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Wenn Sie die Bilanz oder die Gewinn- und Verlustrechnung eines Unternehmens überprüfen, stoßen Sie auf eine Aufschlüsselung des Cashflows. Offensichtlich ist der Cashflow der Unterschied zwischen der Art und Weise, wie viel Geld generiert wird und wie viel im Betrieb investiert wird. Es ist jedoch nicht immer so einfach. Unternehmen sind sich bewusst, dass Investoren und Kreditgeber ihre Kapitalflussrechnungen überwachen. Manchmal manipulieren Buchhalter den Cashflow, um ihn höher erscheinen zu lassen, als es sonst sollte. Ein hoher Cashflow ist ein Zeichen für finanzielle Gesundheit. Ein besserer Cashflow kann zu höheren Ratings und niedrigeren Zinssätzen führen. Unternehmen finanzieren ihre Geschäftstätigkeit oft durch Beschaffung von Eigenkapital oder durch Schulden, und es ist äußerst nützlich, ein gesundes Unternehmen präsentieren zu können. Ermitteln Sie den Cashflow eines Unternehmens im Rahmen seiner operativen Cashflow-Erfassung. Dies ist in der Kapitalflussrechnung dargestellt, die nach der Gewinn- und Verlustrechnung und der Bilanz dargestellt wird. Der operative Cashflow kann auf verschiedene Arten verzerrt werden.

Änderungskonten Verbindlichkeiten

Die Buchhalter müssen festlegen, wann die von der Gesellschaft geleisteten Zahlungen zu erfassen sind, die unter Kreditorenbuchhaltung vermerkt sind. Angenommen, ein Unternehmen schreibt einen Scheck und zieht diesen Betrag nicht ab, bevor der Scheck tatsächlich eingezahlt wurde. Dadurch können die Gelder stattdessen im operativen Cashflow als Bargeld ausgewiesen werden. Eine andere Technik, die ein Unternehmen anwenden kann, ist die Zahlung von Überziehungskrediten. Allgemein anerkannte Rechnungslegungsgrundsätze erlauben es, Kontokorrentkredite in die Kreditorenbuchhaltung aufzunehmen und dann mit dem operativen Cashflow zu kombinieren, wodurch sie größer erscheinen, als es sonst sollte.

Missbrauch nicht betriebsbereiter Unternehmen Cash

Unternehmen erwirtschaften manchmal Erträge aus Geschäften, die nicht mit ihrer normalen Geschäftstätigkeit zusammenhängen, wie z. B. der Handel am Wertpapiermarkt. Dies sind typischerweise kurzfristige Investitionen und haben nichts mit der Stärke des Kernmodells des Unternehmens zu tun. Wenn das Unternehmen diese Mittel in seinen normalen Cashflow aufnimmt, entsteht der Eindruck, dass es regelmäßig mehr Forderungen über seine Standardgeschäfte generiert als tatsächlich.

Beschleunigen Sie den Forderungseinzug / Verspätete Aufwandsabgrenzung oder Verbindlichkeiten

Das Working Capital-Konto ist für die Meldung des Cashflows direkt verantwortlich. Forderungen erhöhen den Cashflow, während die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen den Cashflow vermindern. Ein Unternehmen könnte seinen Cashflow künstlich aufblähen, indem es die Anerkennung der hereinkommenden Gelder beschleunigt und die Anerkennung der bis zur nächsten Periode verlassenden Mittel verzögert. Dies ist vergleichbar mit der Verzögerung der Erkennung von schriftlichen Prüfungen. Dies sind nur kurzfristige Korrekturen. Durch die forcierte forderung für die laufende Periode reduziert das Unternehmen sie für die nächste Periode.

Verkaufskonten Forderungen

Unternehmen können ihre Forderungen verbriefen, was bedeutet, dass sie ihre ausstehenden Forderungen (Geld, das mit hoher Wahrscheinlichkeit eingehen wird, aber noch nicht eingegangen ist) an eine andere Gesellschaft verkaufen, was eine Verkürzung der Zeitraum, für den die Forderungen ausstehend sind. Dadurch werden die operativen Cashflow-Zahlen kurzfristig aufgebläht. Eine Methode zum Umgang mit potenziellen Buchhaltungsbetrügern ist die Betrachtung des Free Cash Flow (FCF). FCF wird als operativer Cashflow abzüglich Kapitalaufwendungen berechnet, der angibt, wie viel Cashflow tatsächlich vorhanden ist und wie viel berichtet wird. Das ist nicht narrensicher, aber es ist eine beliebte alternative Messung.