Nicht alle Transaktionen von Waren oder Dienstleistungen beinhalten ein monetäres Medium, wie z. B. Dollars. Manchmal tauschen Unternehmen gegeneinander Handelswaren aus, was als Tauschhandel gilt. Diese Art der Transaktion stellt für Buchhalter ein Problem dar: Sollten die Einnahmen auf Basis des fairen Marktwerts der gehandelten Ware erfasst werden? Welche Formulare müssen Sie aus steuerlichen Gründen ausfüllen?
Der Internal Revenue Service hat entschieden, dass Unternehmen und Einzelpersonen den fairen Marktwert aller erhaltenen Güter und Dienstleistungen, die für alle gelieferten Waren und Dienstleistungen ausgetauscht werden, einschließen müssen - kurz gesagt, müssen Sie den Wert der Tauschgeschäfte nachvollziehen.
Beispiel: Internet Advertising Space
Ein gängiges aktuelles Beispiel für Tauschgeschäfte sind zwei verschiedene Internetfirmen, die auf ihren Websites Websites austauschen.
Beide Werbeflächen haben einen Marktwert, obwohl sie nicht notwendigerweise gleich sind. Darüber hinaus schwankt der Wert des Werbeplatzes schnell, was manchmal zu schwierigen Schätzungen für ihren Wert führen kann. Im Jahr 1999 entschied eine Task Force des FASB, dass Umsätze nur dann gemeldet werden müssen, wenn der Marktwert der abgegebenen Werbefläche auf der Grundlage der bisherigen Bargeldannahme des Unternehmens für eine ähnliche Werbefläche ermittelt werden kann.
Wenn Ihr Unternehmen in der Regel 100 Euro für eine Werbefläche erhält und dann eine ähnliche Werbefläche tauscht, möchte der IRS diese Transaktion als Einnahmen in Höhe von 100 Euro sehen.
Aufzeichnungs- Barter-Umsatz
Barter-Umsätze werden in US-Dollar auf dem IRS-Formular 1040, Anhang C, Gewinn oder Verlust aus der Geschäftstätigkeit ausgewiesen. In einigen Fällen könnte es auch in Anhang C-EZ, Nettogewinn aus Geschäft (auch in IRS Form 1040) erfasst werden.
In einer normalen Journalbuchung wird ein Tauschkonto als Vermögenswertkonto behandelt, und die Tauscheinnahmen werden als Ertragspositionen behandelt. In dem oben angegebenen Beispiel würde das Tauschkontenkonto mit 100 $ belastet werden und Tauscherträge mit 100 $.
Wenn ein Unternehmen eine Tauschgebühr nicht ordnungsgemäß erfasst, kann es seine Rückgabe korrigieren, indem es ein Formular 1040X beim IRS einreicht.
Barter Exchange vs. Trading Services
Der IRS unterscheidet zwischen Handelsdienstleistungen zwischen zwei Parteien auf nichtkommerzieller Basis und dem Akt der Verwendung von verkaufsfähigen Geschäftsgütern oder Dienstleistungen in einem Tauschhandel, wie oben beschrieben.
Wenn ein Unternehmen oder eine Person lediglich Dienstleistungen erbringt, benötigt das IRS manchmal ein Formular 1099-MISC.
Wenn ein Unternehmen oder eine Person Tauschgeschäfte tätigt, muss ein Erlös aus Broker- und Tauschtransaktionen, auch bekannt als Formular 1099-B, eingereicht werden.
Eine umfassende Quelle für die steuerliche Behandlung von Tauschgeschäften und Erlösabrechnung finden Sie in IRS-Publikation 525, Taxable and Non-taxable Income.
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