Jedes Mal, wenn Sie Kapitalvermögen wie Aktien, Grundstücke und Kunstwerke verkaufen oder umtauschen, müssen Sie die Transaktion auf Ihrer Bundeseinkommensteuererklärung melden. Sie können Gewinne erzielen, Verluste haben, die Transaktionen können kurzfristig oder langfristig sein, und diese Informationen müssen aufgeschlüsselt werden, um die richtige steuerliche Behandlung für die Nettoergebnisse anzuwenden. Schedule D von Form 1040 wird verwendet, um die meisten Kapitalgewinn- (oder Verlust-) Transaktionen zu melden. Bevor Sie jedoch Ihren Nettogewinn oder -verlust in Anhang D eingeben können, müssen Sie das Formular 8949, Verkäufe und andere Veräußerungen von Kapitalanlagen ausfüllen.

Übersicht über das Formular

Das zweiseitige Formular besteht aus zwei Teilen: Teil I für kurzfristige Transaktionen und Teil II für langfristige Transaktionen. Ein Verkauf oder ein steuerpflichtiger Umtausch, der mehr als 12 Monate nach dem Zeitpunkt des Erwerbs des Vermögenswerts erfolgt, ist langfristig; ein Verkauf innerhalb von 12 Monaten oder weniger ist kurzfristig.

Das Formular enthält Informationen zu Transaktionen, die Sie auf Formular 1099-B, Erlöse aus Broker- und Barter-Transaktionen , sowie aus Ihren eigenen Datensätzen erhalten.

Kurzfristige Transaktionen melden

Es gibt drei Felder, die angeben, ob die Transaktion dem IRS gemeldet wurde und wie Sie die Steuerbasis für Ihr Asset abgeleitet haben. Steuerbasis ist normalerweise Ihre Kosten, aber kann etwas anderes sein, wenn Sie Eigentum durch Geschenk, Vererbung oder auf eine andere Weise erhalten haben. Die drei Felder sind:

• Transaktionen und Ihre Basis, die der IRS gemeldet wurde (Box A). Sie wissen das, weil das Formular 1099-B, das Sie erhielten, diese Information anzeigt.

• Transaktionen (aber nicht Basis) an die IRS gemeldet (Box B). Zum Beispiel, wenn Sie Immobilien verkaufen, kann es an die IRS auf Formular 1099-B (aber ohne Basis) oder Form 1099-S gemeldet werden, Erlöse aus Immobilien-Transaktionen. Sie müssen Ihre Basis anhand Ihrer eigenen Aufzeichnungen (z. B. Verkaufsbelege, Bestätigungsauszüge) ermitteln.

• Transaktionen, die nicht an die IRS gemeldet wurden (Box C). Wenn Sie beispielsweise ein Gemälde an einen privaten Sammler für Bargeld verkauft haben, wird die Transaktion nicht an den IRS gemeldet.

Sie müssen für jedes von Ihnen geprüfte Feld ein separates Formular 8949 verwenden. Wenn Sie also alle drei Felder markieren, melden Sie kurzfristige Transaktionen auf drei separaten Formularen. Jedes Formular hat Platz für 14 Transaktionen. Wenn Sie also mehr als 14 haben, benötigen Sie zusätzliche Formulare.

Informationen für jede Transaktion. Für jede Transaktion müssen Sie sieben Informationen bereitstellen:

• Eine Beschreibung der Eigenschaft (Spalte a). Beispiel: Wenn Sie Aktien verkauft haben, geben Sie 100 sh ein. X Corp.

• Das Datum, an dem Sie es erworben haben (Monat, Tag, Jahr) (Spalte b). Wenn Sie beispielsweise am 12. August 2015 Aktien gekauft haben, geben Sie 08-12-15 ein.

• Das Datum, an dem die Immobilie verkauft oder anderweitig veräußert wurde (Spalte c). Geben Sie das Datum auf die gleiche Weise wie oben ein.

• Die Erlöse aus dem Verkauf (Spalte d). Normalerweise ist dies der Verkaufspreis.

• Kosten oder andere Grundlage (Spalte e). Wie zuvor beschrieben, basiert die Basis üblicherweise auf dem Betrag, den Sie für das Asset bezahlt haben. Es kann jedoch etwas anderes sein. Die Basis wird detailliert in der IRS-Publikation 551, Basis of Assets , erläutert.

• Anpassung an Gewinn oder Verlust (Spalten f und g). Es kann keine geben, aber wenn es eine Anpassung gibt, geben Sie den Code aus den Anweisungen in Form 8949 und den Betrag der Anpassung ein. Wenn Sie beispielsweise Feld A aktiviert haben, der IRS jedoch Ihre Basis falsch gemeldet hat, können Sie die gemeldete Basis des IRS in Spalte e, Code B in Spalte f eingeben und die korrekte Basis in Spalte g angeben. die korrekte Basis wird verwendet, um Gewinn oder Verlust zu ermitteln (unten).

• Gewinn oder Verlust (Spalte h). Dies ist die Differenz zwischen dem Erlös und der Basis. Wenn der Erlös größer ist als Ihre Steuerbasis, haben Sie einen Gewinn. Wenn der Erlös niedriger als Ihre Steuerbasis ist, haben Sie einen Verlust.

Sobald die Form (en) gefüllt sind, werden die Beträge in jeder Spalte addiert. Das Nettoergebnis wird wie folgt in Plan D eingetragen:

• Wenn Kästchen A markiert ist: Zeile 1b von Plan D

• Wenn Kästchen B markiert ist: Zeile 2 von Plan D

• Wenn Kästchen C markiert ist: Zeile 3 von Schedule D

Reporting von langfristigen Transaktionen

Teil II für langfristige Transaktionen ist ein Spiegelbild von Teil I für kurzfristige Transaktionen.

Auch hier müssen Sie ein separates Formular 8949 für jedes geprüfte Feld in Bezug auf Transaktionen und Basis verwenden, die dem IRS gemeldet werden.

• Transaktionen und Ihre Basis wurde der IRS gemeldet (Feld D). Sie wissen das, weil das Formular 1099-B, das Sie erhielten, diese Information anzeigt.

• Transaktionen (aber nicht Basis) an die IRS gemeldet (Box E). Sie müssen Ihre Basis anhand Ihrer eigenen Datensätze (z. B. Verkaufsbelege, Bestätigungsaussagen) ermitteln.

• Transaktionen, die nicht an die IRS gemeldet wurden (Box F). Wenn Sie beispielsweise ein leeres Grundstück gegen Bargeld verkauft haben, wird die Transaktion nicht an das IRS gemeldet.

Informationen für jede Transaktion werden dann in den Spalten a bis h auf die gleiche Weise gemeldet, wie Sie sie für kurzfristige Transaktionen verwendet haben.

Sobald die Form (en) gefüllt sind, werden die Beträge in jeder Spalte addiert. Das Nettoergebnis wird wie folgt in Plan D eingetragen:

• Wenn Kästchen D markiert ist: Zeile 8b von Plan D

• Wenn Kästchen E markiert ist: Zeile 9 von Plan D

• Wenn Kästchen F markiert ist: Zeile 10 von Schedule D

Ausfüllen des elektronischen Formulars

Wenn Sie Software zur Vorbereitung von Formular 1040 verwenden (oder Sie verwenden einen bezahlten Ersteller), können Informationen von Maklerfirmen, Investmentfonds und anderen Finanzinstituten in Ihre Steuererklärung übernommen werden. Sie die Zeit eingeben die Informationen und vermeiden die Möglichkeit von Fehlern, wenn Sie die Informationen eingeben. Die Software fordert Sie zur Eingabe der erforderlichen Informationen (Kennwort oder andere Anmeldeinformationen) auf, damit die Transaktionen abgerufen und in Ihren Formularen angezeigt werden können.

Das Endergebnis

Die Meldung von Kapitalgewinnen und -verlusten auf Formular 8949 ist nicht unbedingt einfach.Weitere Informationen zu Kapitalgewinnen und -verlusten finden Sie in IRS Publication 544, Sales and Other Dispositions of Assets . Im Zweifelsfall wenden Sie sich an einen Steuerberater.

Sie könnten auch am Lesen interessiert sein: Der Zweck des IRS W-4-Formulars, der Zweck des IRS-Formulars 941, der Zweck des IRS-Formulars 1065 und Der Zweck des IRS-Formulars 5498 .