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Als die am weitesten verbreiteten und bekanntesten Altersvorsorgepläne in den Vereinigten Staaten waren 401 (k) Pläne die Idee des Leistungsberaters Ted Benna. Im Jahr 1980 stellte Benna fest, dass die im Einkommensteuergesetz von 1978 festgelegten Regeln es den Arbeitgebern ermöglichten, einfache, steuerbegünstigte Sparkonten für ihre Beschäftigten einzurichten.

Geschichte

Der Begriff "401 (k)" bezieht sich auf Abschnitt 401 (k) des Internal Revenue Code. Die Bestimmung erlaubt es den Arbeitnehmern, die Besteuerung von Teilen ihres Einkommens zu vermeiden, wenn sie sich für eine Entgeltumwandlung und nicht für eine direkte Entlohnung entscheiden.

Die ursprüngliche Bestimmung sah jedoch nicht vor, dass ein separates Konto eingerichtet und durch Gehaltskürzungen finanziert werden sollte. Benna ersuchte den IRS, Abschnitt 401 (k) zu ändern, der als Teil des Einkommensgesetzes geschrieben wurde, und 1981 erfüllte der IRS. Bis zum nächsten Jahr begannen mehrere große Unternehmen ihren Mitarbeitern neue 401 (k) Pläne anzubieten. Teilnehmer an 401 (k) -Plänen könnten dann ihre aufgeschobenen Einkünfte verwenden, um Investitionen zu tätigen, ohne Gewinne zu versteuern.

Diese neuen Accounts wurden schnell populär. 1983 beteiligten sich mehr als 7 Millionen Beschäftigte an einem 401 (k) -Plan. Bis 1991 hatte diese Zahl 48 Millionen erreicht, und das gemeinsame Vermögen aller 401 (k) Pläne übertraf im Jahr 1996 eine Billion US-Dollar.

Im Jahr 2001 verabschiedete der Kongress der Vereinigten Staaten das Gesetz über Wirtschaftswachstum und Steuererleichterungen. die so genannten "Aufholbeiträge" für Teilnehmer ab 50 Jahren. Das Gesetz sah auch vor, dass Unternehmen Roth 401 (k) -Konten anbieten, die Nachsteuerbeiträge erfordern, aber den Vorteil des steuerfreien Wachstums und der Ausschüttung bieten.

Zweck und Verwendung

Moderne 401 (k) -Pläne waren kein absichtliches Design der US-Regierung oder des Internal Revenue Service. In der Tat versuchte die Bundesregierung zweimal, 401 (k) Pläne in den späten 1980er Jahren für ungültig zu erklären. Die Sorge war, dass die Steuereinnahmen zu schnell fallen würden, da mehr Arbeitnehmer ihre Pensionspläne finanzierten.

Mitarbeiter erhalten von 401 (k) -Plänen und anderen steuerfreien Vorsorgekonten zwei wesentliche Vorteile: Erstens gibt es den offensichtlichen Steuervorteil. Zweitens haben die Angestellten die Möglichkeit, ihre Altersvorsorge vor dem Verlust der realen Kaufkraft durch Inflation zu schützen. Auf der anderen Seite sind 401 (k) Pläne für die Mitarbeiter riskanter als leistungsorientierte Pläne, die bundesstaatlich garantiert sind.

Auch für Arbeitgeber gibt es offensichtliche Vorteile. So sind die Kosten für das Angebot von Altersleistungen deutlich gesunken. Besonders kleine Unternehmen profitieren von den neuen beitragsorientierten Plänen. Der Plan ermöglicht es diesen Unternehmen, ihren Mitarbeitern ähnliche Leistungspakete anzubieten, wie sie in größeren Unternehmen zu finden sind.

Die Bundesregierung fördert die Verwendung von 401 (k) s und anderen Altersversorgungsplänen. Obwohl die Steuereinnahmen sinken, wenn mehr Menschen teilnehmen, führt eine Bevölkerung, die ihre eigene Pensionierung finanziert, zu einer Reduzierung der Staatsausgaben für Sozialprogramme für ältere Menschen.