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Investitionsausgaben (CAPEX) und Betriebsausgaben (OPEX) sind zwei grundlegende Kategorien von Geschäftsausgaben. Sie unterscheiden sich in der Art der Ausgaben und in ihrer jeweiligen steuerlichen Behandlung.

Investitionsausgaben

Investitionsausgaben sind die Mittel, die ein Unternehmen verwendet, um wichtige materielle Güter oder Dienstleistungen zu erwerben, um die Fähigkeiten des Unternehmens zur Gewinngenerierung zu erweitern. Diese Einkäufe können Hardware (wie Drucker oder Computer), Fahrzeuge zum Transport von Waren oder den Kauf oder Bau eines neuen Gebäudes umfassen. Die Art der Branche, an der ein Unternehmen beteiligt ist, bestimmt maßgeblich die Art seiner Investitionen. Der gekaufte Vermögenswert kann ein neuer Vermögenswert oder etwas sein, das die Nutzungsdauer eines zuvor erworbenen Vermögenswerts verbessert.

Wenn die Nutzungsdauer des Vermögenswerts länger als ein Jahr beträgt, wird der CAPEX als Vermögenswert in der Bilanz erfasst und unter Verwendung von Abschreibungen als Aufwand erfasst, um die Anschaffungskosten des Vermögenswerts über die vorgesehene Nutzungsdauer zu verteilen. bestimmt durch steuerliche Vorschriften. Investitionsaufwendungen werden meist über einen Zeitraum von fünf bis zehn Jahren abgeschrieben, können jedoch bei Immobilien über mehr als zwei Jahrzehnte abgeschrieben werden.

Betriebskosten

Ein Betriebsaufwand ergibt sich aus den laufenden Kosten, die ein Unternehmen für die Führung seines Grundgeschäfts bezahlt. Im Gegensatz zu den Investitionen sind die Betriebsausgaben im Jahr ihrer Entstehung vollständig steuerlich absetzbar. Da die betrieblichen Aufwendungen den Großteil der regulären Kosten eines Unternehmens ausmachen, prüft das Management Wege, um die Betriebskosten zu senken, ohne einen kritischen Qualitäts- oder Produktionsrückgang zu verursachen.

Manchmal kann ein Posten, der normalerweise durch Kapitalausgaben erzielt werden würde, seine Kosten den Betriebsausgaben zuweisen, wenn ein Unternehmen den Gegenstand leasen möchte, anstatt ihn zu kaufen. Dies kann eine finanziell attraktive Option sein, wenn das Unternehmen einen begrenzten Cashflow hat und die Gesamtkosten für das Jahr abziehen möchte. Beispiele für Betriebsausgaben umfassen Aufwendungen für Forschung und Entwicklung (F & E), Pensionskassenbeiträge, Grundsteuern, Geschäftsreisen, Mieten und Versicherungskosten.

Investitionsaufwendungen sind Großeinkäufe, und da ihre Kosten nur im Laufe der Zeit durch Abschreibungen gedeckt werden können, planen die Unternehmen diese Einkäufe normalerweise getrennt von der Aufstellung eines operativen Budgets.