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Ein qualifizierter Ruhestandsplan ist einfach ein Plan, der die Anforderungen in Abschnitt 401 (a) der US-Steuergesetzgebung erfüllt. Dies bedeutet nicht, dass andere Arten von Plänen nicht verfügbar sind, aber die Mehrheit der Altersvorsorgeprogramme, die von Arbeitgebern angeboten werden, sind qualifizierte Pläne, da Beiträge steuerlich absetzbar sind. Es gibt mehrere Arten von qualifizierten Plänen, obwohl einige häufiger als andere sind.

Der häufigste Typ ist der beitragsorientierte Plan, dh der Arbeitgeber und / oder der Arbeitnehmer leisten einen bestimmten Betrag auf das individuelle Konto des Mitarbeiters und der gesamte Kontostand hängt von der Höhe dieser Beiträge ab. und der Zinssatz, zu dem das Konto Zinsen erzielt. Je nach Plan kann es sein, dass der Arbeitgeber überhaupt keinen Beitrag leisten muss, und die Rückstellung hängt davon ab, wie viel der Arbeitnehmer beiträgt. Bei vielen Plänen trägt der Arbeitgeber jedoch einen bestimmten Betrag bei oder gleicht den Beitrag des Arbeitnehmers bis zu einem bestimmten Prozentsatz seines Gehalts an. Zum größten Teil sind diese Pläne steuerbegünstigt, was bedeutet, dass Beiträge mit Vorsteuer-Dollar geleistet werden, und der Arbeitnehmer zahlt Einkommenssteuern auf Fonds in dem Jahr, in dem sie zurückgezogen werden.

Die meisten Arbeitgeber, die einen beitragsorientierten Plan anbieten, bieten eine 401 (k) oder eine 403 (b) an, wenn sie eine gemeinnützige Organisation sind, in die ein Mitarbeiter pro Jahr einen Prozentsatz seiner Vergütung einbringt und Arbeitgeber haben die Flexibilität, die Art von Beitrag zu wählen, die sie leisten. Im Gegensatz zu anderen Arten von Altersversorgungsplänen ermöglicht ein 401 (k) dem Mitarbeiter die Möglichkeit, vor dem Ruhestand Geld abzubuchen, obwohl ein früher Abzug bestimmten Anforderungen unterliegt. Am anderen Ende des Spektrums stützen sich Gewinnbeteiligungspläne ausschließlich auf Beiträge des Arbeitgebers, ganz nach seinem Ermessen. Dies ermöglicht es den Arbeitgebern, in Jahren, in denen es dem Unternehmen gut geht, mehr beizutragen, aber es ermöglicht ihnen auch, in Jahren, in denen dies nicht der Fall ist, wenig oder gar nichts beizutragen. Eine Untergruppe dieser Art von Plan ist ein Aktienbonusplan, bei dem Arbeitgeberbeiträge in Form von Aktien des Unternehmens geleistet werden. Auch dies kann großartig sein, wenn es dem Unternehmen gut geht, wenn Sie bereit sind, in Rente zu gehen, aber Sie können auch anfangen, zu einem individuellen Plan beizutragen, um sicherzustellen, dass Sie im Falle eines Geschäftsfehlers betreut werden.

Der andere Typ eines qualifizierten Plans wird als Definierter Nutzen bezeichnet, und dieser Plan wird zunehmend seltener. Defined-Benefit bedeutet, dass der Plan für den Kontoinhaber im Zeitpunkt der Pensionierung einen bestimmten Betrag vorsieht, unabhängig von Arbeitgeber- oder Arbeitnehmerbeiträgen oder dem Wohl des Unternehmens. Diese Pläne sind in der Regel entweder Renten oder Renten. In einem Pensionsplan erhält der Arbeitnehmer einen bestimmten Betrag pro Jahr nach seiner Pensionierung auf der Grundlage seines Gehalts, seiner Dienstjahre und eines vorher festgelegten Prozentsatzes.Der Arbeitgeber ist verpflichtet, Planbeiträge zu leisten, die so bemessen sind, dass sie bis zum Zeitpunkt der Pensionierung des Arbeitnehmers dem erforderlichen Betrag entsprechen. Bei einem Rentenplan erhält der Kontoinhaber für jedes Jahr nach seiner Pensionierung einen festen Betrag, in der Regel bis zum Tod. Einige Pläne haben eine kürzere Leistungsperiode und einige beinhalten Leistungen für den überlebenden Ehegatten nach dem Tod des Kontoinhabers. Wieder ist es die Verantwortung des Arbeitgebers, Planbeiträge zu leisten, die die Zahlung dieser Leistungen auf der Straße vorsehen.