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Eine latente Steuerschuld bildet die temporäre Differenz ab, die zwischen den zukünftig fälligen Unternehmenssteuern und den heute gezahlten Steuern entsteht, basierend auf unterschiedlichen Steuerkennzahlen. Es stellt die zusätzlichen Einkommenssteuern dar, die ein Unternehmen in Zukunft bezahlen muss.

Steuerkennzeichen unterscheiden sich aufgrund der doppelten Buchhaltung, die es einem Unternehmen erlaubt, zwei Sätze von Finanzbüchern zu führen: einen für die geschuldeten Ertragsteuern und einen für die reguläre Finanzbuchhaltung für den internen Gebrauch. Buchhaltungsregeln und Steuerkennzahlen können in wichtigen Bereichen wie Umsatzrealisierung und Abschreibung, die sich auf das Nettoeinkommen eines Unternehmens auswirken, und daher die Höhe der Steuern, die das Unternehmen bezahlen sollte, unterschiedlich sein.

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Um eine Steuerschuld vorübergehend zu reduzieren, kann ein Unternehmen seine Gewinne minimieren, indem es aggressiv unterschiedliche Buchhaltungsregeln und Steuerkennzeichen einsetzt, die die Abschreibung erhöhen oder den Umsatz verringern. Gleichzeitig möchte ein Unternehmen die größtmöglichen Gewinne in seinen internen Büchern erzielen, die potenziellen Anlegern oder derzeitigen Aktionären zugute kommen können. Um die Gewinne zu maximieren, würde das Unternehmen die umgekehrten Verfahren durchführen, um den größtmöglichen Umsatz und die geringstmögliche Abschreibung zu erzielen.

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Da es illegal ist, Steuern zu hinterziehen, bildet eine latente Steuerschuld die Steuern ab, die auf die interne Gewinndifferenz und den Gewinn aus den vierteljährlichen Ertragsteuern entfallen. Eine latente Steuerschuld macht diese Art der Steuermanipulation legal, weil das Unternehmen noch die in seiner Bilanz geschuldeten Steuern erfasst und die Absicht hat, die geschuldeten Steuern zu einem späteren Zeitpunkt zu zahlen.