Kennen Ihre Kostenbasis für Anleihen

Kennen Ihre Kostenbasis für Anleihen

Niemand mag Steuern, aber die Steuererklärung ist ein unvermeidbarer und unvermeidbarer Teil der Investition. Die Bestimmung Ihrer Kostenbasis für Aktien ist eine etwas frustrierende, aber ziemlich einfache Übung. Ihre Kostenbasis ist der Preis, den Sie pro Aktie gezahlt haben, einschließlich Verkaufsprovisionen, bereinigt um Kapitalmaßnahmen wie Aktiensplits, Fusionen und Dividendenzahlungen. Wenn Sie gute Aufzeichnungen gemacht haben, ist die Mathematik nicht zu schwierig. Wenn Sie Anleihen kaufen, ist das Bild wesentlich komplexer.

Die 12 Shades of Grey
Die Ermittlung der Steuerpflicht für Anleihenbestände erfordert die Navigation einer Reihe von Fragen. Der erste ist "wie lautet der Kauftermin?" Dies ist von Bedeutung, da es bestimmt, ob die Gewinne als kurzfristige oder langfristige Gewinne behandelt werden. Kurzfristige Gewinne werden mit einer höheren Rate besteuert als langfristige Gewinne.

Das Kaufdatum ist auch wichtig, da es für langfristige Gewinne unterschiedliche Regeln für die Ermittlung der Steuerschuld auf der Grundlage des Kaufdatums gibt. 2008 müssen Brokerfirmen die Kostenbasis für nach diesem Datum verkaufte Anleihen nachverfolgen.Wenn diese Anleger ihre Bestände verkaufen, sendet ihnen das Brokerhaus eine Kopie des Formulars 1099-B, in dem die Kostenbasis des Kaufs, das Datum der der Kauf, der Verkaufspreis und das Datum des Verkaufs.

Die nächste Aufgabe besteht darin festzustellen, ob die Anleihe "steuerpflichtig oder steuerbefreit ist". generiert durch steuerfreie Anleihen unterliegt nicht der Steuer Alle Kapitalerträge unterliegen der Bundeseinkommensteuer.

Bei Anleihen, die zwischen 1993 und 2013 gekauft wurden, ist der Prozess erheblich komplexer. Nach der Beantwortung der ersten beiden Fragen müssen die Anleger auch entscheiden, ob die Anleihe mit einem Abschlag, einer Prämie oder zum Nennwert gekauft wurde. Die nachfolgenden Tabellen geben Einblicke in die daraus resultierende Steuerschuld für den entsprechenden Status.

Steuerschuldverschreibungen

Steuerschuldverschreibung Kostenbasis bei Fälligkeit bis zur Fälligkeit Kostenbasis bei Veräußerung vor Fälligkeit
Gekauft zum Nennwert Der ursprüngliche Kaufpreis ist am Ihre Geschäftsbestätigung. Der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Geschäftsbestätigung angegeben ist. Wenn vor der Fälligkeit zu einem Preis verkauft wird, der den Kaufpreis übersteigt, wird die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis als Kapitalgewinn behandelt.
Gekauft bei Aufgeld Der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Handelsbestätigung angegeben ist, vorausgesetzt, Sie haben die Prämie nicht über die Laufzeit der Anleihe abgeschrieben. Der ursprüngliche Kaufpreis, der in Ihrer Handelsbestätigung aufgeführt ist, vorausgesetzt, Sie haben die Prämie nicht über die Laufzeit der Anleihe abgeschrieben.
Gekauft mit Rabatt Der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Handelsbestätigung aufgeführt ist. Die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Par-Preis (der bei Fälligkeit gezahlt wird) wird als Verzinsung behandelt. Der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Geschäftsbestätigung angegeben ist. Wenn vor der Fälligkeit zu einem Preis verkauft wird, der den Kaufpreis übersteigt, wird die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis als Kapitalgewinn behandelt.


Steuerbefreite Anleihen
Der Name "Steuerbefreite" ist etwas irreführend. Während die Erträge aus Anleihen dieser Art von bestimmten Steuern befreit sind, gibt es immer noch potenzielle steuerliche Auswirkungen auf den Kauf und Verkauf von steuerfreien Anleihen. Die folgende Tabelle gibt einen allgemeinen Überblick über diese Implikationen. Bevor Sie eine steuerbefreite Anleihe erwerben, sollten Sie diese Implikationen berücksichtigen und bestimmen, ob für die von den Anleihen generierten Einkünfte eine staatliche, föderale oder lokale Steuer erhoben wird.

Steuerbefreite Anleihe Kostenbasis bei Fälligkeit bis zur Fälligkeit Kostengrundlage bei Veräußerung vor Fälligkeit
Gekauft bei Par Der ursprüngliche Kaufpreis ist auf Ihrer Handelsbestätigung angegeben. Der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Geschäftsbestätigung angegeben ist.
Gekauft zu Der ursprüngliche Kaufpreis ist auf Ihrer Handelsbestätigung angegeben. Die Besteuerungsregeln gehen von einer Amortisation der Prämie über die Laufzeit der Anleihe aus, was eine negative Entwicklung in Bezug auf Ihre staatliche Einkommensteuer sein kann, da Sie damit Einkommenssteuern auf mehr Zinsen zahlen müssen, als Sie verdient haben. Je höher die Prämie, die Sie gezahlt haben, desto höher ist Ihre Steuerschuld.

Wie bereits erwähnt, muss bei der Ausgabe einer Anleihe mit einem Abschlag ein anteiliger Teil des Abschlags jedes Jahr als Ertrag ausgewiesen werden, bis die Anleihe fällig wird. Wenn Anleihen mit einer Prämie gekauft werden, ist ein anteiliger Teil der Prämie jedes Jahr steuerlich absetzbar. Zum Beispiel, wenn 100 Anleihen für eine Gesamtausgabe von $ 118, 000 gekauft und für 18 Jahre (bis zur Fälligkeit) gehalten werden, können $ 1, 000 jedes Jahr abgezogen werden.

Beachten Sie, dass es nicht notwendig ist, die Prämie in dem Jahr abzuschreiben, in dem die Anleihe erworben wurde. Abzüge können in jedem Steuerjahr beginnen. Beachten Sie, dass es mehrere zusätzliche Komplikationen gibt, die berücksichtigt werden müssen. Wenn Sie sich dafür entscheiden, die Prämie für eine einzelne Anleihe abzuziehen, muss die Amortisation der Prämie für alle anderen ähnlichen Anleihen nach demselben Zeitplan erfolgen. Auch die Kostenbasis der Anleihen muss um einen entsprechenden Betrag reduziert werden.

Wenn keine Prämien abgezogen werden, kann alternativ ein Kapitalverlust geltend gemacht werden, wenn die Anleihen bei Fälligkeit zurückgenommen oder gegen Verlust verkauft werden.


Um die Kostenbasis zu ermitteln, müssen Sie zunächst die Rendite der Anleihe ermitteln. Wenn Sie die Geschäftsbestätigung gespeichert haben, als Sie Ihren ursprünglichen Kauf getätigt haben, werden diese Informationen aufgelistet.

Im nächsten Schritt werden die Abgrenzungsperioden festgelegt, die mit dem Kauf der Anleihe beginnen und mit der Fälligkeit enden.Jeder Zeitraum darf zwölf Monate nicht überschreiten.

Danach muss der Prämienbetrag, der für einen bestimmten Zeitraum abgeschrieben werden muss, berechnet werden. Dazu wird der angepasste Kaufpreis zu Beginn der Abgrenzungsperiode mit der Rendite bis zur Fälligkeit multipliziert und dann von der qualifizierten Zinsbeteiligung für die Periode abgezogen. Beachten Sie, dass der angepasste Kaufpreis zu Beginn der ersten Abgrenzungsperiode der Kostenbasis entspricht.

Nach der anfänglichen Abschreibungsberechnung wird die Kostenbasis um den Betrag der zuvor amortisierten Anleiheprämie verringert. Ein Beispiel für diese Berechnung finden Sie unter Premium-Bonds: Probleme und Opportunities.

Gekauft mit Rabatt Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Handelsbestätigung angegeben ist. Die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Par-Preis (der bei Fälligkeit gezahlt wird) wird als Verzinsung behandelt. Die Kostenbasis ist der ursprüngliche Kaufpreis, der auf Ihrer Geschäftsbestätigung angegeben ist. Wenn vor der Fälligkeit zu einem Preis verkauft wird, der den Kaufpreis übersteigt, wird die Differenz zwischen dem Kaufpreis und dem Verkaufspreis als Kapitalgewinn behandelt.

Ein zusätzlicher Twist
Die obigen Beispiele beruhen alle auf der Annahme, dass Sie Ihre Bestände in einer einzigen Transaktion erworben und alle Bestände zu einem späteren Zeitpunkt in einer einzigen Transaktion verkauft haben. Wenn Sie mehrere Käufe tätigen, müssen Sie nachvollziehen, welches Los Sie verkaufen, um den Kaufpreis und den daraus resultierenden Kapitalgewinn oder -verlust genau zu bestimmen. Aus Sicht der Datenaufzeichnung ist die einfachste Möglichkeit, Ihren Einkauf in einer einzigen Transaktion durchzuführen. Aus Sicht der Preisgestaltung ist der Kauf zu Par die einfachste Wahl.

Ältere ist noch härter
Anleihen, die vor 1993 erworben wurden, können anderen Regeln unterliegen. Die Steuergesetze haben sich im Laufe der Jahre mehrfach geändert, so dass ein wenig Graben erforderlich sein kann, um die richtige Methodik zur Bestimmung der Kostenbasis und der Steuerpflicht festzulegen.

Das Endergebnis
Die Ermittlung der Steuerschuld bei Anleihen kann eindeutig eine erhebliche Herausforderung darstellen. Zukünftig werden Brokerunternehmen alle Informationen bereitstellen, die Sie benötigen, um die entsprechenden Berechnungen durchzuführen. Gute Aufzeichnungen sind von entscheidender Bedeutung, daher ist es wichtig, Ihre Geschäftsbestätigungen zu speichern und sie zu organisieren. Wenn alles nach zu viel Aufwand klingt oder die Mathematik etwas zu sehr für Ihren Geschmack ist, dann beauftragen Sie immer einen Buchhalter, der Ihnen hilft.