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Steuerzahler, die mehr als $ 1, 500 in steuerpflichtige Zinsen und / oder ordentliche Dividenden während des Jahres sind erforderlich, um IRS Formular Schedule B auszufüllen, das dem IRS-Formular 1040 beigefügt ist. Anhang B verlangt von dem Steuerpflichtigen, den Namen jedes Zahlers (wie eine Wertpapierfirma oder Bank) anzugeben. Zinsen oder Dividenden von jedem Zahler erhalten. Die Steuerzahler müssen über das Formular berichten. Schedule B wird in der Regel vom Zahler an das IRS gemeldet, wobei eine Kopie an den Steuerpflichtigen geschickt wird, unter Verwendung des Formulars 1099-INT für Zinsen und Formular 1099-DIV für Dividenden. Steuerzahler müssen die Zinsen und Dividenden, die sie erhalten, an die IRS melden, da diese Einkommensquellen steuerpflichtig sind.

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Andere, weniger häufige Gründe, warum Steuerpflichtige einen Anhang B ausfüllen müssen, umfassen Folgendes:

• ZREPLACEräge aus einer verkäuferfinanzierten Hypothek zu melden, wenn der Kreditnehmer die Immobilie als seine persönlicher Wohnsitz.
• Um aufgelaufene Obligationenanleihen zu melden.
• Den ursprünglichen Ausgabendiskont einer Anleihe in einer geringeren Menge melden, als auf dem Formular 1099-OID angegeben ist.
• Um den ZREPLACErag einer Anleihe um den Betrag der amortisierbaren Prämie der Anleihe zu reduzieren.
• Beantragung eines Zinsausschlusses aus den nach 1989 emittierten Serien-EE- oder US-amerikanischen Sparbonds der Serie I.
• Zur Meldung von Zinsen oder ordentlichen Dividenden, die als Nominee (im Namen einer anderen Person) erhalten wurden.
• Melden eines finanziellen Interesses an einem ausländischen Konto oder Unterschriftsberechtigung für ein ausländisches Konto.
• Um eine Verteilung von einem ausländischen Trust als Grantor oder Transferor zu melden.

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Anhang B sollte nicht verwendet werden, um steuerfreie Zinsen zu melden, die im Formular 1099-INT angegeben sind. diese Informationen sollten auf Formular 1040 gemeldet werden.

Steuersoftware kann den Prozess der Bestimmung, ob Plan B erforderlich ist, vereinfachen und das Formular korrekt ausfüllen, wenn dies erforderlich ist. Die Summen aus Schedule B werden in Form von 1040 übertragen, wo sie in die Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens einbezogen werden.

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Einige der Umstände, die einen Steuerpflichtigen zur Einreichung von Anhang B erfordern, erfordern auch die Einreichung anderer Formulare. Zum Beispiel können Steuerpflichtige mit ausländischen Konten oder Trusts aufgefordert werden, das Formular 8938, Aufstellung spezifizierter ausländischer finanzieller Vermögenswerte, einzureichen.