Inhaltsverzeichnis:
- Was ist ein Zinsswap?
- Offensichtlich erhält eine Partei mehr Zinszahlungen und die andere zahlt mehr Zinszahlungen. Einzelne Anleger können Swaps tätigen, indem sie die Kosten für die Kreditaufnahme übernehmen und dann Anleihen kurzschließen. Anleger können auch einen Tausch mit festen Zinssätzen tätigen.
- Obwohl diese Swaps seit mehr als drei Jahrzehnten Teil des Over-the-Counter (OTC) -Marktes sind, hat die IRS keine spezifische Behandlung für sie. Vielmehr gelten ZREPLACEräge aus dem Swap eines einzelnen Anlegers als Kapitalerträge und sind zu Vorzugspreisen zu versteuern.
Zinsswaps finden in der Regel zwischen zwei Geschäftseinheiten statt, einzelne Anleger können sie jedoch weiterhin nutzen, um über die Richtung der Zinssätze zu spekulieren. Während es möglich ist, von einem Zinsswap zu profitieren, sind diese Trades nicht für Anfänger gedacht. Anleger sollten sich der Funktionen, Risiken und möglichen steuerlichen Konsequenzen eines Zinsswaps bewusst sein.
Was ist ein Zinsswap?
Während eines normalen Zinsswaps vereinbaren zwei Parteien einen Vertrag, der im Wesentlichen Zinszahlungen aus ihren jeweiligen Schuldtiteln austauscht. Die beiden Parteien tragen die Verantwortung für die tatsächliche Schuld, aber sie zahlen eine Rate (fest oder variabel) auf den Nominalbetrag aus.
Wenn die Zinssätze von der vereinbarten Höhe an steigen, erhöhen sich die variablen Zahlungen, und eine Partei erhält eine zusätzliche Zahlung für die Absicherung des Risikos. Diese Zahlungen dauern an, bis der Swap verkauft wird oder die Vertragsbedingungen erfüllt sind.
Angenommen, eine Partei handelt die Zinsen einer Anleihe, die zum gegenwärtigen LIBOR ausgezahlt wird, und erhält im Gegenzug die Zinsen einer festverzinslichen Anleihe zum selben Zinssatz. Wenn die LIBOR-Sätze steigen, erhält die erste Partei zusätzliche Zahlungen.Risiken für den einzelnen Anleger
Offensichtlich erhält eine Partei mehr Zinszahlungen und die andere zahlt mehr Zinszahlungen. Einzelne Anleger können Swaps tätigen, indem sie die Kosten für die Kreditaufnahme übernehmen und dann Anleihen kurzschließen. Anleger können auch einen Tausch mit festen Zinssätzen tätigen.
Steuerliche Behandlung für Privatanleger
Obwohl diese Swaps seit mehr als drei Jahrzehnten Teil des Over-the-Counter (OTC) -Marktes sind, hat die IRS keine spezifische Behandlung für sie. Vielmehr gelten ZREPLACEräge aus dem Swap eines einzelnen Anlegers als Kapitalerträge und sind zu Vorzugspreisen zu versteuern.
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