Im Haushaltsplan 2017 von Präsident Obama gab es eine Reihe von Ideen für eine Änderung unseres Rentensystems. Das Budget wird vom Kongress noch geprüft und wir wissen natürlich nicht, wie die endgültige Version aussehen wird. Unabhängig davon, ob diese Punkte erlassen werden oder nicht, kann die Tatsache, dass sie vorgeschlagen werden, eine Vorschau auf künftige Rechtsvorschriften sein, die sich auf die Rentensparpläne Ihres Kunden auswirken könnten. So wurde zum Beispiel die Aufhebung der Social-Security-Datei und die Suspendierung mit eingeschränkten Anwendungspaaren, die eine Strategie beanspruchen, erstmals im Haushaltsplan 2015 veröffentlicht. Diese Änderung der Regeln wurde in der Folge scheinbar aus heiterem Himmel Ende 2015 mit einem sechsmonatigen Fenster für berechtigte Paare verabschiedet, um diese Strategie zu nutzen.

Hier einige Punkte, die im Haushaltsplan 2017 erwähnt wurden und sich auf Kunden und Finanzberater auswirken könnten.

Eliminierung von Backdoor Roth

Die Fähigkeit, zu einer Roth IRA beizutragen, ist auf Mitbewerber mit Einkommen von weniger als $ 194, 000 für 2016 beschränkt. Der Ausstieg beginnt bei $ 184, 000. Für einzelne Filer die Phase- Out-Range beginnt bei $ 117, 000 und endet bei $ 132, 000. Es gibt keine Einkommensgrenzen, wenn es um die Fähigkeit geht, ein traditionelles IRA-Konto in ein Roth IRA zu konvertieren. Es gibt potenzielle Vorteile für Kunden auf dem Weg, einschließlich der Möglichkeit, ihre steuerpflichtigen Mindestverteilungen (RMDs) von ihren traditionellen IRA-Konten zu reduzieren und die Möglichkeit, das Geld in der Roth an ihre Erben steuerfrei weiterzugeben. (Weitere Informationen finden Sie unter: Vor- und Nachteile der Erstellung eines Backdoor Roth IRA .)

Viele wohlhabende Steuerzahler umgehen einige oder alle Steuern, die normalerweise mit einer Roth-Umstellung verbunden sind, indem sie die Backdoor-Roth-Umwandlungstechnik verwenden. Unter dieser Strategie würden sie zu einer nicht abzugsfähigen IRA beitragen und diese dann sofort in eine Roth umwandeln. Es würde minimale oder keine Steuer in der Umwandlung geben. Diese Strategie funktioniert am besten, wenn der Kunde wenig oder kein Vorsteuergeld in anderen traditionellen IRA-Konten hat.

Christine Benz von Morningstar ist der Ansicht, dass die Beseitigung dieser Lücke dazu führen wird, dass steuerpflichtige Konten über nicht abzugsfähige IRAs für Altersvorsorgeeinsparungen erhöht werden. Sie sagte Wealthmanagement. com: "Sie erhalten die vorteilhafte Behandlung von Kapitalerträgen und Dividenden im Vergleich zur normalen Einkommensbehandlung bei Entnahmen von Anlageerträgen in einem Nicht-Selbstbehalt in einem IRA - ganz zu schweigen von mehr Flexibilität bei Entnahmen, da es keine erforderlichen Mindestausschüttungen gibt. "(Mehr dazu: Vermeiden Sie diese Fehler mit Backdoor-Roth-IRAs .)

RMD-Harmonisierung

Inhaber traditioneller IRAs und traditioneller 401 (k) -Konten müssen ihre erforderlichen Mindestausschüttungen ab dem Alter einhalten. 70½.Unter den vom Weißen Haus unterstützten Regeln wären RMDs auch für Roth IRA und Roth 401 (k) Konten erforderlich. Einer der Hauptvorteile eines Roth IRA ist, dass es keine RMDs für den ursprünglichen Kontoinhaber oder ihren Ehepartner als ihren Begünstigten gibt. Diejenigen mit Geld in einem Roth Konto in ihren 401 (k), die nicht arbeiten, können die RMD vermeiden, indem sie einfach dieses Geld zu einer Roth IRA rollen.

Die vorgeschlagene Regel würde zusätzliche Beiträge zu einer Roth IRA nach dem 70. Lebensjahr eliminieren, um dies mit den Regeln für traditionelle IRAs in Einklang zu bringen. Es würde keine Änderung in den RMD-Regeln für diejenigen geben, die 70½ sind und noch arbeiten. Solange sie nicht Eigentümer von 5% oder mehr der Gesellschaft sind, könnten sie RMDs auf das Geld in ihrem Arbeitgeber 401 (k) Plan, Roth oder traditionell verschieben. (Weitere Informationen finden Sie unter: Wie man erforderliche Mindestverteilungen berechnet .)

Einer der Hauptgründe, warum wohlhabende Kunden und ihre Finanzberater einen Roth IRA wünschenswert finden, ist, dass das Geld weiter wachsen kann, wenn nicht benötigt für das Ruhestandseinkommen und kann schließlich zu den Erben des Klienten steuerfrei gehen. Wenn RMDs verpflichtend gemacht werden, würde dieser Vorteil beseitigt und die Verwendung von Roth-IRA-Konten könnte drastisch reduziert werden. Viele vermögende Haushalte verlassen sich nicht auf ihre IRAs für das Renteneinkommen und nutzen Roth IRAs als Nachlassplanungsträger.

Ruhestandsexperte Ed Slott sagt: "Roth-IRA-Konverter haben jahrelang darauf vertraut, dass nach der Konvertierung keine Mindestverteilungen notwendig sind. Zumindest - und ich meine das Mindeste - sollte die Verwaltung jedes existierende Roth IRA Geld in die "alten" Regeln investieren, sollte diese Bestimmung jemals Gesetz werden. Erziele eins für diejenigen, die sagen, dass du der Regierung nicht trauen kannst, ihr Wort zu halten. "(Mehr dazu: Fehler in den erforderlichen Mindestverteilungen vermeiden .)

Beseitigung von RMDs für kleinere Konten

Das Weiße Haus hat vorgeschlagen, dass RMDs für IRA-Kontoinhaber mit einem Gesamtwert eliminiert werden unter $ 100, 000. Die RMD-Anforderung würde für diejenigen mit Konten zwischen $ 100, 000 und $ 110, 000 in der Summe eintreten. Diese Regel ist sinnvoll, da Personen mit einem Einkommen von 100 000 $ oder weniger ihre IRA-Konten wahrscheinlich nicht für Nachlassplanungszwecke verwenden und die RMD eine weitere Komplikation im Leben der Menschen darstellt.

Eliminierung der NUA-Regeln

Die nicht realisierten Netto-Wertsteigerungs- oder NUA-Regeln erlauben es denjenigen, die ihre Bestände in ihrem 401 (k) -Konto halten, zu vermeiden, Steuern auf diesen Teil ihres Kontos bei Abzug zu entrichten. .. Wenn Ihr Kunde Aktien von Unternehmensaktien innerhalb seiner 401 (k) mit NUA auf diese Aktien gewürdigt hat, können beim Rolling über ihr Konto erhebliche Beträge an Steuern eingespart werden. Was geschieht, ist, dass die Steuern auf der Kostenbasis dieser Anteile zum Zeitpunkt der Verteilung gezahlt werden, was als Sacheinlage auf ein steuerpflichtiges Konto erfolgt. (Weitere Informationen finden Sie unter: Warum einige Berater schüchtern sind Roth-IRAs zu konvertieren.)

Sagen wir, die Aktien haben einen Wert von $ 500, 000, aber die Kosten des Kunden betragen nur $ 100,000.Durch die Zahlung von Steuern auf die $ 100, 000 vermeidet der Kunde die Steuer auf die $ 400, 000 bei normalen Einkommenssteuersätzen. Ihre Kostenbasis wird die $ 100, 000 und die $ 400, 000 bleiben unversteuert, bis die Aktien verkauft werden. Gewinne würden zu bevorzugten Kapitalgewinnen besteuert. Der Rest des 401 (k) -Kontos könnte normal auf ein IRA-Konto gerollt werden.

Das Rationale scheint zu sein, dass das Weiße Haus der Ansicht ist, dass konzentrierte Bestände in den Beständen eines Arbeitgebers innerhalb eines Rentenkontos einige Arbeitnehmer veranlassen könnten, mit ihren Altersguthaben zu viel Risiko einzugehen.

Das Endergebnis

Der Haushaltsplan des Präsidenten für das Jahr 2017 hat mehrere Änderungen an den Vorschriften für Altersvorsorgekonten vorgeschlagen. Die vorgeschlagenen Änderungen in Bezug auf Roth-Konten sind am drastischsten. Diese und andere vorgeschlagene Änderungen mögen jetzt nicht Gesetz werden, aber dann könnten sie einfach weitergehen. Wie bei jeder Änderung der Regeln müssen Finanzberater auf dem Laufenden bleiben und bereit sein, ihre Kunden entsprechend zu beraten. (Weitere Informationen finden Sie unter: Beste Strategien für die Verwaltung von Steuern auf Ausschüttungen .)