Unwiderrufliche Trusts werden seit Jahrzehnten verwendet, um die steuerpflichtigen Vermögenswerte ihrer Konzessionsgeber zu reduzieren und auch andere Funktionen zu erfüllen. Aber ihre Verwendung führte zum Verlust der Kontrolle über die Vermögenswerte, die in ihnen platziert wurden, und dies könnte in einigen Fällen Probleme bei der Nachlassabwicklung schaffen. Aber einige Verbesserungen und zusätzliche Bestimmungen wurden in den letzten Jahren zu diesen Trusts hinzugefügt, und sie sind jetzt wesentlich flexiblere Instrumente als zuvor. Wohlhabende Steuerpflichtige, die ihren steuerpflichtigen Nachlass reduzieren wollen, können diese Trusts jetzt nutzen, um Ziele zu erreichen, die zuvor unerreichbar waren.

Wie sie funktionieren

Wie der Name schon sagt, unterscheiden sich unwiderrufliche Trusts von ihren widerrufbaren Cousins ​​in ihrer Unfähigkeit, sich nach der Erstellung zu ändern. Während die Bedingungen einer widerrufbaren Vertrauensstellung immer geändert werden können, solange mindestens einer der Gewährer noch lebt, können die Anweisungen, die in unwiderrufliche Vertrauensstellungen geschrieben werden, nicht geändert werden, sobald die Vertrauensstellung hergestellt worden ist. Dies kann ein potenzieller Nachteil für diejenigen sein, die sie verwenden möchten, da sie nicht immer genau die zukünftigen Umstände vorhersagen können, die auftreten können, wenn der Trust verwendet wird oder seine Vermögenswerte verstreut sind. Aber einige neue Innovationen im Trustdesign tragen dazu bei, diesen Nachteil zu mildern. Während traditionelle unwiderrufliche Trusts in der Regel nur eine oder vielleicht eine kleine Gruppe von Treuhändern hatten, die alle administrativen Details des Vertrauens und seines Korpus verwaltet haben, werden die heutigen unwiderruflichen Trusts diese Aufgaben oft unter einer viel größeren Gruppe von Menschen aufteilen. Dies ermöglicht eine effizientere Arbeitsteilung und ein höheres Management-Know-how. Eine Liste der möglichen Positionen, in die moderne Treuhänder platziert werden können, umfasst Folgendes: (Weitere Informationen finden Sie unter: HNW Estate Planning: Wie Berater dieser Nische dienen können .)

• Allgemeiner Treuhänder - Diese Person übernimmt die traditionellen Verwaltungsaufgaben, die mit der Verwaltung von Treuhandgesellschaften verbunden sind, z. B. die Aufbewahrung von Unterlagen und die jährliche Hinterlegung der Steuererklärung für den Trust. Ein General-Treuhänder erfüllt eines der Schlüsselkriterien mehrerer Staaten, die über günstige Vertrauensgesetze verfügen.
• Anlageverwalter - Diese Person beaufsichtigt die Verwaltung aller Anlagen, die innerhalb des Trusts platziert werden. Diese Person kann jedoch nicht diejenige sein, die tatsächlich Trades platziert oder das Treuhandvermögen aktiv verwaltet. Vertrauensstellungen, die diese Art von Treuhänder haben, werden als benannte Vertrauensstellungen bezeichnet. Nicht alle Staaten erlauben diese Art von Treuhänder.
• Verteilungskomitee - Dies ist entweder eine einzelne Gruppe oder eine Gruppe von Treuhändern, die alle aus dem Trust stammenden Ausschüttungen überwacht. Diese Position wird oft am besten von einer Institution gehalten, die vom Trust und vom Konzessionsgeber unabhängig ist, da die Macht, die sie innehat, steuerlich sensitiv ist.
• Treuhandbeschützer - Diese Position ist auch treuhänderisch und gibt dem Treuhänder die Macht, die anderen Treuhänder des Treuhandfonds auszulösen oder zu ersetzen. Dies verhindert den Missbrauch oder Missbrauch von Befugnissen durch andere Treuhänder und schützt den Konzessionsgeber und die Begünstigten. Der Beschützer kann auch die Gesetze ändern, die die Vertrauensstellung sowie den Ort des Vertrauens regeln. Die genauen Titel und Befugnisse, die mit dieser Position einhergehen, können von Vertrauensstellung zu Vertrauensstellung stark variieren.

Moderne unwiderrufliche Trusts haben auch oft mehrere andere Treuhänderpositionen, die je nach den Bedürfnissen und Bedürfnissen des Grantors besetzt werden können. Diese Positionen umfassen: (Weitere Informationen finden Sie unter: Nachlassplanungstipps für Finanzberater .)

Darlehensdirektor - Die Person in dieser ernannten Position hat die Befugnis, Kredite an den Konzessionsgeber zu vergeben. Diese Bestimmung hilft letztlich, den Trust als Grant-Trust einzustufen, der alle Einkünfte für steuerliche Zwecke an den Grant weiterleitet.

Substitutor - Diese Person hat die Fähigkeit, Vermögenswerte mit gleichem Wert in den Trust und umgekehrt zu verschieben. Dies kann es dem Trust ermöglichen, hoch bewertete Vermögenswerte gegen Bargeld auszuzahlen, um eine Erhöhung der Basis aufrechtzuerhalten und so die Kapitalgewinnsteuer zu senken.

Gemeinnütziger Selektor - Diese Person hat die Befugnis, eine gemeinnützige Organisation als zusätzlichen Nutznießer für den Trust zu benennen.

Zusätzliche Begünstigte - Dies gibt einer bestimmten Person die Befugnis, einen nicht gemeinnützigen Begünstigten hinzuzufügen. Dies wird häufig getan, damit der Konzessionsgeber als zusätzlicher Begünstigter benannt werden kann, wenn er oder sie jemals wieder auf die Treuhandvermögenswerte zugreifen muss, nachdem die Vertrauensstellung aus irgendeinem Grund eingerichtet wurde. (Weitere Informationen finden Sie unter: Warum Berater sich an Immobilienanwälte wenden sollten .)

Die letzte Zeile

Heutige unwiderrufliche Trusts enthalten viele Bestimmungen, die in älteren Versionen dieser Instrumente nicht üblich waren. Diese Erweiterungen ermöglichen eine wesentlich größere Flexibilität bei der Verwaltung und Verteilung von Vermögenswerten. Bestimmungen wie das Dekantieren, bei dem ein Trust in einen neueren Trust mit moderneren oder günstigeren Rückstellungen verlegt wird, können sicherstellen, dass das Treuhandvermögen jetzt und in Zukunft effektiv verwaltet wird. Andere Funktionen, die es dem Trust ermöglichen, seinen Domizilstatus zu ändern, können zusätzliche Steuereinsparungen oder andere Vorteile bieten. (Weitere Informationen finden Sie unter: Welche Werte und Bedürfnisse von Kunden mit hohem Nettowert haben .)