Das US-Finanzministerium schlägt vor, eine Steuerlücke zu schließen, die bestimmte Arten von Steuerzahlern seit Jahren dazu verwendet haben, den Wert ihres Vermögens zu unterschätzen, um die Größe ihres Nachlasses für Geschenk- und Erbschaftssteuer zu reduzieren. Zwecke. Die Schließung dieser Lücke würde sie davon abhalten, dies weiterhin zu tun und sie zu zwingen, ihren gerechten Anteil an den Steuern auf ihr Vermögen zu zahlen.

Schlupfloch für die Wohlhabenden

Geschenk- und Erbschaftssteuern werden auf Vermögenswerte erhoben, die entweder während der Lebenszeit des Spenders oder bei deren Tod verteilt werden. Es gibt derzeit 5 $. 45 Million Befreiung für Grundsteuer, die das Doppelte der Menge für verheiratete Steuerzahler ist. Spender können auch mehrere tausend Dollar Bargeld oder Vermögenswerte jedes Jahr an eine andere Person außer ihrem Ehegatten übertragen, ohne Schenkungssteuer zu schuldigen. Mittelständische Amerikaner brauchen sich daher normalerweise keine Sorgen über diese Steuern zu machen, aber sie können erhebliche Überlegungen für wohlhabende Steuerzahler sein. (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanungstipps für Finanzberater .)

Mark Mazur, stellvertretender Sekretär des Finanzministeriums für Steuerpolitik, sagte in einem Blog-Post: "Es ist üblich, dass wohlhabende Steuerzahler und ihre Berater bestimmte aggressive Steuerplanungstaktiken anwenden, um den steuerpflichtigen Wert ihrer übertragene Vermögenswerte. Durch die Nutzung dieser Taktiken können bestimmte Steuerzahler oder ihre Nachlässe, die in engem Besitz befindliche Unternehmen oder andere Einheiten besitzen, am Ende weniger als die Nachlass- oder Schenkungssteuern bezahlen. "Mazur sagte auch, dass die Schließung dieses Schlupflochs durch den Finanzminister die Steuerzahler daran hindern würde, diese Taktiken in Zukunft ausschließlich zum Zweck der Reduzierung ihrer steuerpflichtigen Vermögenswerte anzuwenden. Von den Befreiungsbeträgen für diese Steuern erklärte er: "Diese großzügigen Freistellungsbeträge führen dazu, dass weniger als 10 000 der größten Grundstücke in einem Jahr überhaupt keiner Übertragungssteuer unterliegen. "

Die Schlupflöcher-Schließungsmaßnahme wird sich hauptsächlich auf die Übertragung des Eigentums an eng gehaltenen Unternehmen, wie zum Beispiel Kapitalgesellschaften oder Partnerschaften zwischen Familienmitgliedern, konzentrieren. Nach den derzeitigen Regeln erlauben Beschränkungen, die auf den Besitz von Geschäftsanteilen wie Stimmrechten, die Fähigkeit zum Verkauf von Anteilen oder mangelnde Kontrolle über das Geschäft gelegt werden, Familienaktionären, einen Minderheitsbeteiligungsabschlag auf den Wert ihrer Aktien für Geschenke und Nachlasssteuerzwecke. Der Vorschlag des Finanzministeriums konzentriert sich auf die Aufhebung dieser Regel, damit die Familienaktionäre diesen Rabatt nicht länger in Anspruch nehmen können. (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanung, um die Kunden jährlich zu fragen .)

Rose Watson, Leiterin der erweiterten Planung beim Commonwealth Financial Network, sagte gegenüber ThinkAdvisor, dass der Vorschlag des Finanzministeriums Verkauf oder Stimmrecht von Geschäftsanteilen."Bestimmungen in Vereinbarungen, die zum Erlöschen einer Liquidation bei Tod führen. Früher wurden diese als Ausnahme von den Bewertungsregeln außer Acht gelassen und würden nun bewertet. "

Steuerzahler, die Anteile an nahe stehenden Unternehmen halten, die zwischen Familienmitgliedern übertragen werden, sollten ihre Betriebsvereinbarungen und -verfahren mit ihren Steuer- und Finanzberatern überprüfen. Watson kommentierte auch die Notwendigkeit dafür. "Eine sekundäre Maßnahme wäre zu prüfen, ob sie die innerfamiliären Transfers beschleunigen wollen, um die aktuellen Regelungen nutzen zu können, bevor [die neuen Bestimmungen] endgültig werden. "

The Bottom Line

Die Erbschaftssteuer ist seit 2001 deutlich zurückgegangen, als die Freistellung nur noch 1 Million Dollar betrug. Während die Schließung dieses Schlupfes die Erbschafts- und Schenkungssteuer für bestimmte vermögende Eigentümer und Aktionäre in eng gehaltenen Unternehmen erhöhen wird, wird dies die Öffentlichkeit nicht beeinträchtigen. Es wird eine Anhörung zu dem Vorschlag am 1. Dezember und eine 90-tägige Frist für Kommentare stattfinden. Die neuen Bestimmungen werden erst nach Ablauf der Kommentierungsfrist und dann 30 Tage nach der Erstellung des endgültigen Regelwerks wirksam. (Weitere Informationen finden Sie unter: Tipps für Familienvermögensübertragungen .)