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Solange der Gebäudeeigentümer die Person ist, die Mietereinbauten anbietet, kann der Eigentümer die Kosten dieser Verbesserungen über die lineare Abschreibungsmethode über einen Zeitraum von 15 Jahren abschreiben. .. Die Abschreibungsrate hängt vom aktuellen Steuerrecht ab, das sich in dieser Frage häufig geändert hat, und von den Verbesserungen, die eher als Mietereinbauten klassifiziert werden als als bauliche Verbesserungen.

Unterscheidung zwischen Leasehold-Verbesserungen und Gebäudeverbesserungen

Um als Leasehold-Verbesserung klassifiziert zu werden, muss die Verbesserung vollständig in den Räumlichkeiten des Mieters enthalten sein. Es kann sich nicht um Arbeiten an gemeinsamen Bereichen eines Gebäudes oder einer Arbeit handeln, die allen Mietern des Gebäudes zugute kommen, sondern nur an einem einzigen, wie beispielsweise der Installation eines Aufzugs. Der Mieter oder der Vermieter muss die Arbeit leisten oder bezahlen. Die letzte Qualifikationsanforderung ist, dass das Gebäude vor der Verbesserung mindestens drei Jahre lang in Gebrauch gewesen sein muss.

Der Vermieter kann Mietereinbauten nur dann abschreiben, wenn er derjenige ist, der sie vermittelt. Wenn der Mieter die Mietvertragsverbesserung leistet oder bezahlt, ist dem Mieter die Partei erlaubt, einen Steuerabzug für die Abschreibung der Verbesserung zu nehmen.

Das Installieren oder Bereitstellen von Dingen, die leicht aus dem Mandantenbereich entfernt werden können, wird üblicherweise nicht als Mietereinbauten betrachtet. Dazu gehören beispielsweise Büromöbel, mobile Wandpaneele oder Trennwände oder Teppichböden, die nicht am Boden befestigt sind. Diese Arten von Gegenständen werden typischerweise als Möbel und Einrichtungsgegenstände klassifiziert und nicht als Einbauten.

Normale Reparatur- und Wartungsarbeiten, wie zum Beispiel Verstemmen oder Sanitärreparaturen, gelten nicht als Pachtverbesserung.

Beispiele für Arbeiten, die sich als Mietereinbauten eignen, sind Erweiterungen der Sicherheitsinfrastruktur. zusätzliche Konstruktion wie Hinzufügen von Räumen, Heiz- oder Kühlsystemen; und Installation von Beleuchtungskörpern.

Richtlinien für die Abschreibung

Die IRS-Regeln für die Abschreibung von Mietereinbauten wurden im Laufe der Jahre häufigen, wesentlichen Änderungen unterzogen, daher sollten Vermieter die geltenden Vorschriften sorgfältig prüfen. Einige der wichtigsten Änderungen im Steuerkennzeichen seit dem Jahr 2000 sind der Abschreibungszeitraum, der sich von 39 auf 15 Jahre ändert, der Bonusabschreibungsbetrag zwischen 30% und 80% und der Betrag, der als Abzug nach § 179 erfasst werden kann. $ 0 und $ 250, 000.

Ab 2015 sind Mietereinbauten nach der linearen Abschreibungsmethode über einen Zeitraum von 16 Jahren abzuschreiben. Zum Beispiel, wenn ein Vermieter $ 150, 000 auf Mietereinbauten für einen Mieter ausgibt, dann könnte er einen Abschreibungsabzug von $ 10, 000 pro Jahr für 16 Jahre nehmen.Steuervorschriften können auch eine Abwertung des Erstjahresbonus von bis zu 50% der Kosten der Verbesserungen gestatten oder bis zu 250.000 US-Dollar der Kosten übernehmen, indem sie als Abzug nach Section 179 ausbezahlt werden.

Wenn ein Mieter ausreist, bevor Mietereinbauten vollständig abgeschrieben wurden, kann derjenige, der die Verbesserungen bereitgestellt oder bezahlt hat, den Wert dieser Verbesserungen auf Null in der Steuererklärung für dieses Jahr schreiben. Zum Beispiel, wenn ein Mieter fünf Jahre nach der Vermietungserweiterung des Vermieters ausgezogen ist, kann der Vermieter 10 Jahre Abschreibung auf seine Steuererklärung für das Jahr, in dem der Mieter abgereist ist, geltend machen.