Millionen von amerikanischen Arbeitnehmern sparen einen Teil ihres Einkommens in von Arbeitgebern gesponserten Altersversorgungsplänen wie 401 (k), 403 (b), 457 und anderen Plänen, die es ihren Teilnehmern ermöglichen, ihre Beiträge zu erhöhen. steuerlich aufgeschoben. Und während die oben genannten Pläne bei weitem am häufigsten sind, sind sie nicht die einzigen Arten von Altersvorsorgeplänen in Gebrauch. Dieser Artikel untersucht einige der weniger üblichen Ruhestandspläne, die einige Arbeitgeber anstelle der Mainstream-Pläne gewählt haben. (Um Ihnen zu helfen, einen Ruhestandplan zu finden, der für Sie arbeitet, überprüfen Sie Welcher Ruhestandsplan ist am besten? )

TUTORIAL: Pensionsplanung

401 (a) Pläne In der Praxis können praktisch alle qualifizierten beitragsorientierten Altersversorgungspläne als 401 (a) -Pläne bezeichnet werden, weil Paragraph A von Paragraph 401 im Internal Revenue Code legt einen Musterplan und ein Regelwerk fest, das alle nachfolgenden Pläne des Codes (wie z. B. 401 (k) Pläne) einhalten müssen. Es ist nicht obligatorisch, dass in 401 (a) Plänen Mitarbeiter aufgeschoben werden dürfen; Daher werden diese Pläne häufig als Finanzierungsinstrumente für Gewinnbeteiligungs- oder Geldkauf-Pensionspläne verwendet, die vollständig vom Arbeitgeber finanziert werden, oft ausschließlich mit Unternehmensaktien. Sie ähneln ihren 401 (k) Cousins ​​in den meisten anderen Aspekten, wie z. B. Ausübungszeiten, Beitragsgrenzen und Steuerbehandlungen und bieten im Wesentlichen die gleichen Vorteile wie die Mainstream-Pläne. Sie ermöglichen jedoch auch unterschiedliche Leistungen an verschiedene Gruppen von Arbeitnehmern; Sie haben nicht die strengen Nichtdiskriminierungsregeln, die für andere Arten von Plänen gelten. Viele pädagogische und gemeinnützige Organisationen verwenden diese Pläne, um Lehrern und Erziehern zusätzliche Ausgleichsleistungen zu gewähren, die über das hinausgehen, was sie in 403 (b) oder 457 Plänen geben können. (Weitere Hilfe zu Ihrem Rentenplan finden Sie unter 5 Schritte zu einem Rentenplan .)

419 (e) Pläne Gemeinhin als Wohlfahrtsleistungspläne bezeichnet, dienen diese Pläne im Wesentlichen als Finanzierungsinstrument für Versicherungsleistungen, die die Beschäftigten nutzen können, nachdem sie ihre Arbeit eingestellt haben. Diese vielseitigen Pläne ermöglichen es den Arbeitgebern, eine Gruppe von Versicherungsleistungen für ihre Mitarbeiter zu bestimmen und dann während ihrer Arbeitszeit Beiträge in diese Pläne für die Mitarbeiter einzubringen, in der gleichen Weise, wie sie in einem qualifizierten Plan die entsprechenden Altersvorsorgebeiträge einbringen würden. Die im Plan finanzierten Leistungen werden dann für die Mitarbeiter aktiviert, wenn sie in den Ruhestand treten, und bieten verschiedene Formen des Versicherungsschutzes an, nachdem sie aufgehört haben zu arbeiten. 419 (e) Pläne können eine Vielzahl von Vorteilen wie Lebens-, Gesundheits-, Zusatzinvaliditäts-, Gesundheits-, Zahn- und Medicare-Zusatzversicherung bieten. Diese Leistungen können die Vorteile, die die Mitarbeiter während ihrer Arbeitsjahre haben, unterscheiden oder ergänzen, je nachdem, wie der Plan aufgebaut ist.Diese Pläne können offensichtlich einen beträchtlichen Gesamtnutzen für die Mitarbeiter bieten, die andernfalls selbst bei ihrer Pensionierung für diese Leistungen zahlen müssten oder auf sie verzichten müssten. Arbeitgeber, die diese Pläne finanzieren, können auch erhebliche laufende Steuerabzüge für ihre Beiträge in Anspruch nehmen, obwohl Beiträge je nach verschiedenen Faktoren nicht immer vollständig abzugsfähig sein können. Planbeiträge sind irreversibel und müssen von einem unabhängigen Treuhänder gehalten werden, der sie in der Regel von Gläubigern befreit. Beitrags- und Leistungsstufen müssen jedes Jahr von einem unabhängigen Versicherungsmathematiker, der vom Planverwalter eingestellt wird, berechnet und zertifiziert werden. Diese Berechnungen basieren auf der Anzahl der versicherten Mitarbeiter und ihrem voraussichtlichen Renteneintrittsalter und ihrer Langlebigkeit. Diese Pläne müssen auch nicht diskriminierend sein (obwohl die Beiträge für Schlüsselangestellte normalerweise vom Rest des Unternehmens getrennt sind) und haben keinen Zeitplan für die Unverfallbarkeit; Mitarbeiter haben automatisch Anspruch auf Leistungen, wenn sie ein bestimmtes Alter (wie 65) erreichen, das im Plan angegeben ist. Natürlich können die Kosten dieser Pläne sehr hoch sein und sind im Allgemeinen für kleine Firmen geeignet, die eine Handvoll langjähriger Angestellter einstellen oder einstellen möchten, wie zum Beispiel eine private Arztpraxis. Arbeitgeber, die diese Pläne nutzen, müssen darauf achten, die Vorschriften des Internal Revenue Service (IRS) genauestens zu befolgen, um die Abzugsfähigkeit ihrer Beiträge jedes Jahr sicherzustellen. Wenn das Unternehmen finanziell nicht in der Lage ist, die erforderlichen Beiträge zu leisten, verfallen die Richtlinien des Plans und die Mitarbeiter verlieren ihre Leistungen. (Wenn Sie mit dem gesamten Konzept der Altersvorsorge zu spät kommen, lesen Sie 6 Spätere Ruhetag-Aufhol-Taktiken .)

VEBAs Freiwillige Arbeitnehmerbegünstigungsvereinigungen (VEBAs) stellen eine Gruppenform eines Sozialleistungsplans dar. VEBAs sind im Wesentlichen eine gepoolte Version des Wohlfahrtsplans, der es verschiedenen Arbeitgebern ermöglicht, ihre Leistungskonten zu einer einzigen Einheit zusammenzuführen. Sie ähneln in ihrer steuerlichen Behandlung, der Segregation von Vermögenswerten und den Regeln für Beiträge und Verteilungen aus dem Plan stark ihren individuellen Sozialhilfe-Cousins. Das wichtigste Kriterium, das alle VEBAs erfüllen müssen, ist, dass die Begünstigten eine gemeinsame Gruppierung haben müssen, wie etwa den gleichen Arbeitgeber, die gleiche Gewerkschaft oder den gleichen Tarifvertrag. Die großen drei Autohersteller schufen den größten VEBA der Welt 2008, als sie die Nutzenpläne jedes Unternehmens in einen einzelnen Plan zusammenfassten, der jetzt ungefähr 45 Milliarden Dollar von Vermögenswerten hält.

SERPs - 457 (f) Pläne Allgemein als "Top-Hat-Pläne" bezeichnet, sind Supplemental Executive Retirement Plans (SERPs) eine Form von nicht qualifizierten Deferred Compensation Plans, die ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert werden. Wie die meisten nicht qualifizierten Pläne sind diese Pläne ausschließlich für hoch entlohnte oder Schlüsselmitarbeiter konzipiert und bieten dem Arbeitnehmer eine zusätzliche Altersrente, solange bestimmte Bedingungen erfüllt sind, wie z. B. der Arbeitnehmer, der bis zur Pensionierung im Unternehmen verbleibt oder nicht arbeitet mit einem Konkurrenten.Die Leistungen werden häufig mit einer Barwert-Lebensversicherung finanziert und wachsen so lange, bis sie ausbezahlt werden, wenn sie als steuerpflichtige Entschädigung an den Rentner gemeldet werden und für das Unternehmen abzugsfähig werden. SERPs wurden von einigen als Kritiker kritisiert, die auf Kosten der Mehrheit der Beschäftigten eine übermäßige Entschädigung für die Wenigen in einem Unternehmen gewährten. (Um zu sehen, ob Sie auf dem richtigen Ruhestand Weg sind, überprüfen Sie Wird Ihr Ruhestand Einkommen genug? )

414 (h) Pläne Nur für öffentliche Regierungsangestellte, diese besondere Art von Ein Geldkauf-Pensionsplan trägt sowohl Arbeitgeber- als auch Arbeitnehmerbeiträge in den Plan ein, die bis zur Pensionierung steuerlich aufgeschoben sind. Diese Pläne enthalten in der Regel eine "Abholungs" -Bestimmung, die es Arbeitgebern ermöglicht, Arbeitnehmerbeiträge auf Vorsteuerbasis auf die gleiche Weise wie bei einem 401 (k) oder einem anderen herkömmlichen Plan in ihre Konten einzustellen. Die Auszahlung erfolgt immer sofort, und Mitarbeiter, die ihre Arbeit für einen anderen Arbeitgeber aufgeben, können diesen Plan in den Plan ihres neuen Arbeitgebers übernehmen, sofern sie Rollover akzeptieren.

The Bottom Line Obwohl diese Pläne weit weniger verbreitet sind als ihre wichtigsten Gegenstücke, füllen sie eine bestimmte Nische für Mitarbeiter in bestimmten Situationen, die mit anderen Mitteln schwer zu duplizieren sind. Allerdings sind sie oft kostspielig zu finanzieren und zu verwalten und können ihren steuerbegünstigten Status verlieren, wenn IRS-Vorschriften nicht genau eingehalten werden. Weitere Informationen zu diesen Plänen finden Sie auf der IRS-Website unter // www. ir. gov / oder konsultieren Sie Ihren Finanz- oder Leistungsberater. (Weitere Informationen dazu, wie Sie Ihren Ruhestand ergänzen können, finden Sie unter 5 Möglichkeiten, Ihren Ruhestand zu finanzieren .)