Als die IRAs 1974 vom Kongress eingeführt wurden, lernten die Angestellten bald, dass sie ein idealer Ort waren, um ihr qualifiziertes Geld nach ihrem Ausscheiden aus dem Arbeitgeber zu hinterlegen, da sie sowohl Portabilität als auch größere Freiheit bieten. Investitionsauswahl. Aber eine vor kurzem ergangene Entscheidung des Steuergerichts dürfte ab 2015 eine neue Beschränkung für Umstiege zwischen den IRAs darstellen. Am 28. Januar 2014 sorgte das US-Finanzgericht für große Überraschung bei Steuerzahlern und Anlegern, als es zugunsten des Internal Revenue entschied. Service im Fall von Bobrow v. Commissioner of Internal Revenue .
Transfers vs. Rollover
Es gibt zwei Möglichkeiten, Geld zwischen IRAs und / oder individuellen Altersrenten ohne Steuerfolgen zu bewegen. Die eine erfolgt über eine direkte Überweisung, bei der der aktuelle IRA oder der Rentenverwalter einfach den Kontostand direkt an den neuen Verwahrer oder Vertragsträger sendet, in der Regel per elektronischer Überweisung oder 1035 Umtausch. Ein Rollover ist eine weniger direkte Methode der Übertragung, bei der der übergebende Verwahrer dem Kontoinhaber einen Scheck sendet, der ihm für den Saldo des Plans oder Kontos ausgezahlt wird. Der Empfänger muss diesen Betrag dann innerhalb von 60 Kalendertagen an das neue IRA-Konto oder den Planverwalter senden. Wenn dies nicht geschieht, muss der Scheck als steuerpflichtige Verteilung gemeldet werden, mit einer zusätzlichen Strafe für die unter 59 ½. Die neuen Änderungen betreffen nur Rollover. Regeln für Transfers bleiben gleich.
Wie Rollover-Regeln geändert wurden
Abschnitt 408 (d) (3) des Internal Revenue Code besagte, dass IRA- und qualifizierten Plan-Eigentümern von jedem Plan oder Konto ein Rollover pro Jahr erlaubt wurde. Jede IRA hatte ihren eigenen einjährigen Zeitrahmen. Ein Steuerzahler, der mehrere IRAs oder Rentenversicherungen besaß, konnte Geld von jedem Konto oder Vertrag über Rollover einmal alle 365 Tage ohne Steuer oder Strafe in ein anderes Konto überweisen.
Das änderte sich mit dem Fall von Bobrow gegen Kommissar. Alles begann, als ein IRS-Audit die Steuer gegen mehrere Rollover von Alvan Bobrow - einem Steueranwalt selbst - und seiner Ehefrau Elisa feststellte und erklärte, dass das Geld, das sie von verschiedenen IRAs abzogen, nicht innerhalb der vorgeschriebenen 60 Tagesfenster. Das Steuergericht prüfte sorgfältig alle fraglichen Rollover und entschied, dass nur einer seinen Status als Steuerbefreiter behalten könne. Alle anderen, insgesamt $ 51, 298, wurden als Ausschüttungen umklassifiziert. Die Bobrows wurden mit Steuern auf das ordentliche Einkommen, einer Vorfälligkeitsentschädigung von 10% und einer enormen zusätzlichen Strafe von 20% für die Unterschreitung des Steuerbetrags belastet, den sie schuldeten - eine enorme zusätzliche Steuerrechnung für 2008.
Diese Entscheidung änderte die Rollover-Regeln für alle Steuerzahler. Basierend darauf gab die IRS im März 2014 bekannt, dass die Steuerzahler auf einen einzigen Rollover innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten beschränkt sind, unabhängig davon, wie viele IRAs oder Altersrenten sie besitzen. Der erste Rollover setzt die 12-Monats-Uhr in Gang, und es können keine weiteren Rollover auf ein IRA-Konto oder eine Annuität vorgenommen werden, bis der Zeitraum abgelaufen ist.
Aber Sie haben noch Zeit
Die Entscheidung war eine große - und unangenehme - Überraschung sowohl für die Renten- als auch für die Steuer- und Finanzindustrie, die erwartet hatten, dass das Gericht die jahrzehntelange traditionelle Sicht eines Kontolimit auf Rollover. Es bedeutete auch, dass die IRA-Verwalter ihre gesamten Instruktions- und Offenlegungsdokumente und -verfahren für Rollover aktualisieren mussten. Um den Übergang zu erleichtern, veröffentlichte die IRS in der Folge die Bekanntmachung 2014-15, , wonach Steuerpflichtige, die im Jahr 2014 mehr als einen Rollover durchgeführt haben, von der Besteuerung dieser Transaktionen ausgenommen sind. Es wird auch die Anweisungen in Publikation 590, Individuelle Ruhestandsregelungen (IRAs) revidieren. Steuerzahler, die im Jahr 2014 Geld von mehreren verschiedenen Konten überweisen wollten, können dies immer noch tun, solange sie mindestens alle bis auf einen von ihnen bis zum 31. Dezember abschließen.
Direktüberweisungen: Eine einfache Alternative
Die Rollover-Regel wird für viele Rentenversicherer zweifellos unbequem sein, die Beschränkung gilt nicht für direkte Übertragungen. IRA und Inhaber qualifizierter Pläne haben immer noch eine bequeme Möglichkeit, Geld zwischen Altersvorsorgekonten und -plänen zu bewegen - sie müssen nur Planverwalter verwenden, anstatt das Geld selbst zu bewegen. Viele Finanz- und Steuerberater empfehlen bereits, dass Kunden direkte Überweisungen nutzen, weil sie einfacher sind und Probleme wie ein Scheckverlust oder -diebstahl vermeiden. Es gibt auch mehrere andere Ausnahmen von der neuen Rollover-Regel. Es gibt keine Begrenzung, wie viele qualifizierte Pläne in IRAs übertragen werden können. Weitere Ausnahmen sind Roth-Umsätze, erstmalige Hauskäufer-Ausschüttungen, die verspätet oder storniert werden, und qualifizierte Reservisten-Ausschüttungen, die innerhalb der vorgeschriebenen Frist zurückgezahlt werden.
Das Endergebnis
Obwohl das Bobrow-Urteil irgendwann aufgehoben werden kann, sollten Steuerzahler, die zwischen den IRAs regelmäßig Geld überweisen, bis Ende 2014 auf Direktübertragungen umstellen. Die letztendlichen Auswirkungen dieser Politik Die Verlagerung wird wahrscheinlich minimal sein, unabhängig davon, ob sie sich als vorübergehend oder dauerhaft erweist. Direkte Überweisungen sind in den meisten Fällen schneller und bequemer, und es gibt keine steuerliche oder finanzielle Benachteiligung für ihre Verwendung anstelle von Rollovers. Weitere Informationen zu IRA-Rollovers und -Transfers finden Sie in den Publikationen 575 und 590 auf der IRS-Website unter www. ir. gov oder wenden Sie sich an Ihren Steuer- oder Finanzberater.
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