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Die Betriebsmittelkosten (WCC) beziehen sich auf die Kosten für die Aufrechterhaltung des täglichen Betriebs in einer Organisation. Diese Kosten berücksichtigen die beiden folgenden Faktoren: die kurzfristige Verschuldung des Unternehmens und den aktuellen Anteil der langfristigen Verbindlichkeiten, der in der Regel der Anteil der innerhalb der nächsten 12 Monate fälligen Verbindlichkeiten ist. Beide finden Sie in der Bilanz der Gesellschaft im Abschnitt "Verbindlichkeiten".

Welche Posten sind in den Betriebsmittelkosten enthalten?

Die meisten Unternehmen haben mindestens die folgenden zwei Konten im Bereich der kurzfristigen Verbindlichkeiten ihrer Bilanzen: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie Löhne und Gehälter. Über diese beiden Konten hinaus unterscheiden sich die spezifischen Posten, die als kurzfristige Verbindlichkeiten klassifiziert werden, von Unternehmen und Sektoren, da sie stärker davon abhängen, welche täglichen Aktivitäten für das Geschäft von zentraler Bedeutung sind.

Zum Beispiel werden im Ökolandbau ÖRK häufig als Kosten für die Umwandlung von Rohmaterialien in Fertigprodukte bezeichnet. Wesentliche Teile des Betriebsbudgets eines Herstellers können mit dem Kauf und der Lagerung von Rohstoffen zusammenhängen. Eine Softwarefirma hingegen könnte einen größeren Anteil ihrer derzeitigen Verbindlichkeiten von Forschungs- und Entwicklungskosten (F & E) und Marketing dominieren lassen.

Messung der Fähigkeit eines Unternehmens zur Finanzierung seiner Betriebskapitalkosten

Das Working Capital (WC) misst die Fähigkeit des Unternehmens, aus seinen liquidesten Vermögenswerten das Tagesgeschäft zu finanzieren. Als Differenz zwischen dem Umlaufvermögen eines Unternehmens und seinen kurzfristigen Verbindlichkeiten berechnet, gehört WC zu den gebräuchlichsten Finanzkennzahlen, mit denen entschlüsselt wird, ob ein Unternehmen über ausreichend Liquidität verfügt, um seine kurzfristigen Anforderungen zu erfüllen. Unternehmen, deren kurzfristiges Vermögen ihre kurzfristigen Verbindlichkeiten übersteigt, haben ein positives WC, während diejenigen, deren kurzfristige Verbindlichkeiten ihr Umlaufvermögen übersteigen, negative WCs haben.