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Bei einer latenten Steuerschuld handelt es sich um ein Konto, das in der Bilanz eines Unternehmens aufgeführt ist und dessen steuerpflichtiges Einkommen geringer ist als das Einkommen, das in seinem Abschluss ausgewiesen wird. Diese Diskrepanz tritt aufgrund der Buchungsdifferenz zwischen ihren Einnahmen- und Ausgabenkonten auf. Diese Diskrepanz ist jedoch nur vorübergehend.

Ein häufiger Grund für eine latente Steuerschuld besteht darin, dass ein Unternehmen unterschiedliche Abschreibungsmethoden zur Erfassung seiner Abschreibungsaufwendungen verwendet. Ein Unternehmen verwendet Abschreibungen, um die Kosten seiner Sachanlagen über die Nutzungsdauer zu verteilen.

Nehmen Sie zum Beispiel an, dass die Firma ABC 50.000 $ für eine Maschine ausgibt, die eine Nutzungsdauer von fünf Jahren hat und eine 35% ige Gewinnsteuer zahlt. Das Unternehmen wertet die Maschine für die nächsten fünf Jahre um 10.000 US-Dollar pro Jahr ab. Der Jahresabschluss des Unternehmens weist eine Verringerung seines Nettoeinkommens von 10 000 USD und eine Senkung seiner Steuern um 3 500 USD (10 000 USD * 0, 35) aus.

Angenommen, die Steuerbuchhaltung erlaubt es der Firma ABC, im ersten Jahr 12 000 Dollar, im zweiten 11 000 Dollar, im dritten Jahr 10 000 Dollar, im vierten Jahr 9 000 und im fünften Jahr 8 000 Dollar abzuwerten. Im ersten Jahr fordert das Unternehmen $ 12.000 an Abschreibungen auf seine Steuererklärung und reduziert seine Steuern um $ 4, 200 ($ 12, 000 * 0.35). Es entsteht eine latente Steuerschuld in Höhe von $ 700 ($ 4, 200 - ($ 10, 000 * 0. 35)) in der Bilanz.

Die Differenz der Abschreibungsaufwendungen gibt den Betrag an, den das Unternehmen ABC auf der Grundlage seines Abschlusses und der tatsächlich gezahlten Beträge gezahlt haben sollte. Im fünften Jahr zahlt das Unternehmen $ 700 ($ 10, 000 * 0, 35) - ($ 8, 000 * 0, 35)) mehr an Steuern als die Finanzausweise zeigen, dass es hätte bezahlt werden sollen. Die Gesellschaft handhabt diese Differenz, indem sie die latente Steuerschuld aus ihrer Bilanz eliminiert.