Arbeitnehmer leisten und höhere Abzüge erhalten als in einem beitragsorientierten Plan. Leistungsorientierte Pläne können komplex sein, daher sollten Arbeitgeber die Regeln des Internal Revenue Service (IRS) und des Steuergesetzes des Bundes verstehen.

Erläuterung von leistungsorientierten Pensionsplänen

Ein leistungsorientierter Pensionsplan erfordert, dass ein Arbeitgeber jährliche Beiträge auf das Alterskonto eines Mitarbeiters leistet. Die Planverwalter stellen einen Aktuar ein, um die zukünftigen Leistungen zu berechnen, die der Plan dem Arbeitnehmer zahlen muss, und den Betrag, den der Arbeitgeber zur Bereitstellung dieser Leistungen beitragen muss. Die zukünftigen Leistungen entsprechen in der Regel der Beschäftigungsdauer des Mitarbeiters, dem Gehalt und dem Alter des Mitarbeiters. Im Allgemeinen trägt nur der Arbeitgeber zum Plan bei, aber einige Pläne können auch einen Arbeitnehmerbeitrag erfordern.

Um die Leistungen aus dem Plan beziehen zu können, muss der Mitarbeiter in der Regel für eine bestimmte Anzahl von Jahren im Unternehmen bleiben. Diese erforderliche Beschäftigungsdauer wird als Vesting Period bezeichnet. Mitarbeiter, die vor Ablauf der Sperrfrist ein Unternehmen verlassen, erhalten möglicherweise nur einen Teil der Leistungen. Sobald der Mitarbeiter das im Plan definierte Rentenalter erreicht, erhält er in der Regel eine Leibrente. Im Allgemeinen erhält der Kontoinhaber jeden Monat eine Zahlung, bis er oder sie stirbt.

Beispiele für leistungsorientierte Altersvorsorgepläne

Ein Beispiel für eine leistungsorientierte Vorsorgeeinrichtung könnte ein monatliches Einkommen in Höhe von 25% der durchschnittlichen monatlichen Vergütung ausmachen, die der Arbeitnehmer während seines oder ihres Lebens verdient hat. Anstellung bei der Firma. Ein Angestellter, der im Durchschnitt 60.000 $ pro Jahr verdient hat, erhält 15.000 $ pro Jahr oder 1. 250 € pro Monat, beginnend mit dem Alter, das durch den Plan definiert ist und endet, wenn der Teilnehmer stirbt.

Eine andere Art von Plan kann die Vorteile basierend auf dem Dienst des Mitarbeiters mit dem Unternehmen berechnen. Ein Mitarbeiter kann z. B. pro Dienstjahr 100 US-Dollar pro Monat erhalten. Ein Arbeitnehmer, der 25 Jahre gearbeitet hat, erhält im Rentenalter monatlich 2. 500 Dollar.

Änderungen bei Leistungszahlungen

Jeder Plan hat seine eigenen Regeln, wie Mitarbeiter Leistungen erhalten. Zum Beispiel erhält der Arbeitnehmer in einer geraden Lebensrente feste monatliche Leistungen, beginnend mit der Pensionierung und endend mit dem Tod des Arbeitnehmers. Die Hinterbliebenen erhalten keine weiteren Zahlungen.In einer qualifizierten gemeinsamen und Hinterbliebenenrente erhält der Arbeitnehmer feste monatliche Zahlungen, bis er oder sie stirbt. Wenn der Arbeitnehmer stirbt, erhält der überlebende Ehegatte jedoch weiterhin Leistungen in Höhe von mindestens 50% der Leistungen des Arbeitnehmers, bis der Ehegatte stirbt. Einige Pläne bieten eine Pauschalzahlung an, bei der der Mitarbeiter den gesamten Wert des Plans zum Zeitpunkt der Pensionierung erhält und keine weiteren Zahlungen an den Mitarbeiter oder Hinterbliebene geleistet werden.

Vergleich zum beitragsorientierten Plan

Bei einem beitragsorientierten Plan finanziert der Mitarbeiter den Plan mit seinem eigenen Geld und übernimmt die Risiken einer Investition. Definierte Vorsorgepläne sind dagegen nicht von den Anlagerenditen abhängig. Der Mitarbeiter weiß, wie viel er im Ruhestand erwarten kann. Die Bundesregierung versichert die meisten Leistungen in beitragsorientierten Plänen durch die Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Federal Tax Requirements

Die IRS listet die Regeln und Anforderungen für Arbeitgeber auf, um leistungsorientierte Pläne zu erstellen. Ein Unternehmen jeder Größe kann einen Plan erstellen, aber das Unternehmen muss jährlich Formular 5500 mit einem Zeitplan B einreichen. Darüber hinaus muss das Unternehmen einen eingeschriebenen Aktuar einstellen, um die Finanzierungslevels des Plans zu bestimmen und Schedule B zu unterzeichnen. Darüber hinaus können Unternehmen nicht rückwirkend Vorteile. Unternehmen, die nicht die Mindestbeiträge zu ihren Plänen leisten oder Überzahlungen leisten, müssen die Bundesverbrauchssteuer bezahlen. Der IRS stellt auch fest, dass leistungsorientierte Pläne im Allgemeinen keine Verteilungen an die Teilnehmer vor dem 62. Lebensjahr in Anspruch nehmen dürfen, aber die Pläne können den Teilnehmern Geld leihen.