Vor dem Gesetz über die wirtschaftliche Wachstums- und Steuerentlastungsgesetzgebung von 2001 (EGTRRA) durften Einzelpersonen einen IRA auf ein Konto mit qualifiziertem Plan übertragen, wenn diese IRA-Vermögenswerte aus einem qualifizierten Plan stammten. und wurden in einem Conduit IRA gehalten. Dies half den Kontoinhabern, sicherzustellen, dass ihre qualifizierten Planvermögen bestimmte Steuervorteile behalten. EGTRRA, das ab 2002 für Steuerjahre in Kraft trat, änderte die Regeln dahingehend, dass die Eigentümer von Alterskonten ihre Vermögenswerte zwischen regulären (Nicht-Conduit-) traditionellen IRAs, 403 (b) Konten, 457 (b) Konten und qualifizierten Plänen bewegen können. Viele Eigentümer von Alterskonten ziehen nun in Betracht, welche Vorteile die Kombination ihrer Rentenkonten mit sich bringt. (Um mehr über die Regeln für die Umwandlung einer IRA-Annuität in eine Roth zu erfahren, lesen Sie Konvertieren einer IRA-Annuität in eine Roth: Kennen Sie die Regeln)

TUTORIAL: Retirement Plans

Die Kombination Ihres Altersvorsorgevermögens ist aus vielen Gründen großartig: Es reduziert Ihre Gebühren und Kontoauszüge, indem es die Anzahl der Konten reduziert, die Sie pflegen müssen. Bevor Sie jedoch Ihre qualifizierten Planvermögen mit Ihren anderen Vorsorgekonto-Salden kombinieren, stellen Sie sich zwei Fragen:

1. Beinhaltet mein Alterskonto qualifizierte Plansalden, die vor 1974 entstanden sind?
2. Wurde ich vor 1936 geboren?

Wenn die Antwort auf beide Fragen nicht lautet, gibt es keinen Steuervorteil für die Trennung der Vermögenswerte. Wenn die Antwort auf eine dieser Fragen ja lautet, können Sie Steuervorteile verlieren, wenn Sie Ihre Altersvorsorgekonto-Salden kombinieren. Hier ist der Grund: Bestimmte Planbeträge kommen für eine besondere steuerliche Behandlung in Betracht, wobei der Eigentümer des Alterskontos weniger als seinen normalen Einkommensteuersatz zahlt. Diese besonderen Plansalden sind diejenigen, die vor 1974 entstanden sind oder Personen gehören, die vor 1936 geboren wurden. (Ist Ihr Kind bereit, die erste Steuererklärung einzureichen? Hier erfahren Sie, wie Sie es tun können. Wie Sie die erste Einkommenssteuer Ihres Kindes einzahlen können. Zurück)

Planguthaben, die vor 1974 aufgelaufen sind Wenn Ihr qualifiziertes Plankonto Guthaben enthält, die vor 1974 entstanden sind und Sie eine Pauschalverteilung aus dem Plan ziehen, können Sie das vor 1974 besteuerter Betrag als Kapitalgewinn; Dies bedeutet, dass die Ausschüttung mit einem pauschalen Steuersatz von 20% anstelle des normalen Steuersatzes von mehr als 38% besteuert wird.
Hinweis: Personen mit einer geringen Entschädigung in US-Dollar können einen Steuersatz von weniger als 20% haben. Erkundigen Sie sich bei Ihrem Steuerberater, um Ihren Steuersatz zu bestimmen, und wie Sie von diesen Steuervorteilen betroffen sein könnten.

Wenn Sie vor 1936 geboren wurden, dürfen Sie die Pauschalausschüttungen von einem qualifizierten Plan so behandeln, als ob sie wurden über einen Zeitraum von 10 Jahren erhalten. Dies wird als "10-Jahres-Mittelwertbildung" bezeichnet und führt dazu, dass die Verteilung zu einem niedrigeren Satz besteuert wird.

Pauschalverteilung definiert Um für die oben genannten steuerlichen Sonderbehandlungen in Frage zu kommen, muss Ihre qualifizierte Planverteilung eine Pauschalverteilung sein. Im Allgemeinen werden Ausschüttungen aus qualifizierten Plänen als pauschal behandelt, wenn die folgenden Voraussetzungen erfüllt sind:

• Der Gesamtplanungssaldo verteilt sich auf dasselbe Steuerjahr.
• Die Verteilung erfolgt auf eine der folgenden Arten:
  • Der Mitarbeiter erreicht das Alter 59. 5.
  • Der Mitarbeiter stirbt (gilt für Begünstigte).
  • Der Arbeitnehmer trennt sich vom Dienst (gilt nicht für Selbständige - gilt jedoch für seine Angestellten).
  • Der Mitarbeiter wird arbeitsunfähig (gilt nur für Selbstständige).
• Die Verteilung erfolgt nach fünfjähriger Teilnahme. Diese Anforderung ist für Begünstigte angegeben.

Conduit IRAs Wie bereits erwähnt, erlauben Ihnen die Bestimmungen von EGTRRA, Ihre regulären IRA-, 457 (b), 403 (b) und qualifizierten Planvermögen zu kombinieren. Wenn Sie jedoch den Kapitalgewinn und die 10-Jahres-Mittelwertbildung für qualifiziertes Planvermögen beibehalten möchten, sollten Sie das Vermögen entweder in einem qualifizierten Plan oder in einem Conduit-IRA behalten. Die Intention hinter einer Conduit-IRA, einer IRA, die vorübergehend Vermögenswerte verwaltet, die von einem qualifizierten Plan verteilt werden, besteht darin, die Assets in Zukunft auf einen anderen qualifizierten Plan zu rollen. Vermögenswerte, die in einer Conduit-IRA verwaltet werden, können auf einen qualifizierten Plan zurückgesetzt werden und sind weiterhin für die speziellen steuerlichen Behandlungen geeignet. Sollten andere Vermögenswerte in der Conduit-IRA vermischt werden, verliert sie ihren Conduit-Status und die Vermögenswerte sind nicht mehr für die steuerlichen Sonderbehandlungen geeignet. (Um mehr über IRAs zu erfahren, lesen Sie Tipps zur Verwendung von IRAs zur Erhöhung der Altersvorsorge)

Für diese spezielle steuerliche Behandlung nicht zuschussfähige Ausschüttungen Nicht alle Ausschüttungen aus Altersvorsorge sind für die Kapitalgewinne geeignet. oder die 10-Jahres-Durchschnittseinkommen. Hier ist eine Liste der nicht berechtigten Verteilungen:

Jede Verteilung, von der ein Teil auf einen IRA, einen qualifizierten Plan oder einen anderen förderfähigen Rentenplan übertragen wird. Jede Verteilung durch eine natürliche Person, die bereits von einer Einkommensmittelungsoption profitiert hatte, wie 10-Jahres-Durchschnitt oder 5-Jahres-Einkommen nach 1986. Hinweis: Die fünfjährige durchschnittliche Einkommenssteuer wird um steuerpflichtige Jahre gekürzt beginnend am oder nach dem 1. Januar 2000. U. S. Altersvorsorge-Anleihen, die mit einer Pauschalsumme verteilt werden. Jede Verteilung, die während der ersten fünf Steuerjahre vorgenommen wurde, in denen sich die Person im Plan befunden hat, es sei denn, die Verteilung ist auf den Tod des Planteilnehmers zurückzuführen. Der aktuelle versicherungsmathematische Wert eines in der Pauschale enthaltenen Rentenvertrags. Eine Verteilung von einer IRA. Eine Verteilung aus einer steuerbegünstigten Rente (Abschnitt 403 (b) Plan). Eine Verteilung der Rücknahmeerlöse von Anleihen, die frei von einem qualifizierten Anleihekauf-Plan über eine qualifizierte Altersvorsorge usw. steuerbar sind. Eine Aufteilung von einem qualifizierten Plan, wenn der Teilnehmer oder der überlebende Ehepartner Verteilung aus dem gleichen Plan, der überrollt wurde, steuerfrei, zu einem anderen qualifizierten Plan oder einer IRA.Oder eine Verteilung von einem qualifizierten Plan, der für die pauschalen Verteilungsregeln mit einer förderfähigen Verteilung von einem anderen Plan des Arbeitgebers kombiniert wurde. Eine Verteilung von einem qualifizierten Plan, der nach 2001 einen Rollover von einem IRA (andere als ein Conduit IRA), einen Regierungsabschnitt 457 Plan oder einen Abschnitt 403 (b) steuerlich abgesicherte Annuität im Namen des Planteilnehmers erhielt. Eine Verteilung von einem qualifizierten Plan, der einen Rollover nach 2001 erhalten hat, von einem anderen qualifizierten Plan im Namen des überlebenden Ehepartners dieses Planteilnehmers. Eine korrigierende Verteilung von Überschussabgrenzungen, Überschussbeiträgen, Überschussbeiträgen oder Überschussjahreszuschüssen. Ein pauschaler Kredit oder eine Zahlung aus dem Rentenversorgungssystem des Bundes (oder des Rentenversicherungssystems der Bundesangestellten).

Fazit
Es kann sinnvoll sein, Ihr Altersguthaben zu kombinieren, weil dadurch die Anzahl der Konten, die Sie pflegen müssen, reduziert wird, was die Verwaltung Ihrer Konten bequemer und billiger macht. Es gibt jedoch eine wichtige steuerliche Gegenleistung: Wenn Ihr Alterskonto qualifizierte Plansalden enthält, die vor 1974 entstanden sind, oder wenn Sie vor 1936 geboren wurden, können Sie durch die Kombination von Vermögenswerten Steuervorteile verlieren. Und wenn Sie sich entscheiden, zu kombinieren, denken Sie daran, dass Ihre qualifizierte Planverteilung eine Pauschalverteilung sein muss, damit Sie Steuervorteile erhalten. Über das hinaus, was wir hier behandelt haben, gibt es noch viele andere Probleme, die Sie bei der steuerlichen Behandlung Ihrer Altersversorgungspläne beachten sollten. In Bezug auf Vorsorgepläne empfehlen wir dringend, dass Sie vor einer Entscheidung kompetente Steuerberatung einholen.