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Bei einer Testbilanz handelt es sich um einen einfachen Buchungsbericht, der in regelmäßigen Abständen (z. B. monatlich oder vierteljährlich) ein Bild eines Unternehmens erstellt, indem alle Einträge in den doppelten Hauptbuchführungen eines Unternehmens angezeigt werden. .. In einer angepassten Testbilanz werden Anpassungen für Transaktionen vorgenommen, die nicht für die aktuelle Periode gelten.

In der Erprobungssaldo erfassen doppelte Buchhaltungssysteme jede Transaktion sowohl als Kredit als auch als Belastung. Um sicherzustellen, dass keine Dateneingabefehler aufgetreten sind, müssen die Summen der Gutschriften und Belastungen gleich sein.

Selbst wenn die Testbilanz bei der Meldung aller Sachkonten für den Berichtszeitraum korrekt ist, können jedoch einige Auszahlungen oder Forderungen enthalten sein, die nicht für Transaktionen innerhalb des aktuellen Monats oder Quartals gelten.

In der angepassten Testbilanz nehmen Finanzprofis Anpassungen vor, die den Zeitraum widerspiegeln, für den die Transaktion gilt, und nicht, wann sie bezahlt wurde. Zum Beispiel, wenn sechs Monate der Sachversicherung im Voraus am 1. Juli bezahlt wurden, dann sollten Anpassungen in der angepassten Probebilanz für die Monate Juli, August, September, Oktober, November und Dezember vorgenommen werden. Wenn eine derartige Anpassung nicht vorgenommen wird, könnte das Versuchsguthaben fälschlicherweise dahingehend interpretiert werden, dass nach Juli keine Sachversicherung mehr gezahlt wurde oder in Kraft war.

Anpassungen in der angepassten Waage werden als Anpassungseinträge erfasst. Neben der Abgrenzung oder Anpassung von Vorauszahlungen wie Versicherungen, Mieten, nicht verdienten Umsätzen und Kundeneinlagen können bereinigte Buchungen auch Abschreibungen, Abgrenzungen von bereits angefallenen, aber noch nicht erfassten Aufwendungen und Abgrenzungen von Erträgen enthalten, die zwar noch nicht verdient wurden. verzeichnet. Zu den aufgelaufenen Kosten können z. B. Zinsen, Löhne für Mitarbeiter, Verkaufsprovisionen, Reparaturen und Instandhaltung sowie Versorgungsleistungen zählen.

Am Ende jeder Buchungsperiode wird der Saldo der Tests angepasst, um die Buchhaltungsaufzeichnungen vor der Erstellung des Jahresabschlusses zu aktualisieren. Fast heute werden die Testbilanz und die Anpassungseinträge unter Verwendung von spezieller Software aufgezeichnet, die auf Personalcomputern läuft.