Jedes Jahr erhalten Anleihegläubiger ihre jährlichen 1099-INT-Formulare und melden pflichtgemäß die dort aufgeführten Zahlen auf ihren Steuererklärungen. Es gibt jedoch oft mehr, was auf diesen Formularen erscheint als das Einkommen, das aus dem angegebenen Zinssatz generiert wird. Viele Anleiheinvestoren kennen eine Reihe von Faktoren nicht, die sich auf die Höhe der steuerpflichtigen Zinsen auswirken können, die sie am Ende des Jahres melden müssen. Dieser Artikel befasst sich mit allen wichtigen Kategorien von Anleihen und analysiert einige der anderen Themen, die in das einfließen, was Anleger als Einkommen melden müssen.

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Arten von Anleihen

Alle Anleihen fallen in eine von drei großen Kategorien:

• Regierung
• Corporate
• Municipal

Obwohl Einlagenzertifikate (CD) wie folgt gehandelt werden können: Anleihen im Sekundärmarkt und werden in ähnlicher Weise besteuert, sie gelten nicht als Anleihen. Das Folgende ist eine Aufschlüsselung der einzelnen Arten von Schulden.

Staatsanleihen

Die Zinsen aus Schatzanweisungen, Schuldverschreibungen und Anleihen sowie Wertpapiere von US-Regierungsbehörden sind nur auf Bundesebene steuerpflichtig. Einige Agency-Wertpapiere wie die Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA) sind ebenfalls auf Bundesebene steuerpflichtig.

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Besteuerung von Nullkupon-Anleihen

Trotz der Tatsache, dass sie keinen festgelegten Kupon haben, müssen Zero-Coupon-Anleger pro Jahr einen anteiligen Zinsanteil als Einkommen ausweisen, obwohl dies nicht der Fall ist. wurde ausgezahlt. Zeros werden mit einem Abschlag ausgegeben und zum Nennwert gereift, und der Betrag des Spreads wird zu gleichen Teilen auf die Anzahl der Jahre bis zur Fälligkeit aufgeteilt und wie alle anderen ursprünglichen Discount-Anleihen als Zinsen versteuert. (Zum diesbezüglichen Lesen, siehe Wiegen der Steuervorteile von Gemeindewerten .)

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Sparbriefe
Sparbriefe der Serie E und EE sind ebenfalls staatlich und örtlich steuerfrei, mit der Ausnahme, dass die Zinsen auf sie bis zur Fälligkeit gestundet werden können. Serien- und HH-Anleihen zahlen halbjährlich bis zur Fälligkeit steuerpflichtige Zinsen. Serie-I-Anleihen zahlen auch steuerpflichtige Zinsen, die wie Series E / EE-Anleihen ausgesetzt werden können. Die Zinsen aus den Schuldverschreibungen der Serie E und I können ebenfalls vom Einkommen ausgeschlossen werden, wenn der Erlös zur Zahlung von höheren Bildungsausgaben verwendet wird. (Für weitere Informationen lesen Sie bitte Das untenstehende Kapitel über Sparbriefe .)

Kommunalanleihen

Kommunalanleihen sind im Allgemeinen für Anleger mit hohem Einkommen geeignet, die ihre steuerpflichtigen Anlageerträge reduzieren möchten. Die Zinsen aus diesen Anleihen sind auf Bundes-, Landes- und Kommunalebene steuerfrei, sofern der Anleger in demselben Staat oder derselben Gemeinde ansässig ist wie der Emittent. Wenn Sie jedoch Kommunalanleihen auf dem Sekundärmarkt kaufen und diese später mit einem Gewinn verkaufen, wird dieser Gewinn bei gewöhnlichen lang- oder kurzfristigen Kapitalertragsraten steuerpflichtig sein. Kommunalanleihen zahlen aufgrund ihres steuerfreien Status eine entsprechend niedrigere Verzinsung als andere Anleihen.Wenn Sie die Rendite, die Sie von einer Kommunalanleihe gegen eine steuerpflichtige Anleihe erhalten, genau vergleichen möchten, müssen Sie ihre steuerpflichtige Gegenwertrendite berechnen. Die Formel lautet wie folgt:

Steuerbarer Äquivalenzertrag = Steuerfreier Ertrag / 100 - Ihre Steuergrenze

Beispiel - Steuerbarer Äquivalenzertrag Joe versucht zu entscheiden, ob er in eine Unternehmens- oder Kommunalausgabe investieren soll. Er ist in der 26% Steuerklasse. Die Kommunalanleihe zahlt 5% und die Unternehmensausgabe 8%. Welches ist die beste Wahl? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 oder 7% In diesem Fall zahlt die Unternehmensverpflichtung Joe mehr als die Kommunalausgabe .. Dies gilt für die meisten Anleger in den unteren Steuerklassen. (Weitere Informationen finden Sie unter Grundlagen von Kommunalanleihen und Vermeidung heikler Steuerfragen bei Kommunalanleihen .)

Unternehmensanleihen

Unternehmensanleihen sind aus steuerlicher Sicht die einfachste Anleihe, da sie auf allen Ebenen voll steuerpflichtig. Da diese Anleihen in der Regel das höchste Ausfallrisiko aufweisen, zahlen sie auch die höchsten Zinssätze einer wichtigen Anleihekategorie. Daher kann ein Anleger, der 100 Unternehmensanleihen zu einem Nennwert von 1 000 $ besitzt, von denen jeder 7% jährlich zahlt, erwarten, jedes Jahr 7 000 $ steuerpflichtiger Zinsen zu erhalten. (Für weitere Informationen lesen Sie bitte Unternehmensanleihen: Eine Einführung in das Kreditrisiko .)

Kapitalgewinne

Unabhängig von der Art der verkauften Anleihen, jeder Schuldverschreibung, die auf dem Sekundärmarkt gehandelt wird wird je nach dem Preis, zu dem die Anleihen gekauft und verkauft wurden, entweder einen Kapitalgewinn oder -verlust verbuchen. Dies umfasst staatliche und kommunale Themen sowie Unternehmensanleihen. Gewinne und Verluste aus Anleihegeschäften werden für die Veräußerungsgewinne wie bei jeder anderen Art von Wertpapieren wie Aktien oder Investmentfonds ausgewiesen. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe Kapitalertragssteuer 101 .)

Amortisation der Anleihenprämie

Wie bereits erwähnt, wird bei der Ausgabe einer Anleihe mit einem Abschlag ein anteiliger Teil des Abschlags als Einkommen des Steuerpflichtigen jedes Jahr bis zur Fälligkeit. Wenn Anleihen mit einem Aufschlag gekauft werden (mehr als $ 1, 000 pro Anleihe), kann ein anteiliger Teil des Betrages über Par von der Steuererklärung des Käufers abgezogen werden. Zum Beispiel, wenn Sie 100 Anleihen für $ 118, 000 kaufen und halten sie für 18 Jahre, bis sie reifen, können Sie $ 1, 000 jedes Jahr bis zur Fälligkeit abziehen. Sie haben auch die Möglichkeit, jedes Jahr nichts abzuziehen und einfach einen Kapitalverlust zu erklären, wenn Sie die Anleihe bei Fälligkeit einlösen oder gegen Verlust verkaufen.

Es ist jedoch nicht notwendig, die Prämie in dem Jahr abzuschreiben, in dem Sie die Anleihe gekauft haben. Sie können damit in jedem Steuerjahr beginnen. Eine wichtige Regel, an die Sie sich erinnern sollten, ist, dass Sie, wenn Sie die Prämie für eine Anleihe amortisieren, auch die Prämie für alle anderen ähnlichen Anleihen amortisieren müssen, sowohl in diesem Jahr als auch in der Zukunft. Ein weiterer Vorbehalt ist, dass Sie die Kostenbasis Ihrer Position um einen entsprechenden Betrag reduzieren müssen, wenn Sie sich dafür entscheiden, die Prämie aus einer Anleihe zu amortisieren.

The Bottom Line

Weitere Informationen zur Anleihebesteuerung finden Sie unter IRS Publikation 1212: Leitfaden zu Original Issue Discount (OID) -Instrumenten .Wenn steuerpflichtige Anleiheeinnahmen eine Hauptkomponente Ihrer jährlichen Steuern sind, sollten Sie einen Wirtschaftsprüfer beauftragen, der Sie bei jährlichen Steuerplanungsstrategien unterstützt.