Wie bei jedem Rentenvertrag verspricht der Versicherer Ihnen im Falle einer variablen Rente in Zukunft einen Betrag, der in der Regel im Rentenalter und für den Rest Ihres Lebens anfällt. Der Unterschied zwischen einer festen Annuität und einer variablen Annuität ist die Möglichkeit, die Zahlungen, die Sie letztendlich aus dem Vertrag erhalten, zu erhöhen, indem Sie aus einer Reihe von Anlageoptionen wählen, die der Versicherer anbietet.

AD:

Übersicht der Steuerregeln

Für variable Annuitäten gelten die gleichen Steuerregeln wie für feste Annuitäten. Das Geld, das Sie in eine Variable Annuity investieren, berechtigt Sie nicht zu einem Abzug; Es ist, als würde man einem Banksparkonto Geld hinzufügen. Die Einnahmen aus den von Ihnen getroffenen Investitionsentscheidungen sind jedoch steuerlich abgegrenzt, dh, es gibt keine Besteuerung des Ertrags, bis Sie Annuitätenzahlungen vornehmen, die am Beginn der Annuität beginnen oder wenn Sie Ausschüttungen vor dem Beginn der Annuitäten vornehmen. In der Steuerpraxis werden Annuitätenzahlungen als "periodische Zahlungen" bezeichnet, und Ausschüttungen, bei denen es sich nicht um Annuitätenzahlungen handelt, werden als "nichtperiodische Zahlungen" bezeichnet. "Die Zeit, über die Sie Ihr Geld hinzufügen, Ihre Investitionen tätigen und beobachten, wie Ihr Kontostand wächst, nennt man Akkumulationsphase. Sobald Sie das Anfangsdatum der Annuität (ein vorbestimmtes Datum, das oft mit Ihrem Ruhestand zusammenfällt) erreichen und anfangen, Zahlungen zu empfangen, wird dies die Auszahlungsphase genannt. Während dieser Phase erhalten Sie möglicherweise Zahlungen für den Rest Ihres Lebens oder für das gemeinsame Leben von Ihnen und einem Begünstigten, den Sie benannt haben, wie zum Beispiel ein Ehepartner, oder für einen bestimmten Zeitraum, z. B. 15 oder 20 Jahre. Die anspruchsberechtigte Person wird während der Auszahlungsphase als Rente bezeichnet.

AD:

Unabhängig davon, ob Sie Annuitätszahlungen erhalten oder Abhebungen vor dem Beginn der Annuität erhalten, wird ein Teil davon als Rückzahlung Ihrer Investition in den Vertrag behandelt, die steuerfrei ist, und Erträge aus Ihrer Investition. , die als ordentliches Einkommen besteuert werden. Im Wesentlichen wird der steuerfreie Anteil jeder Zahlung durch ein Verhältnis Ihrer Investition in den Vertrag zum Kontostand bestimmt. Genauer gesagt, werden die steuerfreien und steuerpflichtigen Teile von Annuitätenzahlungen unter Verwendung einer speziellen Berechnung gemäß der in der IRS-Veröffentlichung 575 erläuterten allgemeinen Regel berechnet. Entnahmen nach dem Beginn der Annuitäten, die keine periodischen Zahlungen sind, werden gewöhnlich als vollständig aus dem ordentlichen Einkommen zusammengesetzt behandelt; Es wird keine Zuordnung vorgenommen. Die normale Einkommensbehandlung gilt unabhängig von der Art der Investitionen, die Sie über die Variable Annuity getätigt haben oder wie lange Sie sie in Ihrem Vertrag gehalten haben.

AD:

Die jährlichen Gesamtauszahlungen werden Ihnen und dem IRS auf dem Formular 1099-R, Ausschüttungen aus Renten-, Renten-, Ruhestands- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw. gemeldet. .. In der Regel zeigt das Formular auch Ihren steuerpflichtigen Betrag an, damit Sie es nicht anhand der oben beschriebenen allgemeinen Regel berechnen müssen.

Sterbegeld

Der variable Rentenvertrag kann vorsehen, dass bei Ihrem Tod eine Person, die Sie als Begünstigter des Vertrages benannt haben, eine Todesfallleistung in Kapitalform erhält. Auch wenn es sich um eine Erbschaft handelt, muss der Begünstigte Einkommenssteuer auf den Teil der Zahlung zahlen, der Ihre verbleibende Investition in den Vertrag übersteigt. Dies ist der nicht zurückerstattete Teil Ihrer Kosten für den Vertrag, den Sie bei den Zahlungen und Abhebungen, die Sie im Laufe Ihres Lebens erhalten haben, nicht berücksichtigt haben.

Andere Überlegungen

Neben den grundlegenden Steuervorschriften gibt es noch andere zu beachtende Punkte:

Gebühren. Variable Annuitäten verursachen erhebliche Kosten in Form einer Versicherungsprämie, die eine garantierte Todesfallleistung sowie eine Verwaltungsgebühr abdeckt. Diese Gebühren basieren auf einem Prozentsatz des Vertragswerts und gelten Jahr für Jahr; Sie können jährlich etwa 2% oder mehr betragen (abhängig von der Versicherungsgesellschaft und anderen Faktoren). Sie können diese Beträge nicht als Investitionsausgaben abziehen; Sie werden Teil Ihrer Kosten (Investition) im Vertrag. (Lesen Sie Die ganze Geschichte über variable Annuitäten erhalten. )

Zusätzliche Medicare-Steuer. Steuerpflichtige mit hohem Einkommen müssen den steuerpflichtigen Teil der variablen Annuitäten in ihre Kapitalerträge einbeziehen, um die 3,8% zusätzliche Medicare-Steuer zu berechnen, die für Nettoanlageerträge (NII) gilt.

Frühe Verteilungen. Wenn Sie periodische Zahlungen oder nichtperiodische Zahlungen erhalten, bevor Sie das Alter von 59½ Jahren erreichen, wird eine Strafe in Höhe von 10% auf den steuerpflichtigen Teil der Zahlung erhoben. Die Strafe gilt jedoch nicht, wenn Sie vor diesem Alter vollständig und dauerhaft invalid werden. Ebenso gilt die Strafe nicht für einen Begünstigten, der Zahlungen aufgrund Ihres Todes erhält, unabhängig davon, ob Sie oder der Begünstigte unter 59 ½ Jahre alt sind.

Den Vertrag übergeben. Wenn Sie den Vertrag aufgeben, dh vor Beginn der Annuitätenzahlungen einlösen, ist der Teil der Zahlung, der Ihre Investition in den Vertrag darstellt, steuerfrei; alle zusätzlichen Beträge sind als ordentliches Einkommen steuerpflichtig. Normalerweise gibt es eine erhebliche Rückkaufgebühr für die Beendigung Ihres Vertrages; die Gebühr ist nicht steuerlich absetzbar.

Sie können keine Abschreibung vornehmen, wenn der Wert des Kontos sinkt, wenn Sie den Kontrakt weiterhin halten. Wenn Sie es jedoch aufgeben, können Sie zu diesem Zeitpunkt einen gewöhnlichen Verlust einstecken. Der Verlust ist die Differenz zwischen Ihren Kosten und dem, was Sie bei der Übergabe erhalten haben, abzüglich der Übergabegebühr.

Umtausch für andere Rentenverträge. Anstatt in eine variable Annuität zu investieren, um eine mit besseren Konditionen zu kaufen (z. B. niedrigere jährliche Gebühren) und zu diesem Zeitpunkt Steuern auf jede Erhöhung Ihrer Investition in den Vertrag zu zahlen, können Sie die Verträge in eine 1035 Exchange (es ist nach dem Abschnitt im Internal Revenue Code benannt, der es erlaubt).Die Börse ist steuerfrei, solange die Renten in beiden Verträgen gleich sind. Die Versicherungsgesellschaften können Ihnen die Papiere zur Verfügung stellen, um den Austausch durchzuführen.

Zurückhalten. Die Einbehaltung des steuerpflichtigen Teils Ihrer Annuitätenzahlungen erfolgt automatisch, basierend auf einem Tarif, der für Löhne gilt, als ob Sie mit drei Quellensteuergeldern verheiratet wären, selbst wenn Sie ledig sind, vorausgesetzt, dass der Versicherer Ihre Sozialversicherungsnummer hat. Sie können sich jedoch gegen die Einbehaltung durch Einreichung des Formulars W-4P, Quellensteuer für Renten- oder Rentenzahlungen entscheiden.

The Bottom Line

Variable Annuitäten sind aus steuerlicher Sicht attraktiv, weil sie die Steuerstabilität auf Ihre Anlagegewinne verschieben können. An einem gewissen Punkt zahlen Sie oder Ihre Begünstigten jedoch Steuern auf die im Vertrag erzielten Einkünfte. Was mehr ist, alle die Steuer sind normales Einkommen und nicht die besser besteuerten Kapitalgewinne, wenn Sie die gleichen Investitionen in ein steuerpflichtiges Konto anstatt durch eine variable Annuität gemacht haben. Bevor Sie in eine Variable Annuity investieren, besprechen Sie Ihr persönliches finanzielles Bild mit einem sachkundigen Finanzberater.

Weitere Informationen finden Sie auch unter: Einführung in Annuitäten: Variable Annuities.