Eine 501 (c) (3) gemeinnützige Gesellschaft ist eine Art Wohltätigkeitsorganisation, die die Steuerbehörde als steuerbefreit anerkennt. Diese Art von Körperschaft zahlt keine Einkommenssteuer auf ihre Einnahmen oder auf die Spenden, die sie erhält. Jedes Mal, wenn ein Steuerzahler eine Spende an eine 501 (c) (3) gemeinnützige Organisation tätigt, können sie ihr steuerpflichtiges Einkommen um den Betrag ihrer Spende reduzieren, wenn sie ihre Abzüge auf ihre bundeseinheitliche Einkommenssteuererklärung aufschlüsseln. Dieser Anreiz ermutigt private Wohltätigkeitsorganisationen und erleichtert es gemeinnützigen Organisationen, Geld zu sammeln. (Weitere Informationen finden Sie unter Navigieren in Finanzberichten von Behörden und gemeinnützigen Organisationen. )

TUTORIAL: Einkommenssteuer-Leitfaden

Wenn Sie jemals Geld für eine Sache zu Ihren eigenen Bedingungen sammeln wollten, sollten Sie eine 501 (c) (3) ). Dieser Artikel beschreibt, was Sie beachten sollten, bevor Sie sich entscheiden, Ihre Ziele mit dieser Methode zu verfolgen, und wie Sie beginnen können, wenn Sie sich entscheiden, weiterzugehen.

Warum Form A 501 (c) (3) Nonprofit Corporation? Der beste Grund, eine 501 (c) (3) gemeinnützige Gesellschaft zu gründen, ist, weil Sie festgestellt haben, dass dies der effektivste Weg für Sie ist, ein gemeinnütziges Ziel zu verfolgen. Vielleicht gibt es ein Bedürfnis, das von bestehenden Organisationen nicht erfüllt wird. Vielleicht denkst du, dass du eine bessere Idee hast, die einen Bedarf effektiver befriedigt, als jede andere Organisation. Überlegen Sie, ob Sie am besten in der Lage sind, Ihre Ziele zu erreichen, indem Sie eine neue Organisation gründen und leiten, oder ob Sie mehr Zeit und / oder Geld für eine bestehende Organisation spenden könnten.

Sie müssen keine von IRS anerkannte gemeinnützige Organisation werden, um eine Wohltätigkeitsorganisation zu gründen. Die Menschen werden jedoch wesentlich mehr daran interessiert sein, an Ihre Wohltätigkeitsorganisation zu spenden, wenn ihre Spenden steuerlich absetzbar sind. Außerdem bedeutet die Erlangung von 501 (c) (3), dass potenzielle Spender Ihre Organisation eher als legitim ansehen. Menschen können aufgrund der Steuerbefreiung und der wahrgenommenen Legitimitätserhöhung mehr spenden als sie es sonst tun würden. Ein Großteil der finanziellen und betrieblichen Informationen, die 501 (c) (3) s an den IRS melden müssen, werden öffentlich zugänglich, sodass diese Organisationen leicht überprüft und zur Rechenschaft gezogen werden können, wenn die Geber glauben, dass ihre Gelder missbraucht werden. (Weitere Informationen zu Spenden finden Sie unter Abziehen Ihrer Spenden. )

Wenn Sie sich entscheiden, als 501 (c) (3) zu arbeiten und die IRS Ihnen grünes Licht gibt, zahlt Ihre Organisation keine Einkommenssteuer auf das Geld, das sie aus ihren Fundraising-Aktivitäten und die Spenden, die es erhält. Außerdem hilft die Einbeziehung Ihrer Organisation, Ihre persönlichen Vermögenswerte zu schützen, obwohl Sie sie integrieren könnten, ohne eine 501 (c) (3) zu werden.

Sehen wir uns als Nächstes die fünf Schritte an, die Ihre gemeinnützige Organisation zu einem steuerbefreiten Unternehmen machen.

1. Plan Die IRS sagt, dass, wenn Sie als 501 (c) (3) arbeiten möchten, Ihre Organisation ausschließlich eine Tätigkeit in einer der folgenden Kategorien ausüben muss:

• religiös
• karitativ
• wissenschaftlich < literarische oder pädagogische
• Prüfung auf öffentliche Sicherheit
• Förderung des nationalen oder internationalen Amateursportwettbewerbs
• Verhütung von Grausamkeiten gegenüber Kindern oder Tieren
• Sie sollten auch sicher sein, dass Ihre Organisation nicht darauf dass es einen öffentlichen Vorteil bietet.

2. Bilden Sie ein Unternehmen

Sobald Sie festgelegt haben, dass Sie fortfahren möchten und Ihre Organisation die IRS-Anforderungen in etwa erfüllt, ist es an der Zeit, sich mit dem bürokratischen Aufwand zu befassen. Entscheiden Sie, ob Sie Hilfe brauchen - Sie können einen Rechtsanwalt beauftragen, wenn Sie über die nötigen Ressourcen verfügen, oder einen Rechtsservice wie LegalZoom nutzen. com, wenn du das nicht tust. Ein Anwalt kann Ihnen eine persönliche Beratung bieten und kostspielige Fehler vermeiden, aber einige Leute schaffen es selbst. Unternehmen werden auf der Ebene des Bundesstaates gegründet. Sie müssen daher herausfinden, wie das Verfahren zur Gründung eines Unternehmens in dem Staat gestaltet ist, in dem Ihre Organisation angesiedelt sein wird. Die Schritte variieren je nach Zustand, umfassen aber im Allgemeinen Folgendes:

Benennen Sie das Unternehmen und stellen Sie sicher, dass Ihr Name eindeutig und zulässig ist. Mit anderen Worten, Sie können keinen Namen verwenden, den jemand anders bereits beansprucht hat. Außerdem gibt es bestimmte Worte, die die Regierung Unternehmen nicht erlaubt, in ihren Namen zu verwenden, um Unternehmen daran zu hindern, die Öffentlichkeit irrezuführen.

• Gründungsurkunde vorbereiten und einreichen. Die Gründungsurkunde ist das Dokument, das Ihr Unternehmen erstellt.
• Ernennen Sie einen bis drei Direktoren je nach Bedarf und Statusanforderungen. Alle Unternehmen müssen Direktoren haben, deren Aufgabe es ist, die Organisation zu beaufsichtigen, das Management zu beraten und wichtige Entscheidungen zu treffen, wie die Einstellung und Entlassung von Führungskräften des Unternehmens.
• Halten Sie eine Vorstandssitzung ab, in der Sie die Amtsträger bestellen / wählen und Organisationsdokumente und Statuten vorbereiten. Starten Sie außerdem ein Rekordbuch, in dem Sie Minuten von dieser und nachfolgenden Besprechungen aufbewahren.
• Ermitteln Sie die Steueridentifikationsnummer. Eine Kapitalgesellschaft gilt als unabhängige steuerpflichtige Einheit und muss eine eigene Steuernummer haben (ähnlich der Sozialversicherungsnummer einer Person).
• Zusätzlich zu den offiziellen, erforderlichen Schritten ist es keine schlechte Idee, einen Geschäftsplan zu erstellen, so wie Sie es tun würden, wenn Sie ein gewinnorientiertes Unternehmen gründen würden. Obwohl Ihre Organisation eine gemeinnützige Organisation sein wird, müssen Sie trotzdem schwarze Zahlen schreiben, wenn Sie Ihre Organisation am Laufen halten wollen. Gemeinnützige Organisationen dürfen profitabel sein - sie müssen diese Gewinne nur nutzen, um den öffentlichen Zweck der Organisation zu fördern. Im Gegensatz dazu existiert ein privates Unternehmen, um seine Mitarbeiter, Manager und Aktionäre zu bereichern. (Zum diesbezüglichen Lesen, siehe

Ihre Retirement Assets an die Nächstenliebe schenken. ) 3. Datei Papierkram mit dem IRS

Nachdem Sie die Anforderungen Ihres Staates für die Gründung einer Gesellschaft erfüllt haben, können Sie sich bei der IRS um die Steuerbefreiung bewerben. Zunächst müssen Sie eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) beantragen. Dies ist eine Voraussetzung für alle steuerbefreiten Organisationen, auch wenn sie keine Angestellten haben. Sie können sich online über die IRS-Website, telefonisch unter 1-800-829-4933 oder per Formular SS-4, Antrag auf Arbeitgeber-Identifikationsnummer, bewerben.

Als Nächstes füllen Sie das Formular 1023, Antrag auf Anerkennung einer Freistellung gemäß Abschnitt 501 (c) (3) des Internal Revenue Code, aus und reichen es ein. Die Informationen, die Sie auf diesem Formular angeben, werden als Grundlage für die Entscheidung des IRS dienen, ob Sie Ihrem Unternehmen Steuerbefreiung gewähren. Nehmen Sie sich für diese Aufgabe viel Zeit: Die Hauptanwendung ist 12 Seiten lang und sehr detailliert. Abhängig von der Art der Organisation, die Sie bilden, müssen Sie auch einen der beigefügten Zeitpläne ausfüllen (z. B. Zeitplan A für Kirchen; Zeitplan B für Schulen, Hochschulen und Universitäten usw.). Der IRS schätzt die Zeit bis Füllen Sie Formular 1023 mit etwa 90 Stunden für die Aufzeichnungen, 5 Stunden, um das Formular zu lesen, fast 10 Stunden, um das Formular vorzubereiten und eine weitere Stunde, um das Formular zu kopieren, zusammenzustellen und zu verschicken. Das schließt die Zeitpläne nicht ein.

Befolgen Sie vor dem Versenden Ihrer Bewerbung die Anweisungen auf der Checkliste für Formular 1023. Die Checkliste hilft sicherzustellen, dass Sie alle erforderlichen Informationen in Ihre Anwendung aufgenommen haben und verhindert Verzögerungen bei der Verarbeitung.

Reichen Sie Ihre Bewerbung ein. Das IRS wird Sie informieren, wenn es weitere Informationen benötigt oder wenn Ihr Formular zur Überprüfung weitergeleitet wurde. Sobald der IRS alle erforderlichen Informationen hat, wird er ein Ermittlungsschreiben ausstellen, in dem er der Steuerbefreiung den Status gewährt oder verweigert. Der Bewertungsprozess dauert normalerweise drei bis fünf Monate. Wenn Sie abgelehnt werden, können Sie Berufung einlegen. (Zum diesbezüglichen Lesen des IRS siehe

Wie Sie Ihr IRS-Audit in Anspruch nehmen können. ) 4. Erfüllen Sie staatliche und lokale Anforderungen

Wenn Ihre Organisation auf Bundesebene für die Steuerbefreiung zugelassen wird, ist das großartig. Als nächstes müssen Sie sicherstellen, dass Ihre Organisation auch auf staatlicher und lokaler Ebene steuerbefreit ist, so dass sie keine staatliche Körperschaftsteuer, Umsatzsteuer oder Grundsteuer zahlen muss. Die Anforderungen variieren je nach Staat, aber Ihre IRS-Genehmigung kann alles sein, was Ihr Unternehmen benötigt, um auch auf Länderebene als gemeinnützig anerkannt zu werden.

Sobald Sie die Anforderungen Ihres Bundesstaates als gemeinnützig erfüllt haben, müssen Sie alle Genehmigungen oder Lizenzen erhalten, die für den Betrieb Ihres Unternehmens erforderlich sind, und sicherstellen, dass Bauvorschriften und andere lokale Vorschriften eingehalten werden. Eine gemeinnützige Organisation befreit Sie nur von Steuern; es befreit Sie nicht davon, die anderen Anforderungen für Ihren Geschäftstyp in dem Bereich zu erfüllen, in dem Sie tätig sein werden.

Bevor Sie mit der Arbeit beginnen, sollten Sie sich auch mit den Anforderungen des Unternehmens vertraut machen, z. B. Meetings abhalten, Protokolle aufbewahren und Informationen zurückgeben. (Diese Pläne ähneln in vielerlei Hinsicht 401 (k) Plänen, sind aber speziell für gemeinnützige Organisationen konzipiert. Mehr dazu unter

Die 4-1-1 auf 403 (b) Pläne. ) 5. Behalten Sie Ihren Status bei

Wenn Sie auf allen Ebenen zugelassen sind, gibt es noch Arbeit zu erledigen. Die Aufrechterhaltung Ihres gemeinnützigen Status ist ein fortlaufender Prozess und die Konsequenzen sind schwerwiegend, wenn Sie die Regeln nicht befolgen. Hier sind 11 Dinge, die Sie ständig machen müssen. 1. Stellen Sie sicher, dass Ihre Organisation so funktioniert, wie Sie es in Ihrer Bewerbung angegeben haben.

2. Halten Sie regelmäßige Vorstandssitzungen ab und machen Sie sich Notizen.

3. Befolgen Sie die jährlichen IRS-Anforderungen zur Einreichung von Formularen 990 oder 990-EZ. In diesen Formularen werden Sie über die Aktivitäten, die Verwaltung, die Einnahmen, die Ausgaben und die Nettovermögenswerte Ihres Unternehmens berichten. Seien Sie sich bewusst, dass Ihr ausgefülltes Formular öffentlich verfügbar sein wird. Auch Ihre Landesregierung kann eine Kopie verlangen.

4. Haben verschiedene Finanzierungsquellen. 501 (c) (3) Organisationen sollen öffentlich sein; Wenn Sie zu wenige Finanzierungsquellen haben, müssen Sie sich möglicherweise als private Stiftung neu organisieren. Stiftungen müssen nach einem völlig anderen Regelwerk operieren.

5. Führen Sie Ihre Organisation wie ein Unternehmen mit eigenem Bankkonto und Kreditkarte. Halten Sie alle Finanztransaktionen vollständig von Ihren persönlichen Konten getrennt.

6. Behalten Sie einwandfreie finanzielle Aufzeichnungen für den Fall, dass Ihre Organisation geprüft wird.

7. Gestatten Sie Ihrer Organisation nicht, an politischen Kampagnen teilzunehmen.

8. Reichern Sie nicht unrechtmäßig jemanden aus, der von Ihrer Organisation entschädigt wird.

9. Verwenden Sie Ihre Organisation nicht, um nicht freigestellte Zwecke weiterzuverfolgen oder illegale Handlungen zu begehen.

10. Erlauben Sie nicht, dass ein wesentlicher Teil der Aktivitäten Ihrer Organisation auf die Beeinflussung der Gesetzgebung ausgerichtet ist.

11. Vermeiden Sie durch Ihre Organisation unverbundene Geschäftseinkünfte. Dies ist das Einkommen aus einer Aktivität, die regelmäßig durchgeführt wird und nicht wesentlich mit dem Zweck Ihrer Organisation zusammenhängt. Solche Einkünfte unterliegen der unabhängigen Einkommensteuer.

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Das Starten von 501 (c) (3) kann ein anstrengender Prozess sein. Bevor Sie die Herausforderung angehen, sollten Sie das Für und Wider der Erfüllung aller rechtlichen und steuerlichen Anforderungen bei der Gründung und dem Betrieb einer offiziellen gemeinnützigen Organisation abwägen. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe Haben Non-Profit-Organisationen Steuern? )