Wenn Sie mehr beitragen, als Ihrem IRA erlaubt ist, und den korrekten Betrag nicht korrigieren kann, wenn der Überschuss korrigiert wird, kann der IRS feststellen, dass die Korrektur nicht erfolgt ist, und Sanktionen ermitteln. In diesem Artikel zeigen wir Ihnen, wie Sie sicherstellen können, dass die Korrekturen Ihrer IRA-Beiträge den gesetzlichen Anforderungen entsprechen.

Erträge werden anteilig

Ein häufiger Fehler bei der Berechnung von Überschussbeiträgen ist die Annahme, dass die Einnahmen nur für die Vermögenswerte gelten, in die der Beitrag investiert wurde. Das ist nicht der Fall. Die Erträge aus Überschuss-IRA-Beiträgen werden für den Zeitraum bestimmt, in dem der Überschussbetrag in der IRA verblieb, unter Berücksichtigung der Leistung aller Vermögenswerte in der IRA.

AD:

Nehmen wir zum Beispiel an, dass John seiner IRA einen Überschuss von 3.000 $ beigesteuert hat und sofort die 3.000 $ in 100 Aktien der XYZ-Aktie investiert hat. Johns IRA umfasst auch 100 Aktien von ZZZ und 5.000 Dollar in Geldmarktfonds. Wenn John den überschüssigen Beitrag abzieht, muss er das Ergebnis auf die Leistung aller IRA-Vermögenswerte und nicht nur des XYZ-Bestandes stützen. Beachten Sie auch, dass der überschüssige Betrag entweder in bar, Wertpapieren oder beidem entfernt werden kann, vorausgesetzt, der Wert der entfernten Vermögenswerte entspricht dem Überschussbetrag plus dem Gewinn.

AD:

Excess Earnings - Die Formel

Die neue Formel ist eine anteilige Zuordnung von Erträgen oder Verlusten zu dem Überschussbetrag. Die Formel lautet wie folgt:

Die korrekte Anwendung der Formel erfordert ein Verständnis der verwendeten Begriffe:

AD:

• Angepasster Eröffnungssaldo - der beizulegende Zeitwert des IRA zu Beginn des Berechnungszeitraums (später definiert) zuzüglich etwaiger Transferkredite, Beiträge (einschließlich Überschussbeiträge) und Beträge, die neu zugeordnet wurden an die IRA während der Berechnungsperiode.
• Adjusted Saldo - der FMV des IRA am Ende der Berechnungsperiode, zuzüglich allfälliger Überweisungsbelastungen, Ausschüttungen und Umschreibungen der IRA.
• Berechnungszeitraum - dies beginnt unmittelbar vor dem Zeitpunkt, an dem die überschüssige Menge zum IRA beigetragen wurde und endet unmittelbar bevor der überschüssige Beitrag entfernt wird. Für IRAs, die täglich bewertet werden, ist der Beginn der Berechnungsperiode der Tag, bevor der Betrag beigetragen wurde, und die Endperiode ist der Tag, bevor der Betrag von der IRA entfernt wurde. Für IRAs, die nicht täglich bewertet werden, ist der Monatsendbestand oder jeder andere regulär bestimmte FMV, der vor dem Datum verfügbar ist, an dem der Überschussbetrag eingebracht wurde, der Beginn der Berechnungsperiode. Wenn der Betrag zum Beispiel am 15. Januar eingebracht wurde, kann der IRA-Eigentümer den Endwert verwenden, der auf dem Kontoauszug für Dezember angegeben ist, wenn der FMV für den 14. Januar nicht verfügbar ist.

Die folgenden Beispiele demonstrieren die Anwendung der Gewinnformel.

Beispiel 1 Mary hat am 15. Februar 2013 für das Steuerjahr 2013 $ 3.000 zu ihrem traditionellen IRA Nr. 1 beigetragen. Bei der Einreichung ihrer Steuererklärung erkennt Mary, dass sie nicht berechtigt ist, an ihrem IRA für 2013 teilzunehmen, weil sie kein förderfähiges Einkommen hatte. Um sicherzustellen, dass sie den korrekten Betrag entfernt, muss Mary die entsprechenden Einnahmen für die 3 US-Dollar berechnen. 000. Marys IRA wird nicht täglich bewertet, daher muss sie den Schlussguthaben auf ihrem Kontoauszug für Januar 2013 verwenden, der $ 5, 400 beträgt. Mary beschließt, den überschüssigen Betrag am 15. April zu entfernen, wenn die Das Guthaben von IRA Nr. 1 beträgt $ 16 800. Zwischen dem 15. Februar 2013 und dem 15. April 2013 überträgt Mary $ 8.000 von ihrem traditionellen IRA Nr. 2 auf ihren traditionellen IRA Nr. 1. Während dieses Zeitraums gab es keine Ausschüttungen. Mary berechnet die Einnahmen wie folgt: Die Einnahmen aus dem Überschuss betragen 73 $. Um den überschüssigen Beitrag zu korrigieren, muss Mary $ 3, 073 von IRA Nr. 1 entfernen. Der IRA-Verwalter wird IRS-Formular 1099-R für 2013 ausgeben, um die Korrektur zu melden. Das Formular wird $ 3, 073 in Box 1 (der verteilte Gesamtbetrag), $ 73 in Box 2a (der steuerpflichtige Betrag) und Code 8 in Box 7, um anzugeben, dass die Einnahmen im Jahr 2013 steuerpflichtig sind. Mary muss die $ 73 zu ihr hinzufügen Steuererklärung 2013 als steuerpflichtiges Einkommen. Wenn sie unter 59. 5 Jahre alt ist, schuldet sie dem IRS möglicherweise eine Vorstrafe von 7 $. 3 (73 $ X. 1).

Beispiel 2 Harry steuerte $ 3.000 zu seiner IRA am 15. Juni 2012 bei, als der FMV seiner IRA 7.700 betrug. Harry erkannte später, dass er berechtigt war, nur $ 2.500 beizutragen. Am 15. Januar Als seine IRA 2013 mit $ 10, 500 bewertet wurde, kontaktierte Harry seinen IRA-Verwalter, um die überschüssige Summe von $ 500 und die Einnahmen aus seiner IRA zu erhalten. Während der Berechnungsperiode traten keine Übertragungen oder Verteilungen in der IRA auf. Die Einnahmen wurden wie folgt berechnet: Harry muss $ 491 ($ 500 - $ 9) von seiner IRA als eine Rückkehr des Überschusses entfernen.

Zusätzliche Regeln:

1. Überschüsse müssen von derselben IRA korrigiert werden.

Der überschüssige Beitrag muss von der IRA, zu der der Betrag beigetragen wurde, entfernt werden. Daher kann eine Person mit mehreren IRAs nicht die IRA auswählen, von der die Korrektur erfolgen wird.

2. Letzter Beitrag ist Überschussbeitrag.

Wenn eine Person mehrere Beiträge an die IRA geleistet hat, gilt der letzte Beitrag als Überschussbeitrag. Zum Beispiel, in Beispiel 2 oben, hatte Harry Beiträge von $ 500 alle zwei Monate anstatt in einem Pauschalbetrag gemacht, dann wäre der $ 500 Überschuss die letzten $ 500 gewesen, die zur IRA beigetragen wurden. Die Berechnungsperiode würde mit dem anwendbaren Zeitraum beginnen, in dem die letzten $ 500 bei der IRA hinterlegt wurden.

3. Die Verteilung des gesamten Kontostands ist ausreichend für die Korrektur des Überschusses.

Wenn der Überschussbetrag der einzige an den IRA geleistete Beitrag ist und keine anderen Beiträge, Ausschüttungen, Übertragungen oder Recharakterisierungen in der IRA vorkommen, kann der IRA-Eigentümer den Überschuss korrigieren, indem er einfach den gesamten IRA-Saldo bis zum anwendbaren Termin verteilt.

4. Nicht zeitgerechte Korrekturregel gilt nicht für Roth IRAs .

Roth IRA-Überschussbeiträge, die nach Ablauf der Frist entfernt werden, werden wie reguläre Roth IRA-Ausschüttungen behandelt, was bedeutet, dass der Betrag steuerfrei ist und nicht der 10% igen vorzeitigen Verbandsstrafe unterliegt. Allerdings gilt die 6% ige Verbrauchssteuer für jedes Jahr, das der Betrag als Selbstbehalt in der Roth IRA verbleibt.

The Bottom Line

In einem ehrlichen Versuch, ihre Rentenkonten zu finanzieren, tragen viele Personen Beträge bei, die über die zulässigen Grenzen hinausgehen. Die IRS geht davon aus, dass dies geschehen wird und hat Richtlinien zur Verfügung gestellt, um Einzelpersonen bei der Korrektur zu unterstützen. Wie wir gezeigt haben, gibt es keine 6% Verbrauchssteuer, wenn der Überschuss rechtzeitig korrigiert wird. Der Schlüssel ist, genaue Aufzeichnungen über Ihre IRA-Beiträge zu halten. Dies beinhaltet die Abrechnung von Beiträgen an mehrere IRAs. Sollten Sie feststellen, dass Ihr Beitrag die Grenzen überschreitet, wenden Sie sich unverzüglich an Ihren IRA-Verwalter. Schließlich, wie bei allen Fragen im Zusammenhang mit Vorsorgeplänen, wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um Unterstützung bei der Festlegung Ihrer besten Vorgehensweise zu erhalten.