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Um die Fähigkeit eines Unternehmens zu bestimmen, seinen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen, können sich sowohl Einzelpersonen im Rechnungswesen als auch interessierte Anleger einer Vielzahl von Liquiditätskennzahlen zuwenden. Im Allgemeinen untersucht eine Liquiditätskennzahl die Fähigkeit eines Unternehmens, kurzfristige Schuldverpflichtungen oder -verbindlichkeiten bei Fälligkeit zu bedienen, und wird berechnet, indem die verfügbaren liquiden Mittel durch kurzfristige Verbindlichkeiten oder kurzfristige Verbindlichkeiten dividiert werden. Zwei wichtige Liquiditätskennzahlen, die Profis und Investoren zur Bestimmung der Stabilität eines Unternehmens verwenden, sind die Acid-Test-Ratio und die Working-Capital-Quote.

Säuretestverhältnis

Das Säuretestverhältnis wird auch als Quick Ratio bezeichnet und dient als Messgröße zur Bestimmung der aktuellen oder kurzfristigen Liquiditätsposition eines Unternehmens. Ein Säure-Test-Verhältnis wird wie folgt berechnet:

(Umlaufvermögen - Inventar) / Current Liabilities = Acid Test Ratio

Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen derzeit 1 Mio. USD in bar und 3 Mio. USD in kurzfristigen Anlagen hält und Die kurzfristigen Forderungen betragen 5 Millionen US-Dollar, die kurzfristigen Verbindlichkeiten 6 Millionen US-Dollar, die Acid-Test-Ratio des Unternehmens wäre gleich (1 Million + 3 Millionen + 5 Millionen) / 6 Millionen oder 1. 5.

Ein Acid-Test-Verhältnis von mehr als 1 bedeutet in der Regel, dass ein Unternehmen seine kurzfristigen Verbindlichkeiten dank ausreichender Vermögenswerte problemlos erfüllen kann.

Working Capital Ratio

Die Working Capital Ratio eines Unternehmens, auch als Current Ratio bezeichnet, ist die Messgröße, die verwendet wird, um zu bestimmen, ob ein Unternehmen in der Lage ist, seine kurzfristigen Schulden in den nächsten 12 Monaten zu begleichen. Ein Working Capital Ratio wird berechnet als:

Umlaufvermögen / Kurzfristige Verbindlichkeiten = Working Capital (Current) Ratio

Die Working Capital Ratio eines Unternehmens gilt als akzeptabel, wenn es über 1 liegt, obwohl sich die meisten Buchhaltungsprofis und Investoren mit einer Quote am wohlsten fühlen. näher an 2. Verhältnisse variieren zwischen verschiedenen Branchen.

Der Säureverhältnis-Test ist strenger als die Berechnung des Betriebskapitals oder des aktuellen Verhältnisses, da er den Bestand in die Berechnungen einbezieht, aber beide Messungen sprechen eindeutig für die finanzielle Stabilität eines Unternehmens.