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Wenn der Inhaber einer variablen Annuität stirbt, bevor er die vollständige Zahlung erhalten hat, muss sein Begünstigter Steuern auf alle erhaltenen Einnahmen zahlen. Es gibt jedoch eine Reihe von Optionen, die diese Steuerlast ausgleichen können. Die Höhe der von einem Begünstigten in einem bestimmten Jahr geschuldeten Steuer kann in Abhängigkeit von der gewählten Option sehr unterschiedlich sein.

Variable Annuities: Die Grundlagen

Eine Variable Annuity ist eine bei Rentnern beliebte Anlagemöglichkeit, die Einkommen für die Lebenserwartung des Eigentümers im Austausch gegen eine Anzahl von Kaufzahlungen bietet. Während Feste Annuitäten jedes Jahr einen garantierten Betrag zahlen, leisten Variable Annuities Zahlungen basierend auf der Performance eines Anlageportfolios. Obwohl festverzinsliche Annuitäten die sicherere, stabilere Option sind, bieten variable Annuitäten die Möglichkeit großer Gewinne, ähnlich wie der Unterschied zwischen Anleihen und Aktien.

Variable Annuitäten fallen bis zum Rücktritt steuerfrei an. Wenn Kaufzahlungen mit Dollar nach Steuern getätigt werden, muss die Einkommensteuer nur auf das Einkommen gezahlt werden, unabhängig davon, wer die Verteilung erhält. Alle zu versteuernden Erträge werden als ordentliches Einkommen und nicht als Kapitalerträge oder Kapitalerträge besteuert.

Pauschalverteilung

Wenn ein Rentenbezüger vorzeitig stirbt, hat sein Begünstigter eine Reihe von Optionen. Eine Option besteht darin, den verbleibenden Wert des Kontos oder einen erhöhten Betrag zu erhalten, wenn die Annuität eine erhöhte Todesfallleistung als einmalige Zahlung enthält. Die Differenz zwischen der Pauschalverteilung und der Summe aller Kaufzahlungen, die um vorherige Entnahmen bereinigt wird, muss jedoch im steuerpflichtigen Einkommen des Begünstigten für das Jahr enthalten sein.

Verlängerter Rücktritt

Stirbt der Rentenbezüger nach Beginn der Zahlungen, jedoch vor Vertragsabschluss, muss der Begünstigte den Restbetrag des Kontos innerhalb einer Frist, die die verbleibende Vertragslaufzeit nicht übersteigt, erhalten. Zum Beispiel muss der Begünstigte eines Rentners, der sechs Jahre in einen 15-Jahres-Vertrag stirbt, innerhalb der nächsten neun Jahre die restlichen Mittel erhalten. Natürlich kann sie auch wählen, die Pauschale zu erhalten.

Wenn der Rentenbezüger vor Beginn der Zahlungen stirbt, muss der Begünstigte in der Regel innerhalb von fünf Jahren den vollen Kontostand erhalten. Sie kann jedoch wählen, wie sie die Zahlung erhalten möchte. Anstatt einen Pauschalbetrag sofort zu erhalten, kann sie im Laufe der fünf Jahre regelmäßige Abhebungen vornehmen, um die Steuerlast zu verteilen. Alternativ kann sie beschließen, den Entzug für fünf Jahre aufzuschieben und dem Konto weitere Einnahmen zukommen zu lassen, und dann eine Pauschalzahlung in Anspruch nehmen und Steuern auf die gesamte Höhe der Einnahmen zahlen.

Spousal Annuity Option

In einigen Fällen, wenn der Begünstigte einer Annuität der Ehegatte des Rentenbezügers ist und der Rentenbezüger vor der ersten Zahlung stirbt, kann der Begünstigte den Kontoguthaben in Zahlungen im Laufe seines Lebens erhalten Erwartung.In diesem Fall zahlt der Begünstigte nur Steuern auf den Einkommensanteil jeder Zahlung und verteilt dadurch die Steuerlast weiter. Da jedoch Zahlungen aus variablen Annuitäten mit dem Markt schwanken können, kann der Anteil der einzelnen Zahlungen, die den steuerbaren Gewinnen zuzuschreiben sind, variieren.

Im Wesentlichen ermöglicht diese Option die Überweisung einer unbezahlten Rente an einen Ehepartner nach dem Tod. Der Ehegattenempfänger ist der neue Eigentümer der Rente und kann seinen eigenen Begünstigten wählen. Die oben genannten Verteilungs- und Besteuerungsregeln gelten für alle verbleibenden Kontostände nach ihrem Tod.