Mit der zunehmenden Verbreitung von Online- und Discount-Brokerage handeln die Leute in immer größerer Zahl an der Börse. Als Einzelperson oder Einzelunternehmer können Händler jedoch nicht von den unzähligen Steuervorteilen und Vermögensschutzstrategien profitieren, die Unternehmen zur Verfügung stehen. Der Handel mit dem Markt kann ein gewinnbringender Weg sein, um zusätzliches Einkommen zu erzielen, oder sogar ein Vollzeit-Einkommen. Wie jedes Unternehmen sind auch die Erträge aus dem Handel steuerpflichtig und können für den erfolgreichen Trader erhebliche Steuerschulden verursachen. (Lesen Sie dazu unser Brokers and Online Trading Tutorial .)

Bei der Entscheidung, welche Struktur gehandelt werden soll, können Einzelpersonen als Einzelpersonen oder Einzelunternehmer handeln, sich für den Händlerstatus qualifizieren oder über eine Geschäftseinheit handeln. Für den aktiven Händler bietet die Schaffung eines legalen Handelsgeschäfts oft die beste steuerliche Behandlung und den besten Vermögensschutz.

Steuerfragen
Laut IRS ist "Handel" keine Geschäftstätigkeit. In der Tat werden alle Einnahmen aus dem Handel als unverdientes oder passives Einkommen betrachtet. Die Vermutung ist, dass Individuen Investoren sind und dass jegliche Handelsaktivitäten für eine langfristige Kapitalakkumulation und nicht für die Zahlung von kurzfristigen Verbindlichkeiten getätigt werden. Aus diesem Grund wird er oder sie wie jede andere Steueranmeldeperson behandelt, es sei denn, eine Person kann sich für den Händlerstatus qualifizieren. (Für sieben Richtlinien, um Ihnen zu helfen, mehr von Ihrem Geld in Ihrer Tasche zu behalten, lesen Sie Steuertipps für den einzelnen Investor. )

Erträge aus dem Handel können nicht durch Beiträge zu einem IRA oder einer Rente reduziert werden. Der einzige Vorteil für einen passiven Händler besteht darin, dass die aus dem Handel erzielten Einkünfte keinen zusätzlichen Selbständigen-Steuern unterliegen. Danach sind die Abzüge die gleichen, die W-2-Arbeitnehmern normalerweise gewährt werden, die im Allgemeinen auf Hypothekenzinsen, Vermögenssteuern und gemeinnützige Abzüge beschränkt sind. Die Beträge der meisten Abzüge sind auf einen Prozentsatz des bereinigten Bruttoeinkommens beschränkt. Da der Handel nicht als Geschäftstätigkeit betrachtet wird, werden alle für den Handel notwendigen Ausgaben als Abzüge ausgeschlossen. Für die meisten aktiven Händler können die Kosten für Notwendigkeiten wie Bildung, eine Handelsplattform, Software, Internetzugang, Computer und dergleichen beträchtlich sein.

Für die meisten Händler besteht das größte Steuerproblem darin, dass Abzüge für Handelsverluste auf Gewinne begrenzt sind. Danach können nur noch 3.000 Dollar vom normalen Einkommen abgezogen werden. In einem Jahr, in dem die Nettokapitalverluste 3 000 $ übersteigen, können Einzelpersonen nur 3 000 $ dieses Verlustes pro Jahr gegen zukünftige Einkünfte vortragen.

Steuerhilfemaßnahmen Um eine solche steuerliche Behandlung zu vermeiden, versuchen einige aktive Händler, sich für den Händlerstatus zu qualifizieren.Der qualifizierte Händler darf eine Aufstellung C einreichen und ordentliche und notwendige Geschäftsausgaben abziehen, die Bildung, Unterhaltung, Margin-Zinsen und andere handelsbezogene Ausgaben umfassen. Qualifizierte Händler können auch einen Abschnitt 179 Abzug und Abschreibung von bis zu $ ​​19, 000 pro Jahr für Geräte in Handelsaktivitäten nehmen. Schließlich kann ein qualifizierter Händler eine Section 475 (f) oder die Mark to Market (MTM) wählen.

Seit Ende der 1990er Jahre hat die Mark-to-Market-Bilanz es Händlern ermöglicht, ihre Kapitalgewinne und -verluste auf das ordentliche Einkommen und Verluste. Am letzten Tag des Jahres wird angenommen, dass alle Positionen zum Marktwert verkauft werden und ein hypothetischer Gewinn oder Verlust berechnet wird. Für das folgende Jahr wird die Basis für jede dieser Positionen unter der Annahme berechnet, dass sie ebenfalls zum Marktwert erworben wurden. Die hypothetischen Gewinne und Verluste zum Jahresende werden zu den tatsächlichen Gewinnen und Verlusten aus steuerlichen Gründen addiert. (Mark-to-Market-Accounting kann eine wertvolle Praxis sein, aber alle Wetten sind aus, wenn der Markt wild schwankt. Lesen Sie Mark-To-Market: Tool oder Ärger? Und Mark-To-Market Mayhem. )

Da Gewinne und Verluste im Rahmen der MTM als ordentliche Erträge betrachtet werden, werden alle Verluste im Jahr ihrer Entstehung in Abzug gebracht. Unter MTM sind Händler nicht an die Nettokapitalminderung von $ 3 000 gebunden und können alle Verluste in dem Jahr, in dem sie eintreten, abziehen, was die maximale Steuerentlastung im laufenden Jahr darstellt. Einige Händler werden MTM auch wählen, um die 30-tägige Wash-Sale-Regel zu vermeiden, die die Verlustabzüge für "im Wesentlichen identische" Wertpapiere disqualifiziert, die innerhalb von 30 Tagen vor oder nach einem Verkauf gekauft wurden. (Zum diesbezüglichen Lesen, siehe Verkauf von verlustreichen Wertpapieren für einen Steuervorteil .)

Wie der IRS einen Händler definiert In IRS Publication 550 und Revenue Procedure 99-17 hat der IRS allgemeine Richtlinien, die Leitlinien für die Aktivitäten bereitstellen, die den Handel als Unternehmen qualifizieren. Um als Gewerbetreibender in Wertpapiere tätig zu sein, muss eine Person auf Vollzeitbasis handeln und den größten Teil ihres Einkommens im Tagesgeschäft erzielen. Nach dem IRS ist ein Händler jemand, der deutlich und kontinuierlich handelt, um von den kurzfristigen Schwankungen der Sicherheitspreise zu profitieren. (Weitere Informationen zu dieser Art von Karriere finden Sie unter Beenden Sie Ihren Job, um Aktien zu handeln? )

Trader sind Personen, die täglich mehrere Trades tätigen, um von Intraday-Marktschwankungen zu profitieren, und dies während des gesamten Jahres. Sie verbringen eine beträchtliche Zeit damit, Trades und Strategien zu dokumentieren und zu recherchieren sowie erhebliche Ausgaben zu tätigen, um ihre Geschäftstätigkeit auszuüben. Obwohl nicht ausdrücklich vorgeschrieben, werden die meisten qualifizierten Händler täglich mehrere Trades öffnen und schließen und ihre Positionen für weniger als 30 Tage halten.

Für aktive Trader sind die Vorteile der Qualifizierung offensichtlich, aber diese Richtlinien können von der IRS und den Gerichten interpretiert werden. Nur ein kleiner Prozentsatz qualifiziert, sogar einige, deren einziges Einkommen durch den Handel abgeleitet wird.(Weitere Informationen finden Sie unter Steuereffekte bei Kapitalgewinnen .)

Ein legales Handelsgeschäft
Der einzige Weg, um sicherzustellen, dass Sie die gleiche steuerliche Behandlung wie ein qualifizierter Händler erhalten, besteht darin, Unternehmensentität durch zu handeln. Durch die Gründung einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder einer Kommanditgesellschaft können Sie die gleiche steuerliche Behandlung wie ein qualifizierter Händler erhalten, ohne sich qualifizieren zu müssen. Die juristische Person erhält in der Regel weniger Kontrolle durch die IRS, weil die Annahme ist, dass niemand die Mühe und Kosten der Bildung der Entität durchlaufen würde, es sei denn, sie waren verpflichtet, als ein Unternehmen zu handeln. Es ist extrem schwierig für Einzelpersonen, Wahlen wie MTM zu ändern, sobald sie gewählt worden sind. Wenn ein Unternehmen in der Lage ist, die Rechnungslegungsmethoden oder die rechtliche Struktur zu ändern, kann das Unternehmen einfach aufgelöst und entsprechend neu gebildet werden.

Mehr Erfolg = Mehr Entitäten
Für sehr erfolgreiche Trader schlagen einige Berater Strukturen vor, die mehrere Entitäten umfassen, um die Steuer- und Schutzvorteile zu maximieren. Obwohl die tatsächliche Struktur durch die finanziellen Ziele einer Person bestimmt wird, umfasst sie normalerweise eine C-Corporation, die als Komplementär oder Managing Member von mehreren Gesellschaften mit beschränkter Haftung existiert. Auf diese Weise können zusätzliche Einnahmen durch eine vertraglich vereinbarte Verwaltungsgebühr an die Unternehmenseinheit (in der Regel bis zu 30% des Umsatzes) übertragen werden, um die Vielzahl der verfügbaren zusätzlichen Steuerstrategien zu nutzen.

Um zum Beispiel College-Ausgaben zu finanzieren oder Kindern Geld steuerfrei zu geben, können Familienmitglieder Angestellte werden. Die Gesellschaft kann dann abzugsfähige Gehälter und Bildungsausgaben in Anspruch nehmen und gleichzeitig Sozialversicherungs- und Medicare-Konten aufbauen. Medizinische Erstattungspläne können erstellt werden, um alle Arten von Kranken- und Krankenversicherungsprämien zu finanzieren. Alterskonten wie IRAs und 401 (k) s können in einen 401a übertragen werden, einen ERISA-Pensionsfonds, der Beiträge von bis zu 49.000 $ pro Jahr zulässt und niemals von Gläubigern oder einem Rechtsanspruch angegriffen werden kann. Da das Unternehmen Steuern auf das Nettoeinkommen zahlt, ist es das Ziel, so viele Ausgaben wie möglich mit Vorsteuerdollar zu bezahlen und das steuerpflichtige Einkommen zu minimieren. (Finden Sie heraus, wie Sie als Unternehmen Ihre Finanzen schützen und fördern können. Sollten Sie Ihr Unternehmen einbinden? )

Diese Art von Unternehmensstruktur bietet auch einen hervorragenden Vermögensschutz, da sie das Geschäft von der Einzelperson trennt. Langfristige Vermögenswerte können von anderen Gesellschaften mit beschränkter Haftung gehalten werden, die Buchhaltungsmethoden anwenden können, die für Investitionen besser geeignet sind. Alle Vermögenswerte sind vor Gläubigern und den gesetzlichen Verpflichtungen des Einzelnen geschützt, da sie von separaten juristischen Personen gehalten werden. Die Höhe des Rechtsschutzes richtet sich nach staatlichem Recht. Viele Berater schlagen vor, diese Entitäten in Staaten zu gründen, die das Durchdringen der rechtlichen Struktur nicht zulassen. Die meisten bevorzugen Nevada wegen der fehlenden Unternehmensumsatzsteuer, der Flexibilität, Aufträge als einziges Rechtsmittel von Gläubigern in Rechnung zu stellen, der Anonymität, keine Aktionäre ausweisen zu müssen, und der Nominierung von Unternehmensleitern.(Könnten Sie Ihr Unternehmen dabei unterstützen, es zu schützen? Finden Sie es in Vermögensschutz für den Geschäftsinhaber heraus.)

Schlussfolgerung Obwohl der Handel über eine komplexe rechtliche Struktur offensichtliche Vorteile mit sich bringt, kann Komplexität der persönlichen Angelegenheiten. Für Trader, die durchweg profitabel sind, sich aber nicht für den Händlerstatus qualifizieren können oder wollen, ist der Handel über ein einfaches Geschäft unerlässlich. Wenn Sie eine Pensionskasse einrichten möchten, um Steuern aufzuschieben, Gehälter an Ihre Angehörigen zu zahlen oder erhebliche medizinische Ausgaben steuerfrei zu erstatten, dann ist die zusätzliche Komplexität ein angemessener Kompromiss, um die Vorteile einer zusammengesetzten Struktur zu nutzen. So oder so, um die beste steuerliche Behandlung und rechtlichen Schutz zu erhalten, sollte man mit Beratern sprechen, die die Bildung und den Betrieb dieser Entitäten für Händler verstehen. (Weitere Informationen finden Sie unter Eine Mauer um Ihre Anlage erstellen .)