Ein Belegschaftsaktienplan (ESPP) ) bietet Anreize für Mitarbeiter, an der Rentabilität ihres Unternehmens teilzuhaben, indem sie Aktien kaufen, in der Regel zu einem ermäßigten Satz. Neben den Gehältern ist es eine einfache und bequeme Möglichkeit für Unternehmen, ihre Mitarbeiter zu entschädigen.
Es gibt zwei Kategorien von ESPPs: qualifizierte und nicht qualifizierte. Nach dem US-Steuergesetz erlaubt ein qualifiziertes 423 ESPP den Beschäftigten den Kauf von Aktien mit einem Abschlag zum fairen Marktwert, in der Regel um 15%, ohne dass zum Zeitpunkt des Kaufs Steuern auf den Rabatt erhoben werden. Nicht qualifizierte ESPPs erhalten diese günstige steuerliche Behandlung nicht. Bei den meisten Plänen können maximal 15% und mindestens 1% der Entschädigung in jedem Zahlungszeitraum einbehalten werden. Im Rahmen eines qualifizierten ESPP gibt es in einem Kalenderjahr ein Limit von $ 25.000. Bei einem nicht qualifizierten Plan wird keine Begrenzung festgelegt.
Durch die Überprüfung des Plandokumentes des Unternehmens können die Mitarbeiter herausfinden, ob sie teilnahmeberechtigt sind und welche besonderen Anforderungen an die Anspruchs- und Anmeldefristen des Plans gestellt werden. Die Anmeldefrist beträgt normalerweise zwei bis vier Wochen vor der Angebotsfrist. Während eines Angebotszeitraums werden Lohnabzüge kumuliert. Am Ende der Angebotsfrist werden die Aktien gekauft. Sie werden dann für jeden Mitarbeiter von einem Transfer Agent oder Broker gehalten.
Das Plandokument legt auch Regeln für Rücknahmen fest. In der Regel können Mitarbeiter vor dem Kauf der Aktien Abhebungen vornehmen. Nach dem Aktienkauf können Mitarbeiter jederzeit Anteile verkaufen. Es kann steuerliche Konsequenzen haben, wenn Aktien, die im Rahmen eines qualifizierten ESPP erworben wurden, nicht mindestens ein Jahr nach dem Kaufdatum und zwei Jahre nach der Ausgabe eines Zuschusses gehalten werden.
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Ist ein Mitarbeiter, der für ein SEP in Frage kommt, wenn der Plan bereits für andere Mitarbeiter eingerichtet wurde?
Es kommt darauf an. Der Mitarbeiter sollte nicht nur die Serviceanforderungen, sondern auch die Alters- und Vergütungsanforderungen erfüllen. Wenn Ihre vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) zum Beispiel vorschreibt, dass Arbeitnehmer mindestens 21 Jahre alt sein müssen, bevor sie zur Teilnahme an dem Plan berechtigt sind, sind Arbeitnehmer unter 21 Jahren nicht berechtigt, einen SEP-Beitrag zu erhalten.