In den meisten Fällen ist der einzige Weg, um die richtige steuerliche Behandlung für Ihr Einkommen zu erhalten, einschließlich der Einkünfte, die Sie als Verteilung von Ihrem Altersvorsorgeplan oder einem Bildungssparbuch (ESA) erhalten. Formen. In der Tat könnte die Nichteinreichung des entsprechenden Formulars dazu führen, dass Sie mehr Steuern zahlen, als Sie dem IRS schulden oder schuldig sind, für die Sie von der Steuer befreit sind. In dieser zweiteiligen Serie geben wir einen Überblick über einige wichtige Formen, über die Sie Bescheid wissen sollten.

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IRS-Formular 5329
Das Formular 5329 mit dem Titel "Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Altersvorsorgepläne (einschließlich IRAs) und andere steuerbegünstigte Konten" wird eingereicht, wenn eine Person mit einem Pensionsplan oder ESA um anzugeben, ob er oder sie dem IRS die 10% Frühverteilung oder eine andere Strafe schuldet. Im Folgenden sind einige Transaktionen aufgeführt, für die das Einreichen von Formular 5329 erforderlich sein kann.

Frühe Ausschüttungen
Eine Person, die vor Erreichen des Alters von 59 Jahren eine Ausschüttung von ihrem Alterskonto erhält. 5 schuldet dem IRS eine ) von 10% der ausgeschütteten Beträge, es sei denn, es gilt eine Ausnahme. Im Allgemeinen wird der Emittent (der IRA- oder ESA-Verwahrer oder der qualifizierte Planverwalter) auf dem Formular 1099-R (für qualifizierte Pläne und IRAs) oder Formular 1099-Q (für Bildungssparkonten und 529 Pläne) angeben, ob die von der vorzeitigen Verbreitungsstrafe befreit. Wenn eine Ausnahme von der vorzeitigen Verbreitungsstrafe vorgesehen ist, sollte der Aussteller dies in Feld 7 des Formulars 1099-R vermerken.

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Manchmal kann der Aussteller aus verschiedenen Gründen nicht die richtige Angabe auf dem Formular machen. Sagen Sie zum Beispiel, eine einzelne empfangene Verteilungen über ein im Wesentlichen gleichmäßiges periodisches Zahlung (SEPP) Programm von seiner IRA. Anstelle von Code 2 in Box 7 des Formulars 1099-R verwendete der Aussteller jedoch Code 1, was bedeutet, dass keine Ausnahme gilt. Dies könnte den IRS glauben machen, dass der auf dem Formular 1099-R angegebene Betrag nicht Teil des SEPP ist; Folglich scheint es, dass die Person gegen das SEPP-Programm verstoßen hat und nun die IRS-Strafen plus Zinsen auf alle früheren Verteilungen, die im Rahmen des SEPP stattgefunden haben, schuldet. Glücklicherweise kann der Benutzer diesen Fehler beheben, indem er Formular 5329 einreicht.

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Nachfolgend sind einige der anderen Umstände aufgeführt, unter denen der einzelne Steuerpflichtige das Formular 5329 einreichen muss:

• Die Person erhält eine Ausschüttung aus ihrem Ruhestandsplan, die eine Ausnahme von der vorzeitigen Verbreitungsstrafe erfüllt. , aber die Ausnahme ist auf dem Formular 1099-R nicht angegeben. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Person erhält eine Auszahlung von ihrem Alterskonto, die keine Ausnahme von der Strafe vorsieht. Der Aussteller weist jedoch fälschlicherweise auf eine Ausnahme hin.Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Person erhält eine Verteilung von einem Bildungssparkonto (ESVG). Der Betrag wurde jedoch nicht für förderfähige Bildungsausgaben verwendet, und die Person erfüllt keine Ausnahme von der vorzeitigen Verbreitungsstrafe. Die Person sollte Teil 2 von Formular 5329 ausfüllen.

Hinweis: Für Roth IRAs muss Formular 5329 möglicherweise mit Formular 8606 koordiniert werden, um die Höhe der Verteilung zu bestimmen, für die die frühe Verbreitungsstrafe gilt.

Überschussbeteiligung
Eine Einzelperson kann den geringeren Betrag von 100% der förderfähigen Vergütung oder von $ 5, 500 ($ 6, 500 wenn mindestens 50 Jahre bis zum Jahresende) an eine IRA für das Steuerjahr 2013 leisten. Für ESAs ist der Beitrag für jeden Begünstigten (ESA-Eigentümer) auf 2 000 USD pro Jahr begrenzt. Beiträge, die diese Beträge übersteigen, müssen für die IRAs bis zum 30. Juni des darauffolgenden Jahres für die ESAs durch Steuererklärung (plus Verlängerungen) vom Konto entfernt werden. Ein Betrag, der nicht innerhalb dieser Frist abgezogen wird, kann für jedes Jahr, zu dem der Überschussbetrag auf dem Konto verbleibt, einer Verbrauchsteuer von 6% unterliegen. Der anwendbare Abschnitt des Formulars 5329 wird durch die Art des Kontos bestimmt: Für traditionelle IRAs sollte Teil 3 abgeschlossen sein. für Roth IRAs, Teil 4; und für ESAs sollte Teil 5 abgeschlossen werden.

Die Verbrauchssteuer von 6% kann auch für nicht förderfähige Umschichtungen, nicht förderfähige Transfers und überhöhte SEP-Beiträge gelten, sofern sie nicht rechtzeitig korrigiert werden.

Überschuss-Akkumulations-Strafe
Ein Inhaber eines Alterskontos muss die erforderlichen Mindestverteilungsbeträge (RMD-Beträge) von seinem Alterskonto bis zum erforderlichen Beginndatum und für jedes folgende Jahr aufnehmen. Wenn der RMD-Betrag nicht entfernt wird, schuldet der Einzelne dem IRS eine Überschuss-Akkumulations-Strafe, die 50% des Betrags beträgt, der erforderlich ist, um die RMD-Anforderung zu erfüllen.

Wenn Ihr RMD von Ihrem traditionellen IRA beispielsweise $ 5.000 für das Jahr beträgt und Sie nur $ 2.000 innerhalb der Frist verteilen, schulden Sie dem IRS eine Überschussakkumulationsstrafe von $ 1.500, die 50% des 3.000 $ haben Sie nicht verteilt. Sie müssen dann Teil Vlll des Formulars 5329 ausfüllen, um die Strafe zu erklären. Diese Regel gilt für traditionelle, SEP- und einfache IRAs, qualifizierte Pläne, 403 (b) Pläne und förderfähige 457 Pläne.

Hinweis: Gemäß den Anweisungen für die Einreichung von Formular 5329 kann der IRS auf diese Steuer für Personen verzichten, die nachweisen können, dass der Fehlbetrag auf einen vernünftigen Fehler zurückzuführen ist und dass sie geeignete Maßnahmen zur Behebung des Fehlbetrags ergreifen. Ein Individuum, das glaubt, dass er oder sie für diese Erleichterung qualifiziert, sollte sich mit seinem oder ihrem Steuerfachmann für Hilfe in Verbindung setzen, um den Verzicht von der IRS zu verlangen.

Strafzahlungen und Anmeldeformulare
Ihr IRA-Verwalter oder Treuhänder ist nicht in der Lage, die Strafe in Ihrem Namen zu bezahlen. Deshalb sollten Sie bei der Einreichung einer Ausschüttungsanfrage entscheiden, dass Beträge nur für Bundes- und Staatssteuern einbehalten werden, falls zutreffend. Strafen müssen direkt an die IRS gezahlt werden, und sind in der Regel in Ihrer Steuererklärung oder geltenden Steuerformulare enthalten.

Diese Formulare müssen bis zum Fälligkeitsdatum der Person eingereicht werden, damit sie ihre Steuererklärung einschließlich der Verlängerungen einreichen können. Wenn das Formular für ein vorangegangenes Steuerjahr eingereicht wird, sollte das für dieses Steuerjahr geltende Formular verwendet werden. Wenn Sie das Formular nicht für das jeweilige Steuerjahr verwenden, kann die Strafe auf das falsche Jahr angewendet werden.

Der ordnungsgemäße Abschluss und die Einreichung der entsprechenden Formulare ist ein wichtiger Teil des Steueranmeldeverfahrens. Einzelpersonen sollten sich mit ihrem Steuerfachmann beraten lassen, um Hilfe beim Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare zu erhalten.

The Bottom Line
Sie wollen nicht mehr Steuern oder Strafzahlungen zahlen, als Sie schulden, noch möchten Sie, dass die IRS feststellt, dass Sie keine Strafen zahlen, was bedeutet, dass Sie Zinsen zahlen müssen du schuldest. Das Verständnis, wann Sie das Formular 5329 einreichen müssen, ist ein entscheidender Schritt, um sicherzustellen, dass Sie Ihre Steuerpflichten erfüllen. Lesen Sie die Anweisungen und kontaktieren Sie Ihren Steuerberater, wenn Sie Fragen zum Einreichen des Formulars haben.