Der IRS hat Steuerformulare erstellt, um jede Art von steuerpflichtigem Einkommen im Code abzudecken. Verdientes Einkommen, Mieteinnahmen, Gehälter, Löhne und soziale Sicherheit werden den Empfängern jeweils auf dem entsprechenden 1099-Formular gemeldet, so dass sie dieses Einkommen jedes Jahr auf ihren Steuererklärungen melden können. Kapitalanlageerträge sind keine Ausnahme, und wer Aktien, Anleihen, Investmentfonds, Renten- und / oder Pensionspläne und Konten besitzt, von denen er Ausschüttungen bezieht, muss wissen, welche Formen er während der Steuerzeit erwarten kann und wo und wie diese Informationen über die 1040.
Arten von Anlageerträgen
Erträge aus Kapitalanlagen lassen sich in vier Hauptkategorien einteilen:
Zinsen - ZREPLACEräge werden auf Anleihen und andere Arten von festverzinslichen Wertpapieren wie festverzinslichen Wertpapieren gezahlt. Annuitäten. Zinsen sind immer als ordentliches Einkommen steuerpflichtig, es sei denn, sie werden innerhalb eines IRA oder eines qualifizierten Plans oder eines Rentenvertrages gezahlt. Kommunalobligationen sind ebenfalls steuerfrei, und Zinsen aus Schatzpapieren sind auf staatlicher und lokaler Ebene von der Besteuerung befreit.
Dividenden - Diese stellen einen Teil des aktuellen Gewinns eines Unternehmens dar, der an die Aktionäre weitergegeben wird. Dividenden können als ordentliches Einkommen besteuert werden, oder sie können in einigen Fällen für geringere Kapitalgewinne qualifiziert werden, wenn sie als "qualifizierte" Dividenden bezeichnet werden.
Kapitalgewinne - Dies ist die Höhe des Gewinns, der realisiert wird, wenn eine Anlage zu einem höheren Preis verkauft wird als der, für den sie gekauft wurde. Langfristige Gewinne werden für Anlagen getätigt, die mindestens ein Jahr und einen Tag vor dem Verkauf gehalten wurden, und werden mit einem niedrigeren Steuersatz besteuert als ordentliche Erträge. Kurzfristige Gewinne werden als ordentliches Einkommen besteuert.
Alters- und Rentenausschüttungen - Obwohl Ausschüttungen aus Altersvorsorgeplänen technisch gesehen keine Form von Kapitalerträgen sind, werden sie hier aufgeführt, da IRA- und Pensionskassenbesitzer nur über ihre Ausschüttungen Zugang zu den Gewinnen aus ihren Anlagen in diesen Konten erhalten. Normale Ausschüttungen werden immer als ordentliches Einkommen besteuert.
Steuerformulare
Jede oben aufgeführte Einkommensart ist in einem entsprechenden 1099-Formular des Brokers oder Emittenten des erzielten Einkommens aufgeführt. Jedes Formular enthält den Namen, die Adresse und die Steuernummer des ausstellenden Unternehmens. Diese Formulare sind wie folgt aufgelistet:
1099-INT - Bricht die an den Anleger gezahlten Zinsen aus. Dieses Formular wird an jeden ausgegeben, der Anleihen, CDs oder Investmentfonds besitzt, die in festverzinsliche Wertpapiere oder Barmittel investieren oder ein verzinsliches Bank- oder Brokerage-Konto besitzen.

• Feld 1 zeigt die zu zahlende steuerpflichtige Gesamtverzinsung
• Feld 2 zeigt den Betrag der Vorfälligkeitsentschädigung, falls vorhanden
• Feld 3 zeigt den Betrag der gezahlten US-Treasury-Sicherheitszinsen
• Feld 4 zeigt den Betrag der einbehaltenen Steuer
• Kasten 5 zeigt die Investitionskosten
• Kasten 6 zeigt die ausländischen Steuern bezahlt
• Kasten 7 zeigt den ausländischen Kostenträger
• Kasten 8 zeigt steuerfreie Zinsen
• Kasten 9 zeigt Zinsen aus spezielle Anleihen für Privatanleger
• Feld 10 zeigt die CUSIP-Nummer für steuerfreie Anleihezinsen
• Kästchen 11-13 zeigen Informationen über die Status-ID und Quellensteuer

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1099-DIV - Hier wird der Gesamtbetrag der an einen Anleger gezahlten Dividenden aufgeschlüsselt. Es wird an Inhaber von Stamm- oder Vorzugsaktien oder Investmentfonds ausgegeben, die in sie investieren. Es wird jedoch nicht an Inhaber von Barwert-Lebensversicherungspolicen ausgegeben, da diese Dividenden lediglich eine Prämienrendite darstellen.

• Kasten 1a zeigt die gesamten gewöhnlichen Dividenden
• Kasten 1b zeigt die qualifizierten Gesamtdividenden
• Kasten 2a-d gliedert die Kapitalgewinne aus Investmentfonds, REITs und Sammelobjekten
• Kasten 3 zeigt nicht-dividende Verteilungen
• Kasten 4 zeigt Bundessteuer einbehalten
• Feld 5 zeigt Investitionsausgaben
• Felder 6 und 7 zeigen Auslandssteuer und Auslandszahler
• Felder 8 und 9 zeigen Liquiditäts- und Sachauszahlungsverteilungen
• Feld 10 zeigt private Zinsdividenden > Box 11 zeigt die angegebenen Dividenden für die Privatanleihezinsen
• Die Felder 12-14 zeigen die Status-ID-Informationen und die Einbehaltung von

1099-B - In diesem Formular wird der Betrag des Kapitalgewinns oder -verlusts aufgeschlüsselt, den der Investor für dieses Steuerjahr realisiert hat. Es wird an alle ausgegeben, die öffentlich gehandelte Wertpapiere mit Gewinn oder Verlust gekauft oder verkauft haben. Viele Maklerfirmen geben zusätzliche Erklärungen heraus, die den Verlust oder Gewinn für jeden Trade aufschlüsseln und sie dann in langfristige und / oder kurzfristige Nettogewinne und -verluste für das Jahr quantifizieren.

Kasten 1a zeigt das Datum des Verkaufs oder Austauschs

• Kasten 1b zeigt das Datum der Erfassung
• Kasten 1c zeigt an, ob es sich um einen lang- oder kurzfristigen Gewinn oder Verlust handelt
• Kasten 1d zeigt das Tickersymbol der Sicherheit
• Box 1e zeigt die verkaufte Menge
• Box 2a zeigt den Bruttoerlös, der dem IRS vor und nach der Provision und den Ausgaben gemeldet wurde
• Box 2b zeigt ein Kontrollkästchen, wenn der Verlust aufgrund des im Feld angezeigten Betrags nicht zulässig ist 2a
• Feld 3 zeigt Kosten oder andere Grundlage
• Feld 4 zeigt die einbehaltene Bundessteuer
• Feld 5 zeigt einen Betrag, der nicht genehmigt wurde
• Feld 6 enthält Kontrollkästchen für nicht gedeckte Wertpapiere und für Verkäufe, bei denen Basis in Box 3 wurde der IRS vorgelegt
• Box 7 zeigt Erträge aus Tauschhandel
• Box 8 dient zur Beschreibung der Sicherheit, falls erforderlich
• Boxen 9-12 zerteilen realisierte und nicht realisierte Gewinne und Verluste aus Derivatkontrakten
• Kästchen 13-15 zeigen Status-ID-Informationen und Zurückhaltung
• 1099-R - Dieses Formular wird an alle ausgegeben, die von IRAs verteilt werden. , qualifizierte Pensionspläne oder Rentenverträge, die nicht in einem steuerbegünstigten Konto oder Plan enthalten sind.

Feld 1 zeigt den Bruttoverteilungsbetrag

• Feld 2a zeigt den Betrag der steuerpflichtigen Verteilung
• Feld 2b enthält Ankreuzfelder für nicht festgelegte Besteuerungsgrundlage und Gesamtverteilung
• Feld 3 zeigt den in Feld 2a enthaltenen Betrag des Kapitalgewinns
• Feld 4 zeigt einbehaltene Bundessteuer
• Feld 5 zeigt Mitarbeiter- / Roth-Beiträge
• Feld 6 zeigt Netto-Wertzuwachs bei Arbeitgeberpapieren
• Feld 7 zeigt den Verteilungsschlüssel, der bestimmt, wie die Verteilung besteuert wird
• Feld 8 zeigt den Wert eines in der Verteilung enthaltenen Rentenvertrages
• Feld 9a zeigt den Wert des Verteilungsprozentsatzes, der zum Empfänger gehört
• Feld 9b zeigt den Betrag der Investition des Mitarbeiters für Rentenverteilungen, bei denen das Ausschlussverhältnis berechnet
• Wenn Feld 10 gefüllt ist, beziehen Sie sich auf die Anweisungen auf Formular 5329
• Feld 11 zeigt das Jahr an, in dem der Empfänger zum ersten Mal einen Roth-Beitrag aller Art geleistet hat
• Feld 12-17 zeigt Status- und lokale ID-Informationen 1099 VERSCHIEDENES - Obwohl mos Dieses Formular bezieht sich auf das Erwerbseinkommen, es wird auch verwendet, um Lizenzeinnahmen (Box 1) und Working Interest-Einnahmen (Box 7) in Öl- und Gas-Leasingverträgen zu melden.
• Formular 5498 - Der empfangende Verwahrer eines qualifizierten Plan-Rollover oder einer IRA-Überweisung stellt dies dem Kontoinhaber als Nachweis dafür zur Verfügung, dass die Übertragung kein steuerpflichtiges Ereignis war und nicht als eine Verteilung gezählt werden sollte.

Berichterstattung über Ihr Einkommen
Obwohl es so aussieht, als ob die Formelnummern in der Steuererklärung denen entsprechen würden, die an Anleger ausgegeben wurden, ist dies nicht der Fall. Zinsen und Dividenden werden in Schedule B der 1040 ausgewiesen und Kapitalgewinne und -verluste werden in Schedule D verrechnet. Ein Großteil der Informationen in Schedule D wird jetzt auf dem Formular 8949 berechnet und dann auf diesen Plan übertragen, um dem IRS eine ein klareres Bild davon, wie der Steuerpflichtige Gewinne und / oder Verluste berechnet hat.
The Bottom Line
Steuerzahler, die Alters- oder Kapitaleinkommen erhalten, müssen wissen, welche Formulare sie erhalten und welche Informationen auf ihnen aufgeführt werden sollten. Viele Wertpapierfirmen stellen konsolidierte 1099 heraus, die alle oben aufgeführten Formen in einer einzigen Erklärung abdecken. Weitere Informationen zu den Investitionssteuerformularen finden Sie unter www. ir. gov oder konsultieren Sie Ihren Finanzberater.