Ihr Arbeitgeber kann Ihnen die Möglichkeit bieten, zusätzlich zu einem qualifizierten Ruhestand, z. B. einem 401 (k) -Plan, durch eine nicht qualifizierte Entgeltumwandlung den Erhalt der Vergütung hinauszuschieben oder zu ersetzen. (NQDC) Plan. Wenn Sie eine solche Option haben, sollten Sie wissen, wie Sie besteuert werden, bevor Sie den Aufschüben zustimmen.

Wie Einkommensteuer auf diese Pläne wirkt

Gehalt, Boni, Provisionen und andere steuerpflichtige Vergütungen, die Sie im Rahmen eines NQDC-Plans zurückstellen, werden Ihnen in dem Jahr, in dem Sie sie verdienen, nicht besteuert. (Der Stundungsbetrag kann auf Ihrem Formular W-2 in Feld 12 mit Code Y angegeben werden.) Sie werden mit der Entschädigung besteuert, wenn Sie sie tatsächlich erhalten. Dies kann der Fall sein, wenn Sie in Rente gehen oder ein anderes auslösendes Ereignis erfüllen, das unter dem Plan erlaubt ist (z. B. Behinderung). Einkommensteuerabzug gilt im Jahr der tatsächlichen Zahlung. Die eventuelle Zahlung der Entgeltumwandlung wird auf einem anderen Formular W-2 gemeldet, auch wenn Sie zu diesem Zeitpunkt kein Angestellter mehr sind.

Sie werden auch für das "Einkommen" besteuert, das Sie aus Ihren Stundungen erhalten, wenn diese Beträge mit der aufgeschobenen Vergütung an Sie gezahlt werden. Dies ist eine angemessene Rendite, die durch den Plan festgelegt wird. Es kann zum Beispiel eine Rendite auf eine vorbestimmte tatsächliche Investition sein (z. B. die Rendite des S & P-Index).

Wenn die Vergütung in Aktien- und Aktienoptionen zahlbar ist, kommen besondere Steuervorschriften zum Tragen. Sie werden normalerweise nicht zu dem Zeitpunkt besteuert, zu dem Sie diese Immobilie erhalten, wenn die Immobilie übertragbar ist oder keinem erheblichen Verfallsrisiko unterliegt. Die Ausgleichszahlungen in Form von Aktien oder Optionen, die derzeit nicht übertragbar sind oder einem Verfallrisiko unterliegen, stellen eine Entgeltumwandlung dar. In der Regel werden Sie erst dann besteuert, wenn der Vorrat oder die Optionen Ihnen zum Transfer, Verkauf, Verschenken usw. gehören.

Sie können jedoch wählen, diese Entschädigung sofort zu melden (dies wird als Section 83 (b) -Wahl bezeichnet). Auf diese Weise können Sie den Wert der Immobilie jetzt als Einkommen ausweisen, wobei alle zukünftigen Wertzuwächse in das hineinwachsen, was zu günstigen Steuersätzen zu Kapitalerträgen werden kann. (Wenn Sie die Wahl nicht treffen und die Immobilie steuerbar ist, wenn die Immobilie übertragbar ist oder kein Risiko des Verfalls mehr besteht, kann der Wert erheblich angestiegen sein und wird als ordentliches Einkommen besteuert.) Die IRS hat eine Musterwahlformular, das verwendet werden kann, um diese Entschädigung aktuell zu melden, anstatt sie aufzuschieben.

Starke Steuerfolgen für vorzeitige Ausschüttungen

Wenn Sie vor einem auslösenden Ereignis Mittel aus dem NQDC-Plan erhalten oder der Plan anderenfalls nicht den steuerrechtlichen Anforderungen für einen NQDC-Plan entspricht, gibt es schwerwiegende steuerliche Folgen :

• Sie werden sofort für alle im Rahmen des Plans geleisteten Stundungen besteuert, auch wenn Sie nur einen Teil erhalten.

• Sie werden mit Zinsen besteuert (ein Prozentpunkt höher als der auf Unterzahlungen entrichtete Satz). Der aktuelle Satz für Unterzahlungen beträgt 3%, der zu versteuernde Zinssatz würde also 4% betragen.

• Sie unterliegen einer 20% -igen Strafe für die Stundungen.

Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern

Die FICA-Steuern werden auf die Entschädigung gezahlt, wenn sie verdient werden, auch wenn Sie sich dafür entscheiden, diese zu verschieben. Dies kann aufgrund der Lohnsumme der Sozialversicherung von Vorteil sein. Nehmen Sie dieses Beispiel: Sagen Sie im Jahr 2015, dass Ihre Entschädigung 150.000 Dollar beträgt und Sie eine rechtzeitige Wahl zur Verschiebung von 25.000 Dollar getroffen haben. Die dem Social Security Teil von FICA unterliegenden Einnahmen sind auf 118.500 Dollar begrenzt. für das Jahr unterliegt nicht der Sozialversicherungsteil von FICA. Wenn die Entgeltumwandlung beispielsweise im Ruhestand ausgezahlt wird, gibt es zu diesem Zeitpunkt keine zusätzliche FICA.

Die unterste Zeile

Steuerstundung ist eine signifikante Einsparung auf lange Sicht. Ihr Nestei wächst, ohne für Steuern reduziert zu werden, wodurch Sie höhere Einnahmen erzielen. Der Tag der Abrechnung kommt jedoch, wenn Sie beginnen, Ihre aufgeschobene Vergütung einzuziehen. Wenn Sie eine Entschädigung im Rahmen des NQDC-Plans Ihres Arbeitgebers aufschieben möchten, sollten Sie sich auf die Steuern zu diesem Zeitpunkt vorbereiten.

Weitere Informationen finden Sie unter Wie nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne funktionieren und Nicht qualifizierte aufgeschobene Vergütungspläne vs. 401 (k).