Die Wahl der richtigen Unternehmensstruktur für Ihr Unternehmen ist eine entscheidende Entscheidung. Es hat langfristige Auswirkungen, da es den Weg für die Zukunft in Bezug auf Betriebs-, Management-, Rechts-und Steuerfragen darstellt. Richtige Forschung sollte durchgeführt werden, bevor Sie Ihre Wahl treffen. Es gibt viele Geschäftsformen zur Auswahl, Einzelfirma, Partnerschaft, Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), Corporation oder eine S-Corporation. Hier diskutieren wir eine S Corporation, ihre Struktur, Vorteile, Nachteile und mehr.

Was ist eine S Corporation?

S Corporation ist eine Variante eines Unternehmens im Unterkapitel S von Kapitel 1 des Internal Revenue Code. Im Wesentlichen handelt es sich bei einer S corp um ein Unternehmen, das beschließt, Körperschaftseinnahmen, Verluste, Abzüge und Kredite für steuerliche Zwecke durch die Anteilseigner zu übertragen, mit dem Vorteil einer begrenzten Haftung und Befreiung von der "Doppelbesteuerung". "Etwa 30 Millionen Unternehmer enthalten Geschäftsgewinne in ihren Einkommensteuererklärungen.

Um eine S Corporation zu werden, muss Ihr Unternehmen zunächst als Kapitalgesellschaft gegründet werden, indem Dokumente wie die Satzung oder die Gründungsurkunde bei der zuständigen Behörde eingereicht und eingereicht werden. Gebühr. Nach Abschluss des Integrationsprozesses müssen alle Aktionäre das Formular 2553 unterzeichnen und einreichen, um die S Corporation-Bezeichnung zu erhalten (weitere Informationen finden Sie unter: Formular 2553-Anweisungen ). Von dort aus werden die Steuern von den Partnern des Unternehmens auf ihre individuelle Rendite umgelegt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Sind Sie ein Unternehmer? )

Laut Internal Revenue Service (IRS) muss die Gesellschaft die folgenden Voraussetzungen erfüllen, um sich als S Corporation Status zu qualifizieren:

• Befindet sich in den Vereinigten Staaten;
• Nur zulässige Anteilseigner, die natürliche Personen, bestimmte Trusts und Nachlässe umfassen können und keine Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften oder nicht ansässige ausländische Anteilseigner umfassen können;
• Haben Sie 100 oder weniger Aktionäre;
• Haben Sie nur eine Klasse von Aktien;
• Keine unzulässige Gesellschaft sein (d. H. Bestimmte Finanzinstitute, Versicherungsunternehmen und inländische internationale Vertriebsgesellschaften, denen die S corp-Struktur untersagt ist).

Vermeidung der Doppelbesteuerung

Laut IRS, "Generell ist eine S-Gesellschaft von der Bundeseinkommenssteuer ausgenommen Steuer auf bestimmte Kapitalgewinne und passives Einkommen befreit. Sie wird wie eine Partnerschaft behandelt, da generell keine Steuern auf Unternehmensebene gezahlt werden. " Dies ist eines der attraktivsten Merkmale einer S Corporation. Im Gegensatz dazu unterliegt das steuerpflichtige Einkommen eines regulären Unternehmens einer Doppelbesteuerung, zunächst auf Unternehmensebene, dann auf individueller Einkommensteuerebene.

Zum Beispiel hat eine reguläre "C" Corporation vier Aktionäre mit gleichem Anteil und meldet ein steuerbares Einkommen von 440.000 $ in einem Jahr, in dem das Unternehmen eine Körperschaftssteuer von 34% (149.000 $) zahlen muss. Die Gesellschaft verteilt daraufhin den verbleibenden Betrag ($ 290, 400) unter den vier Aktionären, wobei jeder Aktionär $ 72, 600 erhält, der wiederum besteuert wird. (Zum diesbezüglichen Lesen siehe: Verständnis der Unternehmensstruktur .)

S Unternehmen haben hier einen Vorteil, da sie einmal besteuert werden. Die Körperschaftseinnahmen, Verluste, Kredite und Abzüge werden steuerlich an die Aktionäre weitergegeben. Die Aktionäre berichten dann dasselbe über ihre Einkommensteuererklärungen (Formular 1040), die nach dem jeweiligen individuellen Einkommensteuersatz besteuert werden. Somit ist eine S Corporation von der Zahlung von Steuern auf Unternehmensebene befreit.

Dieser Vorteil wird jedoch nicht allen S Corporations gewährt, da verschiedene Staaten und Gemeinden unterschiedliche Steuergesetze haben. New York City zum Beispiel erhebt eine volle Körperschaftsteuer von 8. 85%, obwohl, wenn dieses Geschäft beweisen kann, dass es außerhalb der Stadt Geschäfte hat, dieser Teil befreit werden kann (für mehr auf die NYC-only Steuer, klicken Sie hier.) Kalifornien erhebt eine ähnliche Gebühr - eine Franchise-Steuer - die 1,5% auf das Nettoeinkommen oder ein Minimum von 800 Dollar beträgt.

Formular 1120S wird verwendet, um die Einkommenssteuererklärung der Vereinigten Staaten für eine S-Gesellschaft einzureichen. Gewinne, Verluste und Abzüge der Aktionäre sind in Anhang K-1 dokumentiert.

Hier sind einige weitere Vorteile der Verwendung einer S corp-Struktur:

• Selbstständige Steuer

Die Verwendung einer S Corporation-Struktur kann die Selbständigensteuer senken. Die steuerpflichtigen Betriebseinnahmen können in zwei Komponenten aufgeteilt werden: Gehalt und Verteilung. Hier zieht nur die Gehaltskomponente die Selbständigensteuer an, wodurch die Gesamtsteuerschuld reduziert wird. Im Falle einer Einzelgesellschaft, einer Personengesellschaft oder einer LLC gilt die Selbstständigkeitsteuer auf das gesamte Nettoeinkommen. Die zweite Komponente des Einkommens kommt dem Aktionär (Eigentümer) als Vertrieb zu, der nicht besteuert wird. Durch eine "vernünftige" Aufteilung der beiden Komponenten kann eine erhebliche Steuerersparnis erzielt werden. Es ist gut, etwa 60% des Einkommens des Unternehmens als Gehalt zu beziehen, da jede unangemessene Spaltung als Versuch ausgelegt werden könnte, Steuern zu vermeiden.

• Independent Life

Anders als ein Einzelunternehmen oder LLC (LLC ohne notwendige Einschlüsse in seiner Betriebsvereinbarung), wo die Lebensdauer des Unternehmens mit dem Leben des Eigentümers oder dem Ausscheiden aus dem Geschäft zusammenhängt, hat eine S Corporation eine unabhängige Lebensdauer. Seine Langlebigkeit hängt nicht von den Aktionären ab, egal ob sie ausscheiden oder bleiben, was es relativ einfach macht, Geschäfte zu tätigen und sich langfristige Ziele und Wachstum anzusehen.

• Schutzschild

Persönliche Vermögenswerte von Aktionären schützen durch die Struktur einer S Corp. Kein Aktionär ist persönlich für die Verbindlichkeiten und Schulden des Unternehmens verantwortlich. Gläubiger haben keinen Anspruch auf das persönliche Vermögen von Aktionären, um geschäftliche Schulden zu begleichen, während persönliche Vermögenswerte durch Einzelunternehmen oder Personengesellschaften gefährdet sind.

• Eigentumsübertragung

Es ist relativ einfach, eine Beteiligung an einer S Corporation im Vergleich zu anderen Formen von Geschäftseinheiten zu übertragen. Der Verkauf kann auf zwei Arten strukturiert werden: 1) ein Outright-Verkauf, bei dem der Käufer den Kauf auf einmal macht und der Eigentumsübergang sofort erfolgt; oder 2) schrittweiser Verkauf, bei dem der Kauf über einen bestimmten Zeitraum erfolgt. Wie auch immer, die Eigentumsübertragung wird durch eine schriftliche Verkaufsvereinbarung erleichtert, die den gesamten Prozess formalisiert. Die gleiche Leichtigkeit ist in einem Einzelunternehmen nicht vorhanden, das sehr einfach zu bilden, aber ebenso schwer an eine andere Partei zu verkaufen ist.

• Glaubwürdigkeit

Eine S Corporation hat eine hohe Glaubwürdigkeit unter potenziellen Verkäufern, Kunden und Partnern, da eine S Corporation eine anerkannte Geschäftsstruktur ist.

Einige Nachteile, jedoch

S-Unternehmen bringen auch einige mögliche Nachteile mit sich. Hier ist ein Überblick:

• Protokolle

Diese Form der Geschäftsentität erfordert viele Protokolle, die eingehalten werden müssen, wie geplante Treffen von Direktoren und Aktionären, Sitzungsprotokolle, formalisierte Satzungen, Aufrechterhaltung geeigneter Aufzeichnungen und weitere Aufzeichnungsanforderungen.

• Vergütungsanforderungen

Wie bereits erwähnt, teilen die Anteilseigner die Unternehmensgewinne in zwei Teile auf (Gehalt und Verteilung). Hier behält der IRS eine genauere Beobachtung und bemerkt plötzliche Kombinationen, wie niedrige Gehalts-hohe Verteilung. Wenn dies von IRS beobachtet wird, dann nimmt es entsprechende Änderungen vor und zieht eine größere Summe unter "Gehalt". "Was zu unerwartet höheren Steuern führen kann.

• Extra Arbeit und Kosten

Im Vergleich zu einer Einzelfirma benötigen S Gesellschaften mehr Buchhaltung und Buchhaltung, was die Hilfe eines qualifizierten Buchhalters erfordern kann, was zu den Kosten beiträgt. Darüber hinaus sind möglicherweise mehr Bank- und Rechtsberatung für Unternehmenskredite, Steuern und andere Fragen erforderlich. Sogar staatliche Regierungen und Agenturen erheben mehr Gebühren und Steuern. Zum Beispiel erhebt Massachusetts eine zusätzliche Steuer auf Gewinne, sobald das Unternehmen eine bestimmte Größe erreicht.

• Hinzugefügte Beschränkungen

Die IRS hat viele Qualitätskriterien für den S-Status festgelegt, der die Art und Anzahl der Aktionäre einschränkt. Zum Beispiel können Ausländer keine Aktionäre sein; Alle Eigentümer müssen US-Bürger oder ständige Einwohner sein. Die Übertragung kann auch bei Eigentumsübertragung nur an bestimmte Personen, einen Nachlass oder Trusts erfolgen. Nichteinhaltung kann dazu führen, dass der IRS den Status einer S Corporation entzieht. Dies schränkt die Flexibilität des Geschäfts ein. Darüber hinaus müssen Einnahmen und Verluste nach dem Prozentsatz des Eigentumsanteils aufgeteilt werden, im Gegensatz zu einer LLC oder einer Partnerschaft, bei der die Allokation unterschiedlich sein kann, indem sie in der Betriebsvereinbarung festgelegt wird.

Wenn Sie ein größeres, schneller wachsendes Unternehmen haben, könnte es besser sein, bei der C-Corporation zu bleiben. Diese Struktur ermöglicht mehrere Aktiengattungen und keine Begrenzung für die Aktionäre …

• Steuerliche Veränderungen

Im Jahr 2013 verzeichnete die Erhöhung der US-Einkommensteuer die Spitzenrate bei Personen, die 400.000 $ oder mehr verdienten (450.000 $ für gemeinsame Filer). steigen auf 39.6% von 35% (was auch der höchste Unternehmensanteil ist). Solche Änderungen verdeutlichen die Notwendigkeit, Änderungen an Steuersätzen und Gesetzen zu beobachten, die die S corp-Struktur im Vergleich zur regulären Unternehmensstruktur weniger attraktiv machen könnten …)

Fazit

Mit Funktionen wie Haftungsbeschränkung und Steuerersparnis wird die S-Konzernstruktur von mehr als 3 Millionen US-Unternehmen genutzt. Im Vergleich zu Einzelunternehmen oder Partnerschaften haben S-Unternehmen Vorteile bei der Übertragung von Eigentumsrechten und bei der Fortführung des Geschäfts. Allerdings können S-Unternehmen für einen Einzelbesitzer, kleine Unternehmen nachteilig sein (weniger als 50.000 $ pro Jahr). Bevor Sie sich für eine S-Corporation entscheiden, sollten Sie sich über die Regeln und Vorschriften und insbesondere die steuerliche Behandlung (und etwaige zusätzliche Gebühren und Steuern) in Ihrem Bundesstaat oder Ihrer Stadt informieren. Auch wäre es ratsam, einen Anwalt zu beauftragen, der Sie über Unternehmensstrukturen beraten kann. Weitere Informationen finden Sie auf der IRS-Informationsseite zu S-Unternehmen. (Lesen Sie dazu: Die Grundlagen der Unternehmensstruktur .)